- •Фгбоу впо «кабардино – балкарский государственный аграрный университет имени в.М. Кокова»
- •Нальчик 2013 г.
- •Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •Глава 2. Содержание практики:
- •Глава 1. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия.
- •1.1 История
- •1.3 Специализация.
- •1.4Основные экономические показатели.
- •1.5 Учет денежных средств
- •1.6 Учет основных средств
- •1.7. Учет материальных запасов
- •1.8. Учет готовой продукции
- •1.9. Учет финансовых результатов
- •Глава 2. Содержание практики:
- •2.1. Бухгалтерская отчетность, ее состав и назначение.
- •2.2. Бухгалтерский баланс.
- •2.3. Отчет о прибылях и убытках.
- •2.4. Отчет об изменениях капитала.
- •2.5. Отчет о движении денежных средств.
- •2.6. Приложение к бухгалтерскому балансу.
- •2.7. Отчет о целевом использовании полученных средств.
- •2.8. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
- •2.9. Специализированные формы годовой бухгалтерской отчетности.
- •2.10. Итоговая часть аудиторского заключения.
2.5. Отчет о движении денежных средств.
Отчёт о движении денежных средств (Приложение 4)— отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.
На сегодняшний день все национальные и международные разработчики стандартов финансовой отчётности пришли к выводу о важности раскрытия информации об источниках поступления и направлениях использования компаниями денежных средств.
В отчете о движении денежных средств отражают денежные потоки организации — платежи фирмы и поступление в фирму денежных средств и денежных эквивалентов и их остатки на начало и конец отчетного года. При составлении отчета руководствуйтесь ПБУ 23/2011.
В отчете о движении денежных средств отражены денежные потоки по трем видам деятельности:
1.по текущей деятельности, которые связаны с осуществлением обычной деятельности фирмы.
2.от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.
3. от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы.
В ОАО «Нальчикская макаронная фабрика» по первому виду деятельности от продажи продукции, товаров, работ услуг (4111) поступило 77614 тыс.руб за 2011 г. и 40350 тыс.руб за 2012 г.. Рассчитывается как сумма проводок Д 50, 51, 52, 55 К 62, 76.7, 76.10.
Направлено денежных средств:
-на оплату товаров, работ услуг (4121) 74986тыс.руб за 2011 г. и 30706 тыс.руб за 2012 г. Рассчитывается как разница между денежными средствами, уплаченными поставщикам, и оприходованными капитальными и финансовыми вложениями.
- на оплату труда (4122) 1188 тыс.руб за 2011 г. и 6916тыс.руб за 2012 г. Рассчитывается как сумма проводок Д 69, 70 К 50, 51, 52, 55.
- на расчеты по налогам и сборам (4124) 1440тыс.рубза 2011 г. и 361тыс.рубза 2012 г. Рассчитывается как сумма проводок Д 68 К 50, 51, 52, 55.
- на прочие выплаты , перечисления (4125) 2369 тыс.руб за 2012 г. Рассчитывается как сумма расходов на услуги банков.
Движения денежных средств по инвестиционной деятельности в ОАО «Нальчикская макаронная фабрика» отсутствуют. По финансовой деятельности в 2011 г. поступило 1250тыс.руб
2.6. Приложение к бухгалтерскому балансу.
В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма N 5 - "Приложение к бухгалтерскому балансу". В ней приводят данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств. Представлять эту форму нужно не всем. Так, этот бланк не обязаны составлять малые предприятия, которые не подпадают под обязательный аудит, а также общественные организации, не занимающиеся предпринимательством и не имеющие, кроме выбытия имущества, оборотов по реализации товаров, работ и услуг. Остальным организациям составить Приложение к бухгалтерскому балансу придется. В ОАО «Нальчикская макаронная фабрика» Приложение к бухгалтерскому балансу не составляется.