Курсовые / Курсовые работы. Экономика. ЮЗГУ. / КС41 / №2 / REN

Из этой суммы (900 тыс. руб.) подлежит исключению сумма начисленного износа по основным фондам на последнюю отчетную дату. В нашем случае износ составляет 577 тыс. руб. (см. табл. 2.1)

900-577=323 тыс. руб.

Общая сумма льгот составит сумму пунктов а, б, в, г

77+65+200+323=665 тыс. руб.

Но в соответствии с действующим законодательством общая сумма налоговых льгот , предоставляемым предприятиям, не должна уменьшать фактическую сумму налога исчисленную без учета льгот, не более чем на 50 %.

Сделаем проверку:

Налогооблагаемая прибыль	1750	1750
Льготы	665	–
Налогооблагаемая прибыль за вычетом льгот	1085	1750
Налог (35 %)	380	613
50 % фактической суммы износа, исчисленного без льгот		306
Сумма налога подлежащая взносу в бюджет	380

Итак сумма налога с учетом льгот составляет 380 тыс. руб. и она не менее 50 % от фактической суммы налога, исчисленной без учета льгот (306 тыс. руб.), следовательно в нашем случае мы вправе исключить из валовой прибыли рассчитанную нами сумму льгот в размере 665 тыс. руб.

П.3. Налогооблагаемая прибыль составит : валовая прибыль скорректированная на доходы от ценных бумаг и льготы по налогу на прибыль:

1761-11-665=1085 тыс. руб.

П.4. Ставка налога составляет 35 % (см. табл. 2.3)

П.5. Сумма налога на прибыль :

108535/100=380 тыс. руб.

П.6. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия равна валовой прибыли за исключением суммы налога на прибыль подлежащей уплате в бюджет:

1761-380=1381

5. Расчет плановой потребности в собственных оборотных фондах. (табл. 2.5)

Для расчета воспользуемся данными таблицы 1.4 и 1.1.

П.1. Производственные запасы:

– потребность в производственных запасах на начало года составила 174 тыс. руб. (см. табл. 1.4)

– затраты на IV квартал 540 тыс. руб. (см. табл. 1.4)

– однодневный расход составил 540/90=6 тыс. руб.

– норма запаса (в днях) составляет 45 дней (см. табл. 1.4)

Тогда потребность в оборотных фондах, необходимых для создания производственных запасов на конец года составит:

Н=РД,

где Н – норматив оборотных средств по конкретному элементу;

Р – однодневный расход;

Д – норма запаса в днях для данного элемента.

Н=645=270 тыс. руб.

– прирост потребности в оборотных средствах составит:

270-174=96 тыс. руб.

П.2.Незавершенное производство:

– потребность в оборотных средствах на начало года: 72 тыс. руб.(см. табл. 1.4);

– затраты на четвертый квартал: 656 тыс. руб. (см. табл. 1.1 п.12);

– однодневный расход: 656/90=7;

– норма запаса в днях: 8 (см. табл. 1.4);

– потребность в оборотных средствах, необходимых для создания заделов незавершенного производства на конец года составили:

Н=78 тыс. руб.

– снижение потребности в оборотных средствах составили:

56-72=-16 тыс. руб.

П.3. Расходы будущих периодов:

– потребность в оборотных средствах на начало года: 3 тыс. руб. (см. табл. 1.4);

– прирост расходов будущих периодов на конец года составил 2 тыс. руб. (см. табл. 1.4);

– потребность в оборотных средствах для расходов будущих периодов на конец года составила:

3+2=5 тыс. руб.

П.4. Готовая продукция:

– потребность в оборотных средствах для создания накопления готовой продукции на складе на начало года 45 тыс. руб. (см. табл. 1.4);

– затраты на IV квартал: 70 тыс. руб. (см. табл. 1.1 п.15);

– однодневный расход составил:

670/90=7 тыс. руб.

– норма запаса в днях: 5 дней (см. табл. 1.4);

– потребность в оборотных средствах для создания накопления готовой продукции на складе на конец года:

Н=75=35 тыс. руб.

– снижение потребности в оборотных средствах составили:

45-35=10 тыс. руб.

П. ИТОГО. Общая потребность в оборотных средствах на начало года составит сумму по 4 элементам оборотных средств:

174+72+3+45=294 тыс. руб.

Общая потребность в оборотных средствах на конец года составит:

270+56+5+35=366 тыс. руб.

Прирост потребности в оборотных средствах в общем составит:

366-294=72 тыс. руб.

6. Определение источников финансирования прироста норматива оборотных средств. (табл. 2.6)

П.1. Прирост устойчивых нормативов составляет 15 тыс. руб. (см. 1.4)

П.2. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия. Так как мы выяснили, что общий прирост норматива оборотных средств составляет 72 тыс. руб. (см. табл. 2.5) и учитывая то, что за счет прироста устойчивых нормативов финансируется 15 тыс. руб., то за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия финансируется:

72-15=57 тыс. руб.

