Первый вариант
Таблица 2.3
Тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Фактически в базисном периоде |
Фактически в отчетном периоде |
Влияние изменения на динамику прибыли от продаж, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
3. |
Коммерческие расходы |
|
|
|
4. |
Управленческие расходы |
|
|
|
5. |
Прибыль от продаж |
|
|
|
Второй вариант а) Исходные данные
Таблица 2.4
Тыс. руб.
№ п/п |
Показатели |
Фактичес-ки в базисном периоде |
Отчетный период в ценах и затратах баз. периода (подстановки) |
Фактически за отчетный период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
1) |
|
2. |
Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
2) |
1) |
2) |
3. |
Прибыль от продаж (стр.1 – стр.2) |
|
|
|
1) Дополнительная информация.
2) ф. № 2, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040, гр. 4 и гр. 3 соответственно; далее – себестоимость продаж
Таблица 2.5.
Б) Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж
Тыс. руб.
№ п/п |
Название факторов |
Влияние на изменение прибыли от продаж, ± |
||
Порядок расчета |
Размер влияния |
|||
в сумме |
в % к баз. прибыли |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Изменение цен продаж |
|
|
|
2. |
Изменение себестоимости продаж |
|
|
|
3. |
Изменение объема и структуры ассортимента продаж, в т.ч. |
|
|
|
3.1 |
Изменение объема продаж |
|
|
|
3.2 |
Изменение структуры ассортимента продаж |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Рассчитайте в таблице 2.6 порог рентабельности и запас финансовой прочности.
Таблица 2.6
Расчет порога рентабельности (точки безубыточности) продаж и
запаса финансовой прочности
№ п/п |
Показатели |
Базисный вариант |
Отчетный вариант |
Измене-ние, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ, услуг, т.р. |
|
|
|
2. |
Условно-переменные затраты в себестоимости проданной продукции, т.р. 1) |
|
|
|
3. |
Условно-постоянные затраты в себестоимости проданной продукции, т.р. 2) |
|
|
|
4. |
Себестоимость продаж, т.р. (стр. 2 + стр. 3) |
|
|
|
5. |
Прибыль от продаж, т.р. 3) (стр. 1 – стр. 4) |
|
|
|
6. |
Валовая прибыль (маржинальный доход), т.р. 4) (стр. 1 – стр. 2) |
|
|
|
7. |
Удельный вес валовой прибыли в выручке, % (стр. 6 : стр. 1 х 100) |
|
|
|
8. |
Порог рентабельности (точка безубыточности) продаж, т.р. (стр. 3 : 7 х 100) 5) |
|
|
|
9. |
Запас финансовой прочности:
(стр. 1 – стр. 8) |
|
|
|
(стр. 9 : стр. 1 х 100) |
|
|
|
1) См. ф. № 2, стр. 020.
2) См. ф. № 2, стр. 030 + стр. 040.
3) См. ф. № 2, стр. 050.
4) См. ф. № 2, стр. 029.
5) Проверка: объем минимальной выручки для покрытия:
условно-переменных затрат:
условно-постоянных затрат:
стр. 8 минус объем минимальной выручки для покрытия условно-переменных затрат ; результат должен быть равен сумме по стр. 3
Произведите факторный анализ динамики чистой прибыли, используя таблицу 2.7.
Таблица 2.7
Факторный анализ динамики чистой прибыли
Тыс. руб.
№ п/п |
Факторы |
Фактически в базисном периоде |
Фактически за отчетный период |
Влияние на изменение чистой прибыли, ± |
|
в сумме |
в % к баз. чистой прибыли |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
2. |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
3. |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
4. |
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
5. |
Штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет и внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
Итого чистая прибыль (стр.1 + стр.2 - стр.3 - стр.4 - стр.5) |
|
|
|
|
На основе проведенного анализа показателей прибыли обобщите полученные результаты в таблице 2.8. и сделайте выводы о возможностях увеличения сумм бухгалтерской и чистой прибыли, а также направлениях углубления анализа с целью выработки управленческих решений, направленных на рост финансовых результатов.
Таблица 2.8
Свод факторов, воздействующих на динамику прибыли до налогообложения (ПДН) и чистой прибыли (ЧП)
Тыс. руб.
№ п/п |
Показатели и факторы |
Влияние на прибыль до налогообложения , ± |
Влияние на чистую прибыль, ± |
||
в сумме |
в % к баз. ПДН |
в сумме |
в % к баз. ЧП |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Всего изменение прибыли (стр.1.1 – стр.1.2) в т.ч.: |
|
|
|
|
1.1. |
Положительные факторы (стр.1.1.1 + стр.1.1.2 + + стр.1.1.3 + стр.1.1.4 + + стр.1.1.5), из них: |
|
|
|
|
1.1.1. |
|
|
|
|
|
1.1.2. |
|
|
|
|
|
1.1.3. |
|
|
|
|
|
1.1.4. |
|
|
|
|
|
1.1.5. |
|
|
|
|
|
1.2. |
Отрицательные факторы (стр.1.2.1 + стр.1.2.2 + + стр.1.2.3 + стр.1.2.4 + + стр. 1.2.5), из них: |
|
|
|
|
1.2.1. |
|
|
|
|
|
1.2.2. |
|
|
|
|
|
1.2.3. |
|
|
|
|
|
1.2.4. |
|
|
|
|
|
1.2.5. |
|
|
|
|
|