- •Сибирская академия финисов и банковского дела
- •Финансы организаций (предприятий)
- •Сдержание
- •Введение
- •1.Задание для выполнения курсовой работы
- •1.2 Исходная информация к прикладной части курсовой работы
- •1.3 Задание к прикладной части курсовой работы
- •2. Образец решения прикладной части курсовой работы на примере 1 варианта
- •2.1 Исходная информация по 1 варианту
- •2.2 Решение прикладной части по 1 варианту
- •2.2.1. Составление бюджета денежных средств на шесть месяцев 2013-го года по прогнозируемому объему продаж
- •2.2.2 Определение величины бухгалтерской и экономической прибыли (убытков) за шесть месяцев 2013 г.
- •2.2.3 Составление прогнозного бухгалтерского баланс организации «ll» на 30.06.2013 г.
- •2.2.4 Определение отчетных и прогнозных показателей эффективности деятельности организации «ll»
- •2.2.5 Оценка текущего и прогнозного финансового состояния организации «ll»
- •2.2.6 Определение показателей безубыточности организации «ll»
- •3. Экзаменационные вопросы по дисциплине
- •4.Тестовые задания
- •Терменологический словарь
- •Рекомендуемая литература нормативно-правовые акты
- •Словари
- •Учебники и учебные пособия основная литература
- •Дополнительная литература
- •Тематика курсовых работ по дисциплине
- •Исходная информация по вариантами
- •Список используемых источников
2.2.4 Определение отчетных и прогнозных показателей эффективности деятельности организации «ll»
Рентабельность собственного капитала за период 01.07.12 г. - 01.01.2013 г. представлена в табл. Б.3.
Для расчета показателей применим формулы:
Таблица 11 – Алгоритмы расчета показателей эффективности деятельности организации «LL»
Показатель |
Способ расчета |
Фондорентабельность |
(Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость основных средств) * 100% |
Рентабельность активов |
(Прибыль до налогообложения/ Средняя величина активов)* 100% |
Рентабельность собственного капитала |
(Чистая прибыль/Средняя величина источников собственных средств)* 100% |
Таблица 12 - Показатели эффективности деятельности организации «LL» (рассчитанные по чистому денежному потоку), %
Показатель |
Период |
|
01.07.2012 г. - 01.01.2013г. |
01.01.2013 г. - 30.06.2013 г. |
|
Фондорентабельность |
- |
9,90 |
Рентабельность активов |
- |
3,00 |
Рентабельность собственного капитала |
5,00 |
2,40 |
2.2.5 Оценка текущего и прогнозного финансового состояния организации «ll»
Таблица 13 – Алгоритмы расчета показателей оценки финансового состояния организации
Показатель |
Способ расчета |
Финансово - эксплуатационные потребности (рабочий капитал) |
Сумма оборотных активов – Сумма текущих обязательств |
Коэффициент текущей ликвидности |
Сумма оборотных активов / Сумма текущих обязательств |
Коэффициент автономии |
Собственный капитал/ Сумма активов |
Коэффициент финансового риска |
Заемные средства/ Собственные средства |
Коэффициент текущей деятельности собственными источниками |
(Сумма оборотных активов – Текущие обязательства)/Сумма оборотных активов |
Таблица 14 - Показатели финансового состояния организации «LL» за период 01.01.2013 - 30.06.2013 гг.
Показатель |
Период |
|
01.07.2012 - 01.01.2013гг. |
01.01.2013 - 30.06.2013гг. |
|
Финансово-эксплуатационные потребности (рабочий капитал), тыс. руб. |
233,00 |
243,00 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,16 |
1,37 |
Коэффициент автономии |
0,70 |
0,44 |
Коэффициент финансового риска |
0,43 |
1,26 |
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными источниками |
0,54 |
0,27 |
2.2.6 Определение показателей безубыточности организации «ll»
Показатель «Приток денежных средств» необходимо взять из табл. 7 строка 6 «Итого приток денежных средств от продаж». Показатель «Переменные расходы отдела маркетинга» необходимо взять из табл. 7 строка 9 «Переменные расходы».
Показатель «Переменные расходы отдела дизайна» необходимо взять из табл. 7 строка 12 «Переменные расходы».
Показатель «Переменные расходы отдела сборки» необходимо взять из табл. 7 строка 15 «Переменные расходы».
