- •Финансовый анализ в менеджменте Учебно-методический комплекс
- •Специализация: Финансовый менеджмент
- •К.Э.Н.,профессор
- •Общие положения
- •Методические рекомендации по изучению курса
- •Учебно-тематический план курса
- •4. Содержание курса
- •Тема 1. Анализ финансового состояния коммерческой организации.
- •Тема 2. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации.
- •Тема 3. Анализ рентабельности и деловой активности коммерческой организации.
- •5. Планы практических (семинарских) занятий
- •Раздел 1. Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •Тема 1.1. Содержание, цели и задачи финансового анализа, его роль в управлении финансами коммерческой организации.
- •Тема 1.2. Основные понятия и категории, характеризующие финансовое состояние. Экспресс-анализ финансового состояния.
- •Тема 1.3. Характеристика аналитической информации.
- •Тема 1.4. Анализ состава, структуры и динамики активов и их источников
- •Тема 1.5. Анализ финансовой устойчивости
- •Тема 1.6. Анализ ликвидности и платежеспособности.
- •Тема 1.7. Анализ деловой активности.
- •Тема 1.8. Рейтинговая (интегральная) оценка финансового состояния.
- •Тема 2.3. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, работ, услуг.
- •Тема 2.4. Анализ чистой прибыли.
- •Тема 3.3. Рентабельность собственного капитала.
- •Тема 3.4. Рентабельность производственных фондов, факторов ее повышения.
- •Тема 3.5. Рентабельность продукции и продаж.
- •Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
- •Расчет собственного капитала в обороте организации
- •Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
- •Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
- •Состав, структура, динамика дебиторской и кредиторской задолженности
- •Характеристика движения денежных средств
- •Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации
- •1) По стр. 10 – базисный период и отчетный период соответственно
- •Интегральная оценка устойчивости финансового состояния организации
- •Оцените структуру показателей бухгалтерского баланса организации, рассчитайте коэффициент восстановления или утраты ею платежеспособности. Расчеты представьте в таблице 1.16.
- •Оценка потенциального банкротства организации
- •Раздел 2.
- •Анализ динамики показателей финансовых результатов
- •Первый вариант
- •Второй вариант а) Исходные данные
- •Б) Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж
- •Раздел 3.
- •Детализация фактора отдачи производственных фондов
- •Детализация фактора рентабельности продаж
- •Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж
- •Расчет влияния факторов на изменение рентабельности продаж
- •Тема 1. Комплексная оценка финансового состояния коммерческой организации
- •Тема 2. Анализ финансовой независимости коммерческой организации и факторов, воздействующих на ее уровень и динамику
- •Тема 3. Анализ платежеспособности и ликвидности коммерческой организации и факторов, воздействующих на их уровень и динамику
- •Тема 4. Финансовые результаты деятельности коммерческой организации и методы их анализа
- •Тема 5. Рентабельность деятельности коммерческой организации и методы ее анализа
- •Тема 6. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Тема 7. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации на основе обобщающих и частных показателей
- •7. Вопросы для экзамена по курсу
- •Список литературы
Раздел 2.
Определите в таблице 2.1. динамику показателей финансовых результатов организации, объясните причины расхождений в темпах их прироста, для чего предварительно рассчитайте темпы прироста соответствующих показателей.
Источники информации: ф. № 2, ф. № 3 бухгалтерской отчетности и дополнительная информация.
Таблица 2.1
Анализ динамики показателей финансовых результатов
Тыс. руб.
№ п/п |
Показатели |
Фактически |
Изменение, ± |
||
базисный период |
отчетный период |
в сумме |
в % к базисномупериоду |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Валовая прибыль |
|
|
|
|
2. |
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
3. |
Прибыль до налогообло-жения (бухгалтерская прибыль) |
|
|
|
|
4. |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
5. |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
Темп прироста коммерческих и управленческих расходов (в %) :
Темп прироста выручки от продажи (в %) :
Темп прироста прочих (операционных и внереализационных) доходов (в %):
Темп прироста прочих (операционных и внереализационных) расходов (в %):
Темп прироста вычетов из прибыли до налогообложения в целях исчисления чистой прибыли (в %):
Темп прироста распределенной чистой прибыли (в %) :
Произведите факторный анализ динамики прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли). Расчеты представьте в таблице 2.2.
Таблица 2.2.
Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения
(бухгалтерской прибыли)
Тыс.руб.
№ п/п |
Слагаемые бухгалтерской прибыли |
Фактически |
Влияние на бухгалтерскую прибыль, ± |
||||
базисный период |
отчетный период |
в сумме |
в % к бухгалтерс-кой прибыли базисного периода |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1. |
Прибыль от продаж (стр.1.1-стр.1.2-стр.1.3) в т.ч. |
|
|
|
|
||
1.1. |
валовая прибыль |
|
|
|
|
||
1.2. |
коммерческие расходы |
|
|
|
|
||
1.3. |
управленческие расходы |
|
|
|
|
||
2. |
Операционный финансовый результат (стр.2.1 - стр.2.2) |
|
|
|
|
||
2.1. |
операционные доходы (стр.2.1.1 + стр.2.1.2 + стр.2.1.3) из них: |
|
|
|
|
||
2.1.1. |
проценты к получению |
|
|
|
|
||
2.1.2. |
доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
||
2.1.3. |
прочие операционные доходы |
|
|
|
|
||
2.2. |
Операционные расходы (стр.2.2.1+ стр.2.2.2) из них: |
|
|
|
|
||
2.2.1. |
проценты к уплате |
|
|
|
|
||
2.2.2. |
прочие операционные расходы |
|
|
|
|
||
3. |
Внереализационный финансовый результат (стр.3.1 - стр.3.2) в т.ч.
|
|
|
|
|
||
Продолжение табл. 2.2 |
|||||||
№ п/п |
Слагаемые бухгалтерской прибыли |
Фактически |
Влияние на бухгалтерскую прибыль, ± |
||||
базисный период |
отчетный период |
в сумме |
в % к бухгалтерс-кой прибыли базисного периода |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
3.1. |
внереализационные доходы |
|
|
|
|
||
3.2. |
внереализационные расходы |
|
|
|
|
||
4. |
Чрезвычайный финансовый результат (стр.4.1 - стр.4.2) в т.ч. |
|
|
|
|
||
4.1. |
чрезвычайные доходы 1) |
|
|
|
|
||
4.2. |
чрезвычайные расходы 1) |
|
|
|
|
||
5. |
Прибыль до налогообложе-ния (бухгалтерская при-быль) (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4) |
|
|
|
|
||
1) В случае отдельного их обозначения в ф. № 2.
Произведите факторный анализ динамики прибыли от продаж по двум вариантам:
Первый вариант – факторный анализ производится только по данным ф.№ 2 «Отчет о прибылях и убытках» (таблица 2.3).
Второй вариант – анализ производится по данным ф. № 2 с привлечением дополнительной информации о выручке (нетто) от продажи и полной себестоимости, пересчитанных в цены и затраты базисного периода. Исходные данные приведите в таблице 2.4, для расчета влияния факторов используйте таблицу 2.5.
Установите возможности роста прибыли от продаж.