- •Финансовый анализ в менеджменте Учебно-методический комплекс
- •Специализация: Финансовый менеджмент
- •К.Э.Н.,профессор
- •Общие положения
- •Методические рекомендации по изучению курса
- •Учебно-тематический план курса
- •4. Содержание курса
- •Тема 1. Анализ финансового состояния коммерческой организации.
- •Тема 2. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации.
- •Тема 3. Анализ рентабельности и деловой активности коммерческой организации.
- •5. Планы практических (семинарских) занятий
- •Раздел 1. Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •Тема 1.1. Содержание, цели и задачи финансового анализа, его роль в управлении финансами коммерческой организации.
- •Тема 1.2. Основные понятия и категории, характеризующие финансовое состояние. Экспресс-анализ финансового состояния.
- •Тема 1.3. Характеристика аналитической информации.
- •Тема 1.4. Анализ состава, структуры и динамики активов и их источников
- •Тема 1.5. Анализ финансовой устойчивости
- •Тема 1.6. Анализ ликвидности и платежеспособности.
- •Тема 1.7. Анализ деловой активности.
- •Тема 1.8. Рейтинговая (интегральная) оценка финансового состояния.
- •Тема 2.3. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, работ, услуг.
- •Тема 2.4. Анализ чистой прибыли.
- •Тема 3.3. Рентабельность собственного капитала.
- •Тема 3.4. Рентабельность производственных фондов, факторов ее повышения.
- •Тема 3.5. Рентабельность продукции и продаж.
- •Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
- •Расчет собственного капитала в обороте организации
- •Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
- •Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
- •Состав, структура, динамика дебиторской и кредиторской задолженности
- •Характеристика движения денежных средств
- •Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации
- •1) По стр. 10 – базисный период и отчетный период соответственно
- •Интегральная оценка устойчивости финансового состояния организации
- •Оцените структуру показателей бухгалтерского баланса организации, рассчитайте коэффициент восстановления или утраты ею платежеспособности. Расчеты представьте в таблице 1.16.
- •Оценка потенциального банкротства организации
- •Раздел 2.
- •Анализ динамики показателей финансовых результатов
- •Первый вариант
- •Второй вариант а) Исходные данные
- •Б) Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж
- •Раздел 3.
- •Детализация фактора отдачи производственных фондов
- •Детализация фактора рентабельности продаж
- •Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж
- •Расчет влияния факторов на изменение рентабельности продаж
- •Тема 1. Комплексная оценка финансового состояния коммерческой организации
- •Тема 2. Анализ финансовой независимости коммерческой организации и факторов, воздействующих на ее уровень и динамику
- •Тема 3. Анализ платежеспособности и ликвидности коммерческой организации и факторов, воздействующих на их уровень и динамику
- •Тема 4. Финансовые результаты деятельности коммерческой организации и методы их анализа
- •Тема 5. Рентабельность деятельности коммерческой организации и методы ее анализа
- •Тема 6. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Тема 7. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации на основе обобщающих и частных показателей
- •7. Вопросы для экзамена по курсу
- •Список литературы
Характеристика движения денежных средств
Тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
За анало-гичный период преды-дущего года |
За отчетный период |
Изменения,± |
|
сумма, т.р. |
в % к предыдущ. году |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|
|
|
|
2 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
х |
х |
х |
х |
2.1 |
Получено |
|
|
|
|
2.2 |
Направлено |
|
|
|
|
3 |
Чистые денежные средства по текущей деятельности (стр.2.1 – стр. 2.2) |
|
|
|
|
4 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
х |
х |
х |
х |
4.1 |
Получено |
|
|
|
|
4.2 |
Направлено |
|
|
|
|
5 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (стр. 4.1 – стр. 4.2) |
|
|
|
|
6 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
х |
х |
х |
х |
6.1 |
Получено |
|
|
|
|
6.2 |
Направлено |
|
|
|
|
7 |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности (стр. 6.1 – стр. 6.2) |
|
|
|
|
8 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (стр. 3 + стр. 5 + стр. 7) |
|
|
|
|
9 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода (стр. 1 + стр. 8) |
|
|
|
|
Составьте сводную таблицу основных показателей устойчивости финансового состояния (таблица 1.14.) и на основе их значений на конец отчетного периода (в отчетном периоде), а также их динамики и соответствия нормативам (по показателям, для которых они установлены) сделайте обобщенную характеристику финансового состояния организации.
Таблица 1.14.
Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации
№ п/п |
Показатели |
Фактическое значение |
Норма-тивное значе-ние |
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода 1) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Коэффициент общей финансовой независимости |
|
|
|
2 |
Собственный капитал в обороте, тыс.руб. |
|
|
|
3 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов |
|
|
|
4 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
|
|
|
5 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
6 |
Коэффициент срочной ликвидности |
|
|
|
7 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
8 |
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
х |
|
|
9 |
Превышение стоимости чистых активов над величиной уставного капитала (+), превышение величины уставного капитала над стоимостью чистых активов (-), т.р. |
|
|
|
10 |
Средняя продолжительность одного оборота в днях: |
|
|
|
10.1 |
оборотных активов |
|
|
|
10.2 |
запасов |
|
|
|
10.3 |
дебиторской задолженности |
|
|
|
10.4 |
кредиторской задолженности |
|
|
|