Показатель «Переменные расходы отдела отправки» необходимо взять из табл. 7 строка 18 «Переменные расходы».
Столбец «Итого» рассчитывается путем суммирования значений с января по июнь 2013 г.
Показатель «Постоянные расходы отдела маркетинга» необходимо взять из табл. 7 строка 8 «Отдел маркетинга: постоянные расходы».
Показатель «Постоянные расходы отдела дизайна» необходимо взять из табл. 7 строка 11 «Отдел дизайна постоянные расходы».
Показатель «Постоянные расходы отдела сборки» необходимо взять из табл. 7 строка 14 «Отдел сборки: постоянные расходы».
Показатель «Постоянные расходы отдела отправки» необходимо взять из табл. 7 строка 17 «Отдел отправки постоянные расходы».
Показатель «Постоянные расходы административного отдела» необходимо взять из табл. 7 строка 20 «Итого расходы административного отдела».
Показатель «Накладные расходы» необходимо взять из табл. 7 строка 22 «Накладные расходы».
Показатель «Доставка запаса канцелярских товаров» необходимо взять из табл. 7 строка 23 «Доставка запаса канцелярских товаров».
Столбец «Итого» рассчитывается путем суммирования значений с января по июнь 2013 г.
Все остальные показатели в табл. 14 рассчитываются только по строке «Итого». Алгоритм расчета показателей безубыточности представлен в табл. 13.
Таблица 15 – Алгоритм расчета показателей безубыточности организации
Показатель |
Способ расчета |
Маржинальная прибыль |
Приток (итого) – Переменные расходы (итого) |
Маржинальный коэффициент |
Маржинальная прибыль / Приток (итого) |
Операционная прибыль |
Маржинальная прибыль – Постоянные расходы (итого) |
Порог рентабельности |
Постоянные расходы (итого)/ Маржинальный коэффициент |
Запас финансовой прочности абсолютный |
Приток (итого) – Порог рентабельности |
Запас финансовой прочности относительный |
(Запас финансовой прочности абсолютный/ Приток (итого))*100% |
Плечо операционного рычага |
Постоянные расходы/ Переменные расходы |
Сила воздействия операционного рычага |
Маржинальная прибыль/Операционную прибыль |
Таблица 16 – Показатели безубыточности организации «LL» (рассчитанные по чистому денежному потоку), тыс. руб.
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Итого |
Приток ден. средств от продаж |
374.4 |
448.8 |
540 |
652.8 |
734.4 |
808.8 |
3559.2 |
Переменные расходы |
|||||||
Отдел маркетинга |
36 |
43.2 |
51.6 |
63.6 |
72 |
79.2 |
345.6 |
Отдел дизайна |
180 |
216 |
258 |
318 |
360 |
396 |
1728 |
Отдел сборки |
90 |
108 |
129 |
159 |
180 |
198 |
864 |
Отдел отправки |
15 |
18 |
21.5 |
26.5 |
30 |
33 |
144 |
ИТОГО переменные расходы |
321 |
385.2 |
460.1 |
567.1 |
642 |
706.2 |
3081.6 |
Маржинальная прибыль |
|
|
|
|
|
|
477.6 |
Маржинальный коэффициент |
|
|
|
|
|
|
0.135 |
Постоянные расходы |
|||||||
Отдел маркетинга |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
12 |
Отдел дизайна |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
36 |
Отдел сборки |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
108 |
Отдел отправки |
2.3 |
2.3 |
2.3 |
2.3 |
2.3 |
2.5 |
14 |
Административный отдел |
10.8 |
10.8 |
10.8 |
10.8 |
10.8 |
11 |
65 |
Накладные расходы |
|
|
50 |
|
|
50 |
100 |
Доставка запаса канц. товаров |
|
4 |
|
|
|
|
4 |
ИТОГО постоянные расходы |
39.1 |
43.1 |
89.1 |
39.1 |
39.1 |
89.5 |
339 |
Операционная прибыль |
|
|
|
|
|
|
138.6 |
Порог рентабельности |
|
|
|
|
|
|
2511 |
Запас финансовой прочности, абсолютный |
|
|
|
|
|
|
1048.2 |
Запас финансовой прочности, относительный, % |
|
|
|
|
|
|
30 |
Плечо операционного рычага |
|
|
|
|
|
|
0.11 |
Сила воздействия операционного рычага |
|
|
|
|
|
|
3.44 |