7. Расчет показателей рентабельности. (табл. 2.4)

Воспользуемся данными таблиц 1.1 и 2.2.

П.1. Полная себестоимость реализуемой продукции равна: 2385 тыс. руб. (см. табл. 2.2 п.4а).

П.2. Валовая прибыль: 1761 тыс. руб. (см. табл. 2.2 п.7)

П.3. Рентабельность продукции составит отношение валовой прибыли (п.1) к полной себестоимости реализуемой продукции (п.2):

Р_{продукции}=1761/2385=74 %.

П.4. Выручка от реализации продукции составляет: 4154 тыс. руб. (см. табл. 2.2 п.4б).

П.5. Рентабельность продаж определяется как отношение валовой прибыли (п.2) к выручке от реализации продукции (п.4):

Р_продаж=1761/4154=42 %.

П.6. Стоимость реализованного производственного капитала рассчитывается как сумма среднегодовой стоимости основных и оборотных фондов. Среднегодовая стоимость основных фондов равна среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов и составляет 3844 тыс. руб. (см. табл. 2.1). Среднегодовую стоимость оборотных фондов рассчитаем по формуле средней арифметической, то есть сумма потребности в оборотных фондах на начало и конец года деленная на 2:

– на начало года 294 тыс. руб. (см. табл. 2.5)

– на конец года 366 тыс. руб. (см. табл. 2.5)

получим:

(294+366)/2=330 тыс. руб.

Следовательно стоимость реального производственного капитала составит:

3844+330=4174 тыс. руб.

П.7. Рентабельность к капиталу определяется как отношение валовой прибыли (п.2) к стоимости реального производственного капитала (п.6):

Р_{капитала}=1761/4174=42 %.

8. Расчет источников финансирования капитальных вложений. (табл. 2.7)

1. Капитальные вложения производственного назначения.

П.ИТОГО. Вся сумма капитальных вложений производственного характера составляет по условию 900 тыс. руб. (см. табл. 1.7).

П.2. Амортизационные отчисления составляют 577 тыс. руб. (см. табл. 1.1).

П.3. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом рассчитываются как произведение затрат на СМР, выполненных хозяйственным способом, на норму плановых накоплений по смете на СМР, выполненных хозяйственным способом (см. табл. 1.7):

65011/100=72 тыс. руб.

П.1. Прибыль, направленная на капитальные вложения производственного характера будет рассчитана как разность между общей величиной объема капитальных вложений (900 тыс. руб.) и суммой прочих источников (577+72):

900-(577+72)=251 тыс. руб.

2. Капитальные вложения непроизводственного назначения.

П.ИТОГО. Общая сумма капитальных вложений непроизводственного назначения составляет 250 тыс. руб. (см. табл. 1.7).

П.4. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия составляет: 200 тыс. руб.

П.1. Прибыль направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения составляет разность между общей величиной капитальных вложений (п. итого) и п.4:

250-200=50 тыс. руб.

9. Баланс доходов и расходов предприятия. (табл. 2.8)

Теперь, когда рассчитаны все данные, мы можем заполнить баланс доходов и расходов предприятия.

Код строки	Сумма
Раздел I. Доходы и поступления средств.
001	4154 (см. табл. 2.3 п.4б)
002	577 (см. табл. 2.1 п.6)
003	1769 (см. табл. 2.3 п.4в)
004	14 (см. табл. 1.3 п.4)
005	11 (см. табл. 1.3 п.3)
006	72 (см. табл. 2.7 п.3)
007	200 (см. табл. 2.7 п.4)
008	15 (см. табл. 2.6 п.1)
009	35 (см. табл. 1.5 п.1)
010	20 (см. табл. 1.6 п.1)
011	–
012	–
013	–
014 Итого доходов и поступлений	4521 тыс. руб. ((001,004,005,006,007,008,009,010))
Раздел II
015	1808 (см. табл. 2.3 п.4а–табл. 2.1 п.6)
016	1150 (017+018)
017	900 (см. табл. 2.7)
018	250 (см. табл. 2.7)
019	72 (см. табл. 2.5)
020	112 (см. табл. 1.5)
021	85 (см. табл. 1.6)
022	–
023	881 (табл. 2.3 п.6 -(табл. 2.7 п.1()+табл. 1.5 п.2+табл. 1.6 п.2+табл. 2.6 п.2))
024	–
025 Итого	4108 (015+016+019+020+021+023)
Раздел III
026	411 (014-025)
027	380 (см. табл. 2.3 п.5)
028	33 (см. табл. 1.3 п.5)
029	–
030 Итого	413 (027+028+029)
Раздел IV
031	–
032	–
033	413 (030-(031+032))
034	4521 (014+032)
035	4521 (025+030)