2.2. Організація фінансових служб підприємства.

 

Склад фінансових служб, обсяг та особливості організації фінансової роботи залежать від характеру діяльності підприємства, обсягу фінансових ресурсів, якими розпоряджається підприємство. Фінансова служба не обов’язково виділяється в окремий підрозділ (наприклад, фінансовий відділ). В такому разі операційні фінансові роботи, всі види розрахунків, аналіз і фінансовий контроль виконує бухгалтерія.

На теперішній час відсутні типові штатні фінансові служби підприємства, тому їх побудова і склад надзвичайно різноманітні. Всі варіанти можна звести до трьох:

1. Фінансовий відділ здійснює всі розрахунки з постачальниками і споживачами, з бюджетом і банками, розробляє всі статті фінансового плану, контролює і аналізує виконання фінансового плану по бухгалтерських балансах, складає звітний фінансовий план. При цьому варіанті фінансова робота сконцентрована найповніше. Таку організацію варто визнати найбільш правильною і доцільною.

2. На інших підприємствах усі розрахунки здійснює бухгалтерія, а фінансовий відділ складає план і одержує кошти в банку.

3. На багатьох підприємствах фінансова робота розподілена так: планування фінансових показників зосереджено в плановому відділі, а оперативна фінансова робота і розрахунки - у бухгалтерії.

Оптимальним варіантом для підприємства є наявність самостійного фінансового відділу.

Раціонально в складі фінансового відділу виділяти три сектори:

- планово-економічний сектор;

- сектор банківських і касових операцій;

- розрахунковий сектор.

При цьому планово-економічний сектор повинен включати:

- групу фінансово-кредитного планування;

- групу оперативного планування та контролю;

- групу економічного аналізу.

Група фінансово-кредитного планування займається складанням фінансових планів і розрахунків до них. Розрахунки до фінансового плану повинні здійснюватися з урахуванням мобілізації всіх внутрішньогосподарських резервів. Працівники групи фінансово-кредитного планування також повинні брати участь у розробці і плануванні доходу, обсягу капітальних вкладень, платежів у бюджет і т.д. При цьому потрібний тісний зв'язок з групою економічного аналізу, використання їх результатів у плануванні.

Група оперативного планування і контролю повинна займатися:

• розробкою оперативних і касових планів, кредитних заявок;

• здійсненням короткострокових прогнозів надходжень від реалізації і прибутку (доходу);

• здійсненням контролю над виконанням фінансових планів і використанням фінансових ресурсів;

• недопущенням спрямованості оборотних коштів основної діяльності у капітальні витрати і капітальний ремонт.

Група економічного аналізу здійснює:

• аналіз фінансової діяльності підприємств;

• контроль за становищем і використанням основних і оборотних коштів;

• контроль за ходом реалізації товару, одержаням прибутку, зниженням витрат обігу.

Рівнем економічного аналізу визначається вся постановка фінансової роботи на підприємстві та її ефективність. Цим забезпечується найбільший вплив фінансів на господарську діяльність у цілому через всебічний розгляд витрат і отриманих результатів. На основі результатів аналізу повинні бути розроблені рекомендації з поліпшення організації господарської діяльності, фінансового стану.

Об'єднання цих груп в одному секторі дає можливість більш тісно зв’язати процес фінансово-кредитного планування з мобілізацією внутрішніх ресурсів підприємства.

Сектор банківських і касових операції повинен займатися:

- здачею документів у банк;

- одержанням витягів рахунків з банку;

- веденням всіх операцій по одержанню і видачі готівки на виплату заробітної плати й інших витрат.

У той же час при невеликому обсязі господарської діяльності ведення банківських і касових операцій може бути покладене на розрахунковий сектор.

Розрахунковий сектор може включати:

- групу розрахунків з постачальниками;

- групу розрахунків з покупцями;

- претензійну групу.

Група розрахунків з постачальниками забезпечує:

• своєчасність платежів постачальниками, їх обґрунтованість, дотримання платіжної дисципліни;

• здійснює розрахунки з бюджетом по сплаті податків;

• проводить розрахунки з банками по сплаті процентів за кредит, погашенню отриманих позичок і т.д.

Група розрахунків з покупцями в торгівлі необхідна при:

• реалізації товарів малим оптом по безготівковому розрахунку;

• реалізації товарів з розстрочкою платежу;

• оптовій торгівлі.

Вона робить контроль над оплатою рахунків, надходженням коштів.

Своєчасна інформація цієї групи дозволяє використовувати заходи до ліквідації дебіторської заборгованості.

Претензійна група зобов'язана:

• стежити за дотриманням умов, позначених в сполучених договорах;

• пред'являти претензії до постачальників за недоброякісний товар;

• вести все претензійне переписування з постачальниками, покупцями, Арбітражним судом;

• використовувати заходи для ліквідації дебіторської та кредиторської заборгованості;

• аналізувати причини виникнення штрафів, пені для зниження такого роду втрат.

Очолює роботу фінансового відділу начальник, який підпорядковується безпосередньо керівнику підприємства і несе відповідальність за оперативне керівництво фінансовою роботою. 

Навіть короткий огляд діяльності фінансових служб підприємства показує, наскільки вона велика і багаторівнева.

Оптимізація цих процесів, удосконалювання управління фінансами можливі шляхом введення обчислювальної техніки і створення автоматизованої системи управління (АСУ).

Введення і використання АСУ фінансами дають можливість:

• чітко розмежувати обов'язки відділів, служб, працівників;

• підвищити відповідальність за результати діяльності, оперативність і точність прийняття рішень;

• скоротити обсяг рахункової роботи, а також роботи, пов'язаної з оформленням документів;

• розширити можливість розробки заходів для зміцнення платіжної дисципліни, мобілізації внутрішніх резервів.

Основною фігурою, що реалізує фінансовий менеджмент на підприємстві, є фінансовий менеджер. Вимоги до навчальної підготовки фінансового менеджера і його посадові обов’язки приводяться у посадовій інструкції фінансового менеджера.

У процесі управління фінансовими ресурсами велике значення має напрямок їх використання.