Греков И.Е.

Збинякова Е.А.

«Финансы,

денежное обращение

и кредит»

УДК 336(075)

ББК 65.9(2Рос)261я7

Г80

Рецензенты:

доктор экономических наук, профессор Садков В.Г.

Греков И.Е.

Г80 Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие / Греков И.Е., Збинякова Е.А. – Орел: ОрелГТУ, 2008. – 217 с.

Учебное пособие является базовым при изучении дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» и предназначено для слушателей программы подготовки управленческих кадров по программе «Корпоративные финансы».

УДК 336(075)

ББК 65.9(2Рос)261я7

© Греков И.Е., Збинякова Е.А., 2008

Содержание

ТЕМА 1 5

Финансы и финансовая система 5

1.1 Сущность и функции финансов 5

1.2 Финансовая система 6

1.3 Финансовая политика и финансовый механизм 10

1.4 Управление финансами 19

1.5 Финансовый контроль 27

ТЕМА 2 37

Государственные и муниципальные финансы 37

2.1 Бюджетное устройство, бюджетная система и бюджетный процесс 37

2.2 Бюджетная классификация 43

2.3 Государственный долг 47

2.4 Бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты 49

2.5 Внебюджетные фонды 54

ТЕМА 3 62

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПРОВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ РЕФОРМ 62

3.1 Основные результаты проводимой реформы 62

3.2 Основные принципы бюджетной стратегии на 2008 - 2010 годы и дальнейшую перспективу 67

3.3 Основные направления налоговой политики 71

3.4 Основные приоритеты бюджетных расходов 72

3.5 Совершенствование межбюджетных отношений 75

ТЕМА 4 77

ФИНАНСИРОВАНИЕ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ 77

4.1 Задачи и принципы социальной политики 77

4.2 Система социальной защиты: этапы формирования и модели 78

4.3 Особенности преодоления финансового кризиса в социальной сфере 81

4.4 Социальные фонды и программы предприятий 88

4.5 Система социального партнерства 93

ТЕМА 5 98

ФИНАНСИРОВАНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ 98

5.1 Современное состояние социальных услуг в РФ 98

5.2 Финансирование услуг в сфере образования и здравоохранения 100

5.3 Финансирование жилищно-коммунальной сферы 104

ТЕМА 6 112

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ 112

6.1 Сущность финансовых ресурсов предприятия и их источники 112

6.2 Собственный и заемный капитал предприятия 115

6.3 Доходы, расходы и прибыль предприятия 118

ТЕМА 7 126

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятий 126

7.1 Понятие и оценка внеоборотных активов 126

7.2 Амортизация основных средств 131

7.3 Инвестиции в основной капитал и их источники 136

ТЕМА 8 143

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЙ 143

8.1 Экономическое содержание оборотных активов, их структура 143

8.2 Источники формирования оборотных активов предприятий 146

8.3 Показатели эффективности использования оборотных активов 149

Тема 9 152

Деньги и Денежное обращение 152

9.1 Сущность денег, их функции и роль 152

9.2 Денежная масса 154

9.3 Понятие денежного обращения и закон денежного обращения 161

9.4 Понятие эмиссии денег 162

9.5 Показатели денежного обращения 164

Тема 10 169

Организация безналичных расчетов и платежная система 169

10.1 Платежная система России и межбанковские расчеты 169

10.2 Платежная система Банка России 171

10.3 Формы безналичных расчетов и их принципы 173

10.4 Расчеты платежными поручениями 175

10.5 Аккредитивная форма расчетов 177

10.6 Расчеты чеками 178

10.7 Расчеты по инкассо 181

10.8 Вексельная форма расчетов 184

ТЕМА 11 187

Кредит и Кредитная система 187

11.1 Сущность, функции кредита 187

11.2 Принципы кредита 189

11.3 Формы и виды кредита 191

11.4 Кредитная система, характеристика ее звеньев 196

11.5 Центральный банк, функции и операции 197

ТЕМА 12 201

операции коммерческих банков 201

12.1 Операции коммерческого банка 201

12.2 Кредитные операции коммерческих банков 208

12.3 Оценка кредитоспособности клиентов 211

12.4 Формы обеспечения возвратности кредита 219

Список рекомендуемой литературы 222

ТЕМА 1

Финансы и финансовая система

1.1 Сущность и функции финансов

Финансы в широком смысле – это экономические отношения, возникающие по поводу формирования, распределения, а также использования фондов денежных средств, которые возникают между:

• предприятиями различных форм собственности;

• государством и предприятиями, гражданами при уплате налогов и других платежей, а также при финансировании из бюджета;

• предприятиями, гражданами, внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

• отдельными элементами финансовой системы (отношения с участием страховых компаний, пенсионных фондов, бюджетов различных уровней и т.д.)

Финансы в узком смысле – это финансовые ресурсы, то есть совокупность денежных фондов государства, финансовых организаций, предприятий, домашних хозяйств и других экономических субъектов.

Таким образом, финансы и соответственно финансовые отношения могут быть централизованными (бюджетная система, включая внебюджетные фонды, а также государственное страхование) и децентрализованными (денежные фонды предприятий и организаций различных форм собственности, негосударственных финансовых организаций и т.п.).

Сущность финансов проявляется в их функциях.

Распределительная функция финансов означает участие финансов в распределении национального дохода. При этом различают первичные и вторичные доходы и, соответственно, первичное и вторичное распределение.

Первичные (основные) доходы образуются у участников материального производства. Эти доходы, в конечном счете, распределяются на производственные потребности, оплату труда, налоги и отчисления в бюджет, Пенсионный фонд и другие социальные фонды. Такое распределение называется первичным.

Дальнейшее перераспределение национального дохода происходит в сфере нематериального производства через бюджетную систему, пенсионные фонды и т.п. В итоге формируются вторичные, или доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы.

Вторичное распределение денежных средств осуществляется между сферами материального и нематериального производства, между отраслями, регионами, социальными группами населения и т.д.

Контрольная функция финансов означает участие финансов в контроле за своевременностью и точностью финансового планирования, обоснованностью и полнотой поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильностью и эффективностью их использования, т.е. весь комплекс тех хозяйственных отношений, от которых зависят размеры фондов денежных средств и эффективность их использования.

Финансовый контроль охватывает как производственную, так и непроизводственную сферы.

Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. Различают следующие виды контроля:

• общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль. Осуществляется органами государственной власти и управления (контрольно-ревизионными отделами министерств, ведомств);

• внутрихозяйственный финансовый контроль. Проводится финансовыми службами предприятий, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами);

• независимый финансовый контроль. Осуществляется аудиторскими фирмами и службами;

• общественный финансовый контроль. Выполняют отдельные физические лица, например акционеры, инвесторы и др.

Регулирующая функция финансов выражается в возможности влияния государства на воспроизводственный процесс через налоговую политику, финансирование отдельных предприятий и отраслей и другие мероприятия.

Стабилизационная функция финансов заключается в обеспечении всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильными экономическими и социальными условиями.