- •Контрольная работа
- •2.1. В таблице «Выписка из Главной книги ооо “Луч” на 01.11.20хх г.» укажите недостающие сведения по счетам учета и субсчетам.
- •2.5. Проверьте ведение синтетических счетов,
- •2.6. Составьте конечный на 30.11.20хх г бухгалтерский упрощенный баланс.
- •Субсчет «Основные материалы»
- •Карточка расчетов с оао «Энергосбыт»
- •Рабочие таблицы
- •Расчет отчислений на социальное страхование (к операции 13)
- •Упрощенный бухгалтерский баланс ооо «Луч»
Контрольная работа
Задание 1. Указать номер зачетной книжки и дать письменный ответ (не более 5-7 страниц текста) на вопросы установленным вариантам.
Вариант 1 (номера зачетных книжек оканчиваются на 1, 3, 5).
Документация в системе бухгалтерского учета: понятие, требования к составлению и обязательные реквизиты, проверка документов при принятии к учету, классификации документов по разным признакам, документооборот, архив. Исправления в документах.
Вариант 2 (номера зачетных книжек оканчиваются на 0, 2, 4, 6).
Счета бухгалтерского учета: понятие, порядок ведения и показатели активных и пассивных счетов; характеристика счетов учета доходов и расходов; синтетический и аналитический учет; классификация счетов учета по экономическому содержанию, классификация счетов по структуре и назначению, План счетов.
Вариант 3 (номера зачетных книжек оканчиваются на 7, 8, 9).
Бухгалтерский баланс: его сущность и структура, формула балансового равенства, форма представления данных, реальность балансовой оценки статей, содержание и оценка основных статей актива и пассива: основные средства и НМА, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты; капитал и его виды, кредиторская задолженность, займы и кредиты,
Задание 2.
2.1. В таблице «Выписка из Главной книги ооо “Луч” на 01.11.20хх г.» укажите недостающие сведения по счетам учета и субсчетам.
2.2. Составьте входящий на 01.11.20хх г бухгалтерский упрощенный баланс, используя действующую в РФ отчетную форму и приведенную в контрольной работе форму.
При этом учтите следующее при формировании балансовой строки «Нераспределенная прибыль» на 01.11. 20хх года.
Прибыль за 10 месяцев отчетного года - 17 000 руб. отражается в кредите счета 99 «Прибыли и убытки» по аналитической позиции счета.
Отдельной аналитической позицией счета 99 «Прибыли и убытки» является «Налог на прибыль за отчетный год», он уменьшает сумму полученной за 10 месяцев отчетного года прибыли и отражается по дебету – 5 000 руб.
Таким образом, синтетический счет 99 на 01.11 имеет кредитовое сальдо, которое увеличит сумму нераспределенной прибыли, имевшейся по счету 84 на 01.01.20хх года.
Примените аналогичные правила и сделайте расчеты на конец ноября при составлении заключительного баланса.
2.3. Откройте схемы счетов и отразить на счетах хозяйственные операции,
2.4. произведите сверки данных аналитического и синтетического учета,
2.5. Проверьте ведение синтетических счетов,
2.6. Составьте конечный на 30.11.20хх г бухгалтерский упрощенный баланс.
Выписка из Главной книги ООО “Луч” на 01.11.20хх г.
Шифр счета |
Характеристика счета |
Наименование и справочные данные |
Сумма, руб. |
|
|
Основные средства |
22 000 |
|
|
Основные материалы, по уч. ценам - 6 000 руб. |
8 000 |
|
|
Топливо |
4 000 |
|
|
Прочие материалы |
3 000 |
|
|
Уставный капитал |
45 600 |
|
|
Расчеты с поставщиками, в т.ч. ОАО «Энергосбыт» - 3 000, прочие - 2 000 руб. |
5 000 |
|
|
Основное производство |
12 000 |
|
|
Амортизация основных средств |
3 000 |
|
|
Готовая продукция, в т.ч. по учетным ценам 24 000 |
20 000 |
|
|
Резерв предстоящих расходов |
4 000 |
|
|
Касса |
1 000 |
|
|
Расчетный счет |
35 100 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
500 |
|
|
Расчеты с покупателями |
11 000 |
|
|
Расчеты с бюджетом |
6 000 |
|
|
Расчеты по оплате труда |
6 000 |
|
|
Расходы будущих периодов |
2 000 |
|
|
Расчеты с органами социального страхования |
3 500 |
|
|
Расчеты с прочими кредиторами |
3 500 |
|
|
Нераспределенная прибыль на начало года |
10 000 |
|
|
Прибыль отчетного года |
17 000 |
|
|
Краткосрочные кредиты |
20 000 |
|
|
Налог на прибыль за отчетный год |
5 000 |
Расшифровка остатков по счетам
Счет, субсчет “Основные материалы”
Аналитические счета
Наименование |
Ед. изм. |
Уч. цена (руб.) |
||||||||
Полоса 10 мм |
кг |
5 |
||||||||
№ п/п |
Содержание операции |
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||
|
|
К |
С |
К |
С |
Кол -во |
Сумма |
|||
0 |
Остаток на 01.11.20хх г. |
|
|
|
|
1 000 |
5 000 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
||||||||||
Наименование |
Ед. изм. |
Уч. Цена (руб.) |
||||||||
Пруток d 50 |
кг |
4 |
||||||||
№ п/п |
Содержание операции |
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||
|
|
К |
С |
К |
С |
Кол -во |
Сумма |
|||
0 |
Остаток на 01.11.200х г. |
|
|
|
|
250 |
1 000 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
ООО “Луч”
Хозяйственные операции за ноябрь 20хх г.
