Оцінка ризику внутрішнього контролю

№

Фактори

Критерії оцінки ВР

К_в

О_в

О_а

високий (0,7 -1)

Середній (0,4-0,69)

Низький (0-0,39)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Компетентність

контрольного

персоналу

Контрольний персонал є не-

компетентним

Є випадки некомпетентності контроль

ного персоналу в окремих питаннях

Контрольний

персонал є досить

компетентним

12,.6

2.

Організація системи

обліку і внутрішнього

контролю

Організація обліку і внутрішнього контролю

не відповідає чинному

законодавству й умовам

бізнесу

Організація обліку і

внутрішнього контролю не повністю відповідає чинному законодавству й

умовам бізнесу

Організація обліку і внутрішнього

контролю відповідає чинному законодавству й умовам бізнесу

10.,2

3.

Правильність відображення

операцій в

обліку

Відсутній внутрішній контроль за правильністю відображення операцій в обліку

Внутрішній контроль за правильністю відображення

операцій в обліку

здійснюється не систематично

Існує надійний

внутрішній контроль за правильністю відображення операцій в обліку

8.0

4.

Наявність

служби

внутріш

нього

аудиту та її

функції

Відсутня служба внутрішнього аудиту

Деякі функції внутрішнього

аудиту виконують працівники різних відділів

Існує служба

Внутрішнього аудиту, функцією якої є контроль за

системою обліку

6.7

5.

Розподіл повноважень і

обов'язків

Відсутній чіткий розподіл

повноважень і обов'язків

Є випадки нечіткого розподілу повноважень і обов'язків

Існує чіткий розподіл повноважень і обов'язків

6,3

6.

Методи адміністативного контролю

Методи адміністративного контролю неефективні

Методи адміністративного контролю недостатньо -

Ефективні

Методи адміністративного контролю ефективні

6.3

7

Методи адміністативного контролю

Методи адміністративного контролю неефективні

Методи адміністративного контролю недостатньо -

Ефективні

Методи адміністративного контролю ефективні

6.3

8

Санкціонування операцій

Господарські операції не

санкціонуються

керівником

Існують випадки, коли господарські операції не

Санкціонуються керівником

Здійснення господарських

операцій санкціонується

керівником

6,1

9.

Контроль за документами та їх

зберіганням

Не існує надійної системи

контролю за зберіганням документів

Система контролю за документами і їх зберіганням не повністю надійна

Існує надійна система

контролю за документами та їх зберіганням

5.9

10.

Відношення адміністрації до

внутрішнього

контролю

Адміністрація

не приділяє уваги

внутрішньому контролю

Адміністрація приділяє недостатньо уваги

внутрішньому

контролю

Адміністрація приділяє велику увагу внутрішньому контролю

5.9

11.

Використання

контрольних процедур

Невдалий вибір і використання контрольних

процедур

Недостатньо вдалий вибір і

використання контрольних

процедур

Вдалий вибір і використання контрольних

Процедур

5.7

12.

Підпорядкованість контрольного персоналу

Контрольний персонал підпорядкований керівникам структурних підрозділів

Контрольний персонал підпорядкований вищому керівництву, але залежить від керівників

структурних підрозділів

Контрольний персонал під-

порядкований власникам підприємства або вищому керівництву

4.8

13

Нагляд за виконанням контрольних процедур

Нагляд за виконанням контрольних процедур

не здійснюється

Нагляд за виконанням контрольних процедур

здійснюється несистемати

чно

Здійснюється систематичний нагляд за виконанням контрольних процедур

4.3

14

Наявність технічних і технологічних засобів

контролю

Програмне забезпечення обліку і контролю несумісне і ненадійне; відсутні матеріальні засоби захисту

Існують випадки

несумісності програмного забезпечення обліку і контролю;

матеріальні засоби захисту недостатньо досконалі.

Існує ручна обробка

інформації та її відображення у

паперових носіях; матеріальні засоби захисту достатньо досконалі.

4.2

15

Інші фактори

Існує значний вплив інших

факторів

існує незначний вплив інших факторів

Вплив інших факторів прак

тично відсутній

5.2

Величина ризику внутрішнього контролю

100

№п/п

Складові аудиторського ризику

Іх оцінка,%

1.

Властивий ризик

2.

Ризик контролю

3.

Ризик невиявлення

4.

Аудиторський ризик