Питання

Варіанти відповідей

Примітка

так

ні

1

2

3

4

Зовнішні фактори властивого ризику (загальний стан галузі)

1 . Який загальний стан економіки галузі?

Спад виробництва

Х

Депресія

Х

Зростання ділової активності

Х

Стабілізація виробництва

Х

2. Чи вплинули негативно на розвиток підприємств галузі:

загальний стан економіки України

Х

зростання рівня інфляції

Х

чинне законодавство

Х

зміни офіційного обмінного курсу іноземних валют

Х

зміни ставки % банків за короткостроковий кредит

Х

Інше (вказати)

3 Чи належить продукція галузі до: конкурентоспроможної

швидко старіючої

Х

Енергоємної

Х

Матеріалоємної

Х

5. Чи залежить галузь від імпортних поставок паливно-мастильних матеріалів, енергії, сировини тощо?

Х

6. Чи відбувались у галузі протягом звітного періоду банкрутства (згортання виробництва).

Внутрішні фактори властивого ризику

1. Як здійснюється керівництво підприємством?

Одноосібне

колегіальне

Х

2. Чи має керівництво: достатню кваліфікацію, практичний досвід роботи

Х

3. Чи має керівництво негативну репутацію?

Х

4. Чи є ознаки недостатньої чесності керівництва?

Х

5. Чи не знаходиться керівництво під чиїмось негативним впливом?

Х

6. Чи здатне керівництво на невиправданий ризик?

Х

7. Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства (перекрутити його показники)? (зміна форми власності , необхідність отримання кредиту, необхідність підтримання певного курсу акцій, можлива зміна власника та ін.)

Х

8. Чи відбулися у звітному періоді (очікуються найближчим часом після його закінчення) зміни:

у складі керівництва

Х

у складі власників

Х

форми власності

Х

9. Чи здійснювалися на підприємстві операції, вартість яких відображена в іноземній валюті, нетипові, складні операції і т.п.

Х

10. Чи відбулися зміни у складі традиційних користувачів звітності за звітний період, чи передбачаються найближчим часом після його закінчення (вказати, які саме)

Х

11. Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві?

Х

12. Чи спостерігається висока плинність кадрів серед:

працівників бухгалтерії

Х

матеріально відповідальних осіб

Х

13. Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі?

Х

14. Чи є філії (дочірні підприємства)?

Х

15. Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів?

Х

16. Чи використовуються підприємством позики?

Х

17. Чи є підприємство збитковим?

Х

18. Чи є підприємство прибутковим?

Х

19. Чи були значні фінансові втрати на підприємстві?

Х

20. Чи залежить підприємство від: незначної кількості замовників, незначної кількості постачальників?

Х

21. Чи носять постійний характер порушення зобов'язань:

Постачальників перед підприємством

Х

підприємства перед замовниками

Х

22. Чи здійснює підприємство декілька видів діяльності?

Х

23. Які форми оплати переважають на підприємстві:

Готівкова

Х

Безготівкова

Х

Бартерна

Х

24. Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність?

Х

25. Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році:

державною податковою адміністрацією

вищестоящою організацією

Х

іншими уповноваженими на перевірку органами (вказати які саме)

26. Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді?

Х

27. Чи змінився аудитор підприємства?

Х

28 Чи сплачувало підприємство значні санкції по податках і платежах:

у попередньому звітному періоді

Х

протягом звітного періоду

Х

29. Чи при попередньому аудиті: піднімалися питання обмеження аудиту

Х

виникали суперечки щодо розміру оплати

Х

інші конфлікти із працівниками аудиторської фірми

Х

зафіксовані недоліки у системі внутрішнього контролю

Х

порушувалась незалежність аудиторів

Х

30. Чи відбувались у звітному періоді, зміни в обліковій політиці підприємства?

Х

31.Чи існує конфлікт між керівництвом та головним бухгалтером?

Х

Зміст питання

Варіант відповіді

Так

Ні

Інформа

ція відсутня

1

2

3

4

5

1.

Чи існує на підприємстві служба внутрішнього контролю (ревізійна служба, служба внутрішнього аудиту, інше)?

-

Х

2.

Деякі функції служби внутрішнього контролю виконують працівники різних відділів?

Х

-

2.

Кому підпорядкована ця служба:

• головному бухгалтеру,

• раді директорів,

• керівництву,

• інше.

-

-

3.

Чи формуються та надаються керівництву звіти служби внутрішнього контролю?

-

Х

4

На підприємстві служба внутрішнього контролю використовує:

• типові форми документів

• розроблені самостійно

-

-

5.

Чи існує чіткий розподіл функціональних обов'язків на підприємстві (наявність письмових норм поведінки, описів функціональних обов’язків і т.п.)?

-

Х

6.

Чи часто здійснюється підвищення кваліфікації фахівців?

Х

-

7.

Чи достатнім є рівень кваліфікації облікового персоналу?

Х

8.

Чи збігається реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальними обов'язками?

Х

-

9.

Чи адекватним є розподіл обов’язків?

Х

-

10.

Чи існують чіткі процедури прийому на роботу?

-

Х

11.

Чи фінансова звітність до затвердження керівництвом перевіряється службою внутрішнього контролю?

-

Х

12.

Чи здійснюються перевірки системи обліку та фінансової звітності службою внутрішнього контрою? Як часто?

-

Х

13.

Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку?

Х

-

14.

Чи здійснюється упорядковане санкціонування господарських операцій?

Х

-

15.

Чи здійснюються інвентаризації перед складанням річної звітності?

Х

-

16.

Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках?

Х

-

17.

Чи здійснюються заходи ,спрямовані на фізичне обмеження доступу несанкціонованих осіб до активів, до системи ведення документації, до комп’ютерних інформаційних систем?

Х

-

18.

Чи відповідає чинному законодавству ведення документації( суцільна нумерація, реєстрація, зберігання документів)?

Х

-

19.

Чи існують технічні і технологічні засоби контролю?

Х

-

20.

Чи існують методи адміністративного контролю за роботою облікового персоналу?

Х

21.

Чи застосовується на підприємстві:

• ручна обробка облікової інформації

• комп'ютерна

Х