20. Система управления рисками.

В соответствии ТКТС риск - степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-членов таможенного союза [ст. 127 ТКТС]. Отсюда, при выборе объектов и форм таможенного контроля, активно используется анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства таможенного союза. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный [ст. 127 ТКТС]. В результате, выявляется риск - факт, свидетельствующий о том, что нарушение таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-членов таможенного союза уже произошло. Таможенные органы, имеющие информацию о данном факте, принимают определённые превентивные меры предотвращающие правонарушение в сфере таможенного дела. Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за совершением таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации. Таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля. Стратегия и тактика применения системы управления рисками определяется законодательством государств-членов таможенного союза. К объектам анализа риска относятся: - товары, находящиеся под таможенным контролем, либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления; - транспортные средства международной перевозки; - сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами; - сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах; - деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем; - результаты применения форм таможенного контроля.

В основе современной системе управления рисками ТС - общие подходы к управлению таможенными рисками, принятыми Международной конвенцией об упрощении и гармонизации процедур (так называемая, Киотская конвенция).

Под рисками, согласно статьи 4 Модернизированного таможенного кодекса ЕС, понимается вероятность наступления события, связанного с ввозом, вывозом, транзитом, передачей или конечным использованием товаров, перемещаемых между таможенной территорией Сообщества и другими территориями.

21. Порядок проведения таможенных проверок.

Согласно ТКТС, все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров через таможенную границу с соблюдением положений, установленных таможенным законодательством ТС и законодательством государств-членов ТС. Таможенный контроль проводится таможенными органами в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза. От имени таможенных органов таможенный контроль проводят должностные лица таможенных органов, уполномоченные на проведение таможенного контроля в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями. При этом, особый акцент в ТК ТС сделан на том, что таможенные органы должны осуществляют взаимный обмен информацией с таможенными органами других стран о применяемых мерах по минимизации рисков, а также иной информацией, способствующей повышению эффективности проведения таможенного контроля []. Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов в отношении: товаров, в том числе транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу и (или) подлежащих декларированию в соответствии с ТК ТС; таможенной декларации, документов и сведений о товарах, представление которых предусмотрено в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза; деятельности лиц, связанной с перемещением товаров через таможенную границу, оказанием услуг в сфере таможенного дела, а также осуществляемой в рамках отдельных таможенных процедур; лиц, пересекающих таможенную границу. Товары считаются находящимися под таможенным контролем, до: помещения под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления. При проведении таможенного контроля таможенные органы ограничиваются только теми формами таможенного контроля выборочности, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза в части обеспечения таможенного контроля. Таможенный контроль проводится в зоне таможенного контроля, а также в других местах, определяемых таможенными органами. Зонами таможенного контроля являются места перемещения товаров через таможенную границу, территории складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли и иные места, определенные законодательством государств - членов таможенного союза. В соответствии с ТКТС таможенные документы – это документы, составляемые исключительно для таможенных целей. Транспортные (перевозочные) документы – коносамент, накладная или иной документ, подтверждающий наличие договора перевозки товаров и сопровождающий их при такой перевозке. Коммерческие документы – счёт-фактура (инвойс), спецификация, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ТС.