Лекция №3. Тактическое планирование. Разработка производственной продукции.

1 Вопрос. Источники информации для составления производственной программы. Характеристика этапов.

Исходным моментом составления производственной программы является прогноз продаж. Исходная информация:

• информация, которая заимствована из стратегического плана;

• перспектива развития производства;

• долгосрочные партнеры, хозяйственные договора, портфель заказов;

• государственный заказ;

• материальный, трудовой, финансовые потенциалы;

• расчет производственной мощности(производственная площадь, оборудование);

• остатки готовой продукции;

• незавершенное производство;

• нормы и нормативы.

Проводится анализ выполнения предыдущей производственной программы, анализ по трем основным направлениям, проводится анализ конкурентоспособности.

1 направление анализа - анализ проводится по динамике объема реализации в денежных единицах в сравнении с динамикой объема реализации в стоимостном выражении.

2 направление анализа – анализ общего объема выпуска и выполнение плана по ассортименту. Рассчитывается темп роста, темп прироста, отклонения, выявляются факторы влияющие на отклонение объема выпуска запланированного от фактического. Нужен, для того чтобы план на будущий год был более оптимальным.

3 направление анализа – анализ реализованной продукции дает возможность связать план производства с планом сбыта. Причем процесс реализации включает несколько стадий:