Тема 15. Подсчет запасов при определении налоговой базы

Налоговая база при добыче нефти определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. При этом указанная налоговая ставка применятся с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть. Определяющую роль в изменении объемов добываемого сырья играют не истощение запасов, а другие факторы, и прежде всего экономические.

Тема 16. Запасы, облагаемые налогом в разных странах: прогнозные, извлекаемые и фактическая добыча нефти

Достоинство показателя запасов нефти состоит в том, что величина запасов зависит исключительно от методов добычи, но не от изменения цен на нефть. В Эквадоре компания может получить право на возмещение затрат и долю прибыли, но только не долю в добываемой нефти.

Тема 17. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций

Налог на прибыль, уплачиваемый иностранными организациями, его назначение. Плательщики налога, в зависимости от характера деятельности иностранных организаций лиц на территории Российской Федерации. Объект обложения. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки. Разрешенные вычеты по налогу на прибыль иностранных организаций от коммерческой деятельности в Российской Федерации.

Вопросы к экзамену:

1. Фискальные системы в нефтедобыче

2. Экономическая рента

3. Доля подрядчика в прибыли: общий знаменатель

4. Переговоры. Вопрос о разделе прибыли

5. Цели правительства

6. Цели нефтяной компании

7. Виды соглашений, различия между ними

8. Контрактные системы

9. Концессионные системы

10. Распределение доходов в рамках простой концессионной системы

11. Договоры о разделе продукции

12. Доля подрядчика

13. Классификация запасов и отчетность

14. Обязательства по разведке месторождений

15. Уплата бонусов

16. Роялти

17. Инвестиционные кредиты и аплифт

18. Обязательства перед внутренним рынком. Налоговая ограда

19. Обязательства по реинвестированию

20. Налоговые каникулы и каникулы роялти

21. Сервисные контракты с риском

22. Местные предприятия

23. Анализ пороговой мощности месторождений

24. Мировой рынок неразведанных месторождений

25. Соглашения о разделе продукции на континентальном шельфе в разных странах

26. Принцип учета природных ресурсов в международных системах налогообложения природопользования

27. Двойное налогообложение в международных системах налогообложения природопользования

28. Фискальные системы в разных странах

29. Мировая система экономических отношений налогообложения и ценообразования рынка в сфере природопользования

30. Производство углеводородного сырья в разных странах и влияние на рынок

31. Мировая статистика добычи нефти

32. Применение таблиц перевода единиц измерения в системе налогообложения

33. Запасы, облагаемые налогом в разных странах: прогнозные, извлекаемые и фактическая добыча нефти

34. Подсчет запасов при определении налоговой базы

35. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций

Литература:

1. Бобоев М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: содружество независимых государств. Учебное пособие./ Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Т. – М., 2006.

2.Дж. У. Буш, Д. Джонстон. Финансовый менеджмент в международных нефтяных компаниях; М.,2003.

3.Доналд Л. Уильям Л. Леффлер. Нефтехимия, М.,2003.

4.Даниел Джонстон. Международный нефтяной бизнес. Налоговые системы и соглашения о разделе продукции. ЗАО «Олимп-Бизнес»; М.,2003.

5. Князев В.Г., Черник Д. Г. Налоговые системы зарубежных стран. М., 1997.

6.Кокин А.В., Кокин В.Н. Природоресурсная база мировой экономики. Санкт-Питербург/Москва,2003.

7. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфор». 2003.

8. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран (справочник) – М.: Фонд «Правовая культура», 1995.

9.Налоги в условиях экономической интеграции/В.С. Бард. Л.П.Павлова. Н.Е. Заяц. Е.Ф. Киреева и др.; под ред. Проф. Барда и проф. Л.П. Павловой. – М.: КНОРУС.2004.

10. Налоговые системы зарубежных стран./Под ред. Бобоева М.Р. и др.: -М., 2002.

11.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. М.: Полиус, 1998г.

12. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие.- М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К».2002.

13. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник М.: ИНФРА – М,2003.

14. Шмиголь Н.С. Финансовые системы зарубежных стран./ Уч. Пособие.М.: МФА.2003.

15