6.4 Контрольные вопросы и задания

1. Что является источником информации для аудитора?

2. Перечислите методы сбора информации.

3. Перечислите типы опросов в ходе проведения аудитов.

4. Дайте рекомендации к проведению аудита.

5. Как должно проходить общение в ходе аудита?

6. Какие факторы необходимо учитывать при создании «климата» для проведения аудита?

7. Опишите сигналы телодвижений человека. На что они указывают?

8. Перечислите основные положения кодекса аудитора.

Лекция 7 Оценка и поддержание компетентности аудиторов

7.1 Оценка компетентности аудиторов

Основным видом ресурсов для внутреннего аудита являются человеческие ресурсы и, следовательно, организация должна определять необходимую компетентность аудиторов, оценивать её реальный уровень и осуществлять действия по достижению и поддержанию необходимой компетентности, а также её повышению.

Если аудит проводится некомпетентным персоналом, руководство организации не может быть уверено в достоверности и полноте результатов аудита. Рекомендации по организации процесса оценки, поддержания и повышения компетентности аудиторов содержатся в 7 разделе стандарта ISO 19011:2002. Более того, рекомендации этого раздела могут быть полезны и для процесса управления персоналом всей организации. Компетентность аудитора (рис. 7.1) приобретается на основе его личных качеств (рис. 7.2) посредством образования, опыта работы, подготовки в качестве аудитора и опыта проведения проверок.

Рисунок 7.1 – Концепция компетентности аудитора

Рисунок 7.2 – Личные качества аудитора

В сравнении с требованиями п. 7 «Личные качества» ISO 10011-2, акцент в определении основных личных качеств аудитора существенно смещен. Если раньше к основным личным качествам аудитора относили широкий кругозор, логическое мышление и аналитический склад ума, то новые требования сфокусированы на навыках общения: открытость, дипломатичность, восприимчивость и наблюдательность; а также на последовательности в принятии решений: упорство, решительность и уверенность.

Требования к образованию, опыту работы, обучению аудиторов и опыту аудиторов приведены на табл. 7.1.

Таблица 7.1 ‑ Требования к образованию, опыту работы, обучению аудиторов и опыту аудиторов

	Аудитор	Аудитор по двум дисциплинам	Руководитель группы по аудиту
Образование	Как минимум среднее образование	Среднее образование	Среднее образование
Общий опыт работы	5 лет при среднем об-разовании, 4 года при высшем образовании Как минимум 4 года	Без дополнительных рекомендаций	Без дополнительных рекомендаций

Продолж. табл. 7.1

	Аудитор	Аудитор по двум дисциплинам	Руководитель группы по аудиту
Опыт pa6oты в области управления качеством	По крайней мере 2 года из общих 5 лет	2 года по второй дисциплине (см. примечание 3)	Без дополнительных рекомендаций
Обучений аудиту	40 часов обучения аудиту Должен пройти обу-чение в объеме, обес-печивающем компе-тентность и навыки, необходимые для выполнения аудитов и управления ими)	24 часа обучения по второй дисциплине	Без дополнительных рекомендаций
0пыт проведения аудитов	4 полных аудита и не менее 20 дней стажировки в качестве стажера. Аудиты должны проходить в течение 3-х последних лет	3 полных аудита и не менее 15 дней стажировки по 2-й дисциплине. Аудиты должны проходить в течение 2-х последних лет	3 полных аудита и не менее 15 дней стажировки в качестве веду-щего аудитора. Аудиты должны проходить в течение 2-х последних лет

Знания и умения

Аудитор должен знать и уметь применять принципы, процедуры и методы аудита. Для проверки систем менеджмента внутренний аудитор должен:

а) хорошо знать и понимать:

• терминологию в проверяемой области;

• требования соответствующего стандарта (МС ISO 9001:2000, МС ISO 14001:96, OHSAS 18001:99….);

• общесистемное руководство,

• общесистемные процедуры (по управлению документами, записями, несоответствиями и т.д.);

• процедуры по программе аудита;

• размер, структуру, функции и взаимоотношения в организации;

• общие бизнес-процессы и относящуюся к ним терминологию;

• применимые законы, правила.

б) уметь:

• результативно планировать и организовывать работу (осуществлять анализ документов, подготавливать чеклисты и планы выборки и т.д.);

• проводить аудит в согласованные сроки;

• расставлять приоритеты и концентрироваться на важных вопросах;

• собирать информацию путем результативных опросов, наблюдений и анализа документов, включая записи и данные;

• проверять точность собранной информации;

• подтверждать достаточность и соответствие свидетельств аудита для обоснования наблюдений и заключений по результатам аудита;

• оценивать факторы, которые могут повлиять на надежность наблюдений и заключений по результатам аудита;

• использовать чеклисты, планы выборки и формы для регистрации действий по аудиту;

• обеспечивать конфиденциальность и безопасность информации.

Дополнительно руководитель аудиторской группы должен уметь:

• планировать аудит и результативно использовать ресурсы в процессе аудита;

• организовывать работу аудиторской группы;

• обеспечивать руководство и контроль за аудиторамистажерами;

• предупреждать и разрешать конфликты;

• свести воедино и произвести анализ свидетельств аудита, собранных командой, так, чтобы получился материал существенный, важный и достаточный для составления выводов по результатам аудита, и довести его до сведения проверяемой стороны;

• подготавливать отчет по аудиту.

Образование, опыт работы, подготовка в качестве аудитора и опыт проведения аудита

Организация должна определить основные требования для внутренних аудиторов и руководителей аудиторских групп.

Поддержание и повышение компетентности

Поддержание и повышение компетентности включает в себя постоянное повышение квалификации и поддержание способности к проведению аудита. Повышение квалификации достигается путём обучения, самообразования, тренингов, участия в совещаниях, семинарах и конференциях, регулярного участия в аудитах и т.д.

Оценка аудиторов

В процедурах по внутреннему аудиту рекомендуется определить порядок оценки аудиторов рис. 7.3, а также порядок ведения и форму записей для регистрации результатов оценки.

Рисунок 7.3 – Процесс оценивания аудитора

Продолж. рис. 7.3

Организация должна осуществлять оценку сотрудников при первоначальном отборе для подготовки их в качестве внутренних аудиторов, оценку аудиторов при формировании аудиторских групп и постоянную оценку работы аудиторов для выявления необходимости в поддержании и повышении их знаний и умений.

В качестве методов оценки могут использоваться анализ документов об образовании, квалификации, навыках и опыте, анализ отзывов о работе, собеседование, тестирование, наблюдение за аудиторской деятельностью и анализ отчетных документов.