5.2.4. Операции с ценными бумагами

Операции с ценными бумагами — это операции с денежны­ми документами, удостоверяющими имущественные права или отношения кредитования или внесения депозитного вклада.

Ценные бумаги бывают собственными (выпущенными бан­ками) и других эмитентов (выпущенными другими организаци­ями). Они делятся, в свою очередь, по видам: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя.

Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обще­ством без установленного срока обращения. Она удостоверяет, что ее владелец внес определенную долю денежных средств (иму­щества) в уставной капитал акционерного общества. Акция дает право ее владельцу на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, право на долю имущества акцио­нерного общества в собственность, а также право на участие в управлении акционерным обществом.

Облигация - ценная бумага с фиксированным доходом в виде процентов, которые эмитент (организация, выпускающая цен­ные бумаги) обязуется выплачивать ее держателю через опреде­ленный срок. Эмитент также обязуется погасить облигацию ее держателю, т.е. выплатить ее номинальную стоимость.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая вложение денежных средств вкладчиком в деятельность органи­зации, выпустившей эту ценную бумагу. За это выпустившая депозитный сертификат организация выплачивает держателю депозитного сертификата фиксированный доход в виде процен­тов через определенный срок, при этом обязуясь погасить депо­зитный сертификат ее владельцу.

Сберегательный сертификат — ценная бумага, аналогичная депозитному сертификату, держателями которой могут быть лишь физические лица.

Вексель — письменное долговое обязательство установленной формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (век­селедержателю) и предоставляющее последнему право требовать от векселедателя уплаты к определенному сроку вексельной сум­мы (суммы, указанной в векселе). Вексельная сумма всегда вклю­чает сумму купли-продажи векселя (т.е. сумму, за которую вексе­ледержатель приобретает вексель у векселедателя), плюс процент (или дисконт) по векселю в пользу векселедержателя.

Для примера рассмотрим автоматизацию операций с ценны­ми бумагами, выполняемую с помощью программного комп­лекса RS-Securities V.6, который охватывает полный перечень услуг, предоставляемых банками.

Структурная схема функциональных модулей и основных операций с ценными бумагами представлена на рис. 5.3.

Рис. 5.3 Структурная схема функциональных модулей и основных операций с ценными бумагами

В состав программного комплекса RS-Securities V.6 входят следующие функциональные модули:

• «бэк-офис операций с ценными бумагами» — предназначен для ведения бухгалтерского, внутреннего и налогового учета, а также документального оформления сделок с ценными бумагами;

• «бэк-офис операций с производными инструментами» - автоматизирует учет и сопровождение сделок с фьючерсами и опционами, а также выпуск сопутствующей отчетности;

• «депозитарий» - предназначен для автоматизации деятель­ности кредитного учреждения по депозитарному учету как цен­ных бумаг, находящихся в собственности банка, так и передан­ных кредитной организации ее клиентами для хранения, учета и осуществления брокерских и иных операций;

• «учтенные векселя» - автоматизирует оформление и учет сделок с ценными бумагами (векселями и банковскими серти­фикатами, выпущенными сторонними эмитентами), а также ве­дение их реестров;

• «векселя банка» — автоматизирует работу с собственными векселями банка, начиная с момента их выпуска (эмиссии) и заканчивая погашением;

• «доверительное управление» — отвечает за автоматизацию учета и сопровождения договоров доверительного управления (как индивидуальных, так и коллективных - Общего фонда бан­ковского управления), за выполнение операций в рамках этих договоров, а также за формирование соответствующей финан­совой отчетности;

• сервисный модуль «Главная книга бэк-офисов» (ГКБО) хранит справочники клиентов и выполненные бухгалтерские проводки;

• сервисный модуль «Шлюз» служит для взаимодействия с внешними системами и автоматизирует загрузку данных о сдел­ках, заключенных на торговых площадках, о рыночных коти­ровках ценных бумаг и т. д. При совместном использовании бэк-офисных модулей RS-Securities V.6 с программными про­дуктами сторонних производителей сервисный модуль «Шлюз» настраивается для передачи финансовой информации в основ­ную банковскую информационную систему.

Рассмотрим более подробно функционирование модуля «Бэк-офис операций с ценными бумагами», который автоматизирует следующие операции:

• ведение брокерских, биржевых и внебиржевых операций и их документарное оформление;

• ведение бухгалтерского учета операций с ценными бумагами;

• расчет финансового результата;

• подготовку отчетности.

В подсистеме «Бэк-офис операций с ценными бумагами» обрабатываются сделки по покупке и продаже ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и на внебирже­вом рынке. В технологическом цикле обработки сделок в под­системе «Бэк-офис операций с ценными бумагами» можно вы­делить следующие этапы:

• заключение договоров на брокерское обслуживание;

• автоматизированный ввод информации о заключенных сделках;

• автоматическая подготовка документов при оформлении сделок;

• бухгалтерский учет ценных бумаг;

• расчет финансового результата;

• расчет и взимание комиссионных.