№ п/п |
Содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. |
С расчетного счета получено для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды |
|
|
7 500 |
|
|
2. |
Возвращен неизрасходованный остаток аванса подотчетным лицом |
|
|
500 |
|
|
3. |
На расчетный счет получено за отгруженную в прошлом периоде продукцию и аванс от покупателей |
|
|
10 500 |
|
|
4. |
С расчетного счета перечислено, в т.ч. : прочим поставщикам бюджету органам социального страхования прочим кредиторам |
|
|
13 500 3000 6000 3500 1000 |
|
|
5. |
Выдана зарплата персоналу |
|
|
5800 |
|
|
6. |
Депонирована зарплата |
|
|
200 |
|
|
7. |
Сдана в банк невыданная зарплата |
|
|
200 |
|
|
8. |
Акцептованы счета прочих поставщиков за полученные основные материалы: полоса 10 мм - 1000 кг по уч. цене 5 000 руб. пруток d 50 - 1200 кг по уч. цене 4 800 руб. ж/д тариф |
|
|
15 000
8000 6000 1000 |
|
|
9. |
Списаны на выпуск продукции по учетной цене: полоса 10 мм -1500 кг пруток d 50 - 900 кг |
|
|
11 100 7 500 3 600 |
|
|
10. |
Списано топливо на: выпуск продукции на работу оборудования в цехах |
|
|
3 000 1 500 1 500 |
|
|
11. |
Списаны прочие материалы, в т.ч. : на ремонт цеховых помещений на заводские нужды |
|
|
1 100 500 600 |
|
|
12. |
Начислена зарплата работникам, в т.ч.: а) за выпуск продукции б) за уход за оборудованием в) за руководство цехами г) руководству и специалистам завода |
|
|
48 000 18 000 5 000 10 000 15 000 |
|
|
13 |
Произведены отчисления на социальное страхование 36% от зарплаты (раб. таб. 1)
|
|
|
|
? |
|
14. |
Выдано из кассы в подотчет |
|
|
1 000 |
|
|
15. |
Акцептован счет ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, израсходованную на: работу оборудования освещение цехов освещение заводоуправления и территории завода |
|
|
23 500
15 000 5 500 3 000 |
|
|
16. |
Списаны отклонения по основным материалам, израсходованным на нужды предприятия (раб. таб. 2)
|
|
|
? |
|
|
17. |
Начислена амортизация: а) оборудования в цехах б) зданий цехов в) зданий заводоуправления |
|
|
4 500 2 100 1 400 |
|
|
18. |
За счет резерва предстоящих расходов: 18.1 начислена заработная плата за время отпуска: производственным рабочим специалистам заводских отделов управления 18.2 произведены взносы на социальное обеспечение, 36% |
|
|
2 600 1 500 1 100 ? ? ? |
|
|
19 |
Часть расходов по подписке на журналы по бухгалтерскому учету и налогообложению списана на расходы отчетного периода |
|
|
1 000 |
|
|
20 |
Создано оценочное обязательство за текущий месяц на оплату предстоящих отпусков работникам в размере 10% от суммы начисленной за отчетный месяц заработной платы и взносов на социальное обеспечение (оп. 12 и оп.13), раб. таблица 2.1.
|
|
|
? |
|
|
21. |
Списаны по назначению расходы на управление и обслуживание производства: расходы на работу оборудования общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы |
|
|
? ? ? |
|
|
22. |
Выпуск из производства готовой продукции по плановой себестоимости отклонения на выпуск (раб. таб. 3) |
|
|
88 000 ? |
|
|
23. |
Отгружена покупателям готовая продукция в порядке ее продажи по учетной цене |
|
|
98 000 |
|
|
24. |
Стоимость проданной продукции по договорным ценам НДС, 18% Итого предъявлено к оплате |
|
|
140 000 ? ? |
|
|
25. |
Оплачены с расчетного счета счета ОАО Энергосбыт |
|
|
18 000 |
|
|
26. |
Списаны отклонения по проданной продукции (раб. таб. 5) |
|
|
|
|
|
27. |
За счет подотчетных сумм оплачены сборы ж/д станции при отпуске продукции |
|
|
1000 |
|
|
28. |
Списаны расходы на продажу продукции |
|
|
? |
|
|
29. |
Начислен НДС по реализованной продукции (оп. 22) |
|
|
? |
|
|
30. |
Выявлен финансовый результат от продажи продукции |
|
|
? |
|
|
31. |
Приобретен у ООО «Металлист» и получен на склад оборудования токарно-шлифовальный станок ж/д тариф НДС, 18% Предъявлено к оплате |
|
|
12 000 1 800 ? ? |
|
|
32. |
Токарно-шлифовальный станок установлен в цехе, опробован и введен в состав основных средств |
|
|
? |
|
|
33 |
Получено от покупателей за отгруженную им продукцию, НДС 18% - 18 000 руб. |
|
|
118 000 |
|
|
34. |
Оплачен счет ООО «Металлист» за станок (оп. 31)
|
|
|
?
|
|
|
35 |
Произведен платеж: - в погашение краткосрочного кредита банка - процентов по нему (сч. 91) Сумма процентов по кредиту отнесена на финансовые результаты отчетного года (сч. 99) |
|
|
5 200 5 000 200
200 |
|
|
Методические указания.
1. Определите по приведенным данным
По данным задачи откройте Т - схемы синтетических счетов,
по счету 10 «Материалы» - схемы субсчетов, разнести в них входящие остатки,
в ходе решения задачи - операции за месяц, вывести обороты и конечные сальдо.
Счета и субсчета учета материалов и счета учета готовой продукции должны иметь вид: