2.1. Оформленный конспект «Организационно-правовые формы предприятий».

2.2. Заполненная таблица «Сравнительный анализ ИП и ООО».

2.3. Письменные ответы на контрольные вопросы.

3. Вывод о принятом решении о выборе организационно-правовой формы для своего бизнеса.

Критерии оценки практической работы:

36-40 баллов ставится – студент оформил конспект, заполнил сравнительную таблицу, верно указав все признаки сравнения и характеристики ИП и ООО, верно ответил на все контрольные вопросы.

30-35 баллов ставится – студент оформил конспект, заполнил сравнительную таблицу, не указав некоторые признаки сравнения и характеристики ИП и ООО, верно ответил на 76-95% контрольных вопросов.

20-29 баллов ставится – студент оформил конспект, заполнил сравнительную таблицу, не указав большинство признаков сравнения и характеристик ИП и ООО, верно ответил на 50-75% контрольных вопросов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

Выбор режима налогообложения

Продолжительность: 8 ч

Цель: выбрать режим налогообложения для создаваемого бизнеса.

Используемое оборудование и материалы: ПК, проектор, экран, СПС «КонсультантПлюс».

Список источников по теме:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ

3. Закон Омской области от 29.11.2012 № 1488-ОЗ «О патентной системе налогообложения»

4. Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ «О налоге на имущество организаций»

5. Решение Омского городского Совета от 02.11.2005 №293 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

6. Сайт Федеральной налоговой службы – http://www.nalog.ru

7. Сайт Управления Федеральной налоговой службы по Омской области – http://www.r55.nalog.ru

8. Налоговый путеводитель индивидуального предпринимателя // http://www.nalog.ru/html/docs/15.10.12_IP.pdf

9. Налоговый путеводитель юридического лица // http://www.nalog.ru/html/docs/15.10.12_UL.pdf

10. Некоммерческий сайт поддержки малого бизнеса - http://ipipip.ru/

Контроль исходного уровня подготовки студентов:

1. Какие виды налогов Вы знаете?

2. Какие режимы налогообложения Вы знаете?

Порядок выполнения работы:

1. ОБЩЕЕ О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ.

В соответствии с требованиями законодательства каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Сведения о системе налогов и сборов, порядке их исчисления и уплаты, о предоставлении налоговых деклараций и о взаимоотношениях с налоговыми органами содержатся в Налоговом кодексе Российской Федерации. Также налоговое законодательство включает в себя федеральные и региональные законы о налогах и сборах, нормативные правовые акты муниципальных образований.

Режимы налогообложения в РФ:

1. Традиционный (общий) режим (гл. 21, 23 НК РФ)

2. Специальные режимы:

2.1. Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)

2.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) (гл. 26.3 НК РФ)

2.3. Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ) (только для ИП)

2.4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (гл. 26.1 НК РФ).

Очень важно регулярно отслеживать изменения налогового законодательства для правильного и своевременного расчета и уплаты налогов.

2. ВЫБОР РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.

3. ВЫБОР РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ.

□□□

Контрольные вопросы:

1. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИМЕНИМА ДЛЯ

1) ИП

2) ООО

3) и тех, и других

4) ни тех, ни других

2. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИП/ООО (выберите свое) ПРИ ОБЩЕМ НАЛОГОВОМ РЕЖИМЕ

1) налог на прибыль

2) налог на доходы физических лиц

3) налог на добавленную стоимость

4) налог на имущество

3. ЕНВД МОЖЕТ ПРИМЕНЯТЬСЯ

1) только ИП

2) только ООО

3) для всех видов деятельности

4) для определенных видов деятельности

4. ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН МОЖЕТ БЫТЬ

1) доходы

2) расходы

3) доходы минус расходы

4) чистая прибыль

5. СТАВКИ НАЛОГОВ

1) 10 и 18%	А) УСН
2) 15%	Б) ЕНВД
3) 20%	В) НДС
4) 6 и 15%	Г) НДФЛ
5) 13%	Д) налог на прибыль

6. СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА ЗАВИСИТ ОТ

1) вида деятельности

2) численности работников

3) доходов

4) организационно-правовой формы

7. ПРЕИМУЩЕСТВО ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) не нужно вести учет доходов

2) не нужно представлять декларацию

3) не нужно уплачивать страховые взносы

4) стоимость патента не зависит от фактического дохода

8. ЕНВД применяется в

1) обязательном

2) добровольном ПОРЯДКЕ

9. ОБЩЕЕ ДЛЯ УСН И ЕНВД

1) сумма налога не зависит от фактического дохода

2) численность работников не может превышать 100 человек

3) сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (только для УСН «доходы»)

4) ставка налога 15%

10. ПЕРЕХОД С ОДНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ДРУГУЮ

1) невозможен

2) возможен в любое время

3) возможен в установленные сроки

4) возможен за определенную плату

Оформление отчета по практической работе:

1. Тема, цель работы.

2. Результаты выполнения практической работы: 

2.1. Оформленный конспект «Режимы налогообложения» с определением показателей, необходимых для расчета сумм налога по выбранному виду деятельности.

2.2. Решенная задача по расчету сумм налога, подлежащих к уплате.