3. Статистический анализ

ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Вычислить индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего. Сопоставьте вычисленные индексы.

№ пр.

Валовая продукция в млн. руб.

ССЧППП, чел.

ССЧ, чел.

Выработка на одного работника

Выработка на одного рабочего

план

факт

план

факт

план

факт

W0

W1

iw

W0

W1

iw

1 2 3 4

∑

Выработка на одного человека (W) определяется

для работников по формуле

;

для рабочих по формуле

.

Индекс выработки по формуле

.

Сопоставление индексов производится с помощью графиков и соответствующими выводами.

Определить влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

№ пр.	ВП, млн. руб.		ОЧЧ, чел. час.		ОЧД, чел. час.		ССЧ, чел.		ССЧППП, чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1 2 3 4
∑

Анализ средней выработки проводится по следующей мультипликативной схеме

,

где К₁ – средняя часовая выработка;

К₂ – средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К₃ – среднее число рабочих дней,

К₄ – удельный вес рабочих.

Вычислить экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжите с показателем средней выработки на одного работника.

Показатель	№ предприятий
	1		2		3
	план	факт	план	факт	план	факт
Валовая продукция, млн. руб.
Фонд зарплаты, млн. руб.
Среднесписочный состав промышленно-производственного персонала, чел.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции анализируется следующим образом.

Определяется степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия

.

1) Если план выполнен менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется по формуле

_{∆ФЗП = ФЗП1 – ФЗП0 ∙ ОВВП},

где ФЗП – фонд заработной платы.

2) Если план выполнен на 100%, то изменение определяется по формуле

_{∆ФЗП = ФЗП1 – ФЗП0}

3) Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции по формуле

.

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется по формуле

.

Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы определяется на основании расчета индексов

где åST – фонд заработной платы;

S – заработная плата одного работника;

T – численность работников.

№ пр.	Фонд заработной платы, млн. руб.		Среднесписочный состав промышленно-производственного персонала, чел.
	План	факт	план	факт
1 2 3 4
∑

Увязка фонда заработной платы с выработкой осуществляется по следующей мультипликативной схеме:

,

где К₁ – зарплатоемкость продукции;

К₂ – выработка работников.

Вычислить экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 1, раздел 1).

Степень выполнения плана	Число пред-риятий	№ пред-приятий	Реализованная продукция, млн. руб.		Фонд заработной платы, млн. руб.
			план	факт	план	факт
не выполнившие план
выполнившие план
∑

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляется аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.

Вычислить индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий.

№ пр.

Фонд зарплаты, млн. руб.

ССЧППП, чел.

Премия, млн. руб.

S0

åS0T1

ФЗП с премиями, млн. руб.

S0|

S0|T1

баз. S0T0

отч. S1T1

баз. T0

отч. T1

баз.

отч.

баз. S0|T0

отч. S1|T1

1 2 3 4

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий:

_,

_,

_.

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий:

_,

_,

_.

Определить удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.

№ .	ФЗП, млн. руб.		Премии, млн. руб.		ФЗП с премиями, млн. руб.		d0	d1
	баз	отч.	баз.	отч.	баз	отч.
1 2 3 4
∑

Удельный вес премий (d) определяется отношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного веса премий (i_d) определяется отношением удельного веса премий в отчетном году к удельному весу в предыдущем году.

4. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Вычислить темпы роста основных средств и сопоставьте их с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учитывайте коэффициент сменности рабочих мест.

№ пр.	Основные средства, млн. руб.		ОВДОФ	ССЧ, чел.	Среднесписочный состав рабочих в наиболее заполненную смену, чел.	Ксм	ОВДВП
	баз. год	отч. год
1 2 3 4
∑

Относительная величина динамики основных средств

(ОВД_ОФ) определяется:

,

где ОФ – основные средства.

Коэффициент сменности рабочих мест (К_см) определяется:

,

где ССЧНЗС – среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительная величина динамики валовой продукции переносить из первого задания (п 1, раздел 2.1).

Сопоставление производить между ОВД_ОФ ∙ К_см и ОВД_ВП при помощи графиков и с соответствующими выводами.

Определить изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

№ пр.	Основные средства , млн. руб.		Валовая продукция, млн. руб.		Фондоотдача в млн. руб.		DФО	Фондоемкость в млн. руб.		DФЕ
	баз.	отч	баз.	отч	баз.	отч		баз.	отч.
1 2 3 4
∑

Фондоотдача основных средств (ФО) определяется:

,

где –среднегодовая стоимость основных средств.

Изменение фондоотдачи определяется по формуле

∆ФО = ФО₁ – ФО0 .

Фондоемкость основных средств (ФЕ) определяется по формуле

Изменение фондоемкости по формуле

_{∆ФЕ = ФЕ 1 – ФЕ 0}

Вычислить процент изменения вооруженности рабочих основными средствами. Сопоставьте темпы роста вооруженности рабочих основными средствами с темпами роста производительности труда.

№ пр.	Основные средства, млн. руб.		ССЧ, чел.		Вооруженность рабочих основными средствами, руб/чел.		iФВ	iW
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
1 2 3 4
∑

Вооруженность рабочих основными средствами (ФВ) определяется:

.

Индекс фондовооруженности (i_ФВ) определяется:

.

Сопоставление i_ФВ и i_W производится путем описательного сравнения и графически.

Вычислить коэффициент эффективности основных средств.

Показатель	№ предприятия
	1	2	3
Реализованная продукция, млн. руб.
Себестоимость продукции, млн. руб.
Основные средства, млн. руб.
Прибыль от реализации, млн. руб.
Балансовая прибыль, млн. руб.
Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.
Коэффициент эффективности

Коэффициент эффективности основных средств (Е) определяется:

,

где П_о.в прибыль остающаяся в распоряжении.

Прибыль остающаяся в распоряжении определяется по следующей методике.

Рассчитывается прибыль от реализации (П_{реализ.}):

,

гдеåzq – себестоимость продукции.

Валовая прибыль (П_вал.) определяется:

,

где Н_косв. – косвенные налоги.

Из косвенных налогов определяется налог на добавленную стоимость (НДС = 18%):

,

Налогооблагаемая прибыль (П_н.о.) определяется:

,

где К_недв. – налог на недвижимость по незавершенному строительству ( 1% ).

Прибыль остающаяся в распоряжении (П_о.в) определяется

,

где К_пр – коэффициент налога на прибыль ( 20% ).