5. Статистический анализ

ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Вычислить индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.

Определить возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

№ пр.	Себестоимость, млн. руб.		Изменение себестоимости, млн. руб.	Скорректированная фактическая себестоимость
	план	отчет
1 2 3 4
∑

Индекс себестоимости (I_z) переменного состава определяется по формуле:

,

где zq – себестоимость продукции.

Изменение себестоимости определяется по формуле

D=åz₁q₁ - å z₀q₀

Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:

,

г де - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

Определить сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

№ пр.	Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Удельный вес брака, млн. руб.	Возможное снижение себестоимости, млн. руб.
1 2 3 4
∑

Удельный вес брака:

Возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака равно по величине потерям от брака.

Вычислить сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации потерь от брака в производстве.

№ пр.	Валовая продукция в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. рб.
1 2 3 4
∑

Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака составит

ВП₁ + сумма брака.

Вычислить индексы продолжительности одного оборота

нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

№ пр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.		Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт	план	факт	план	факт
1 2 3 4
∑

Продолжительность одного оборота определяется

,

где Д_к – число календарных дней;

– оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота (I_d) равен:

Сумма высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости определяется из мультипликативной схемы:

,

где К_закр – коэффициент закрепления, величина обратном коэффициенту оборачиваемости.

Вычислить плановые и фактические уровни рентабельности

за отчетный год.

№ пр.	Валовая прибыль, млн. руб.		Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.		Производственные фонды, млн. руб.		Общая рентабельность		Расчетная рентабельность
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1 2 3 4
∑

Общая рентабельность (R_общ) определяется:

,

где ПФ – производственные фонды.

Расчетная рентабельность (R_расч) определяется по формуле

Сгруппировать предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Определить для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли; сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Результаты группировки представьте в виде таблицы.

Степень выполнения плана

Число предпр.

№ предпр.

Валовая прибыль, млн. руб.

Прибыль ост. в распор., млн. руб.

IПв

IПо.в.

ПФ, млн. руб.

Rобщ

Rрсч

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Не выполнили план

Выполнили план

Индекс прибыли определяется:

На основании группировки определите, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяют по формуле

DП = П₁ – П_план

Процент изменения прибыли определяют по формуле

Вычислите, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

№ пр.	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	Rрасч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность	DRрасч
1 2 3 4
∑

Скорректированная рентабельность ( ) определяется

Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении

Относительное изменение рентабельности

Определить изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Показатель	№ предприятий
	1		2		3
	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая прибыль, млн. руб.
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.
Себестоимость продукции, млн. руб.
Оборотные средства, млн. руб.
Производственные фонды, млн. руб.

Изменение общей рентабельности анализируется по следующей мультипликативной схеме:

,

где К1 – коэффициент балансовой прибыли;

К2 – рентабельность изделия;

К3 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К4 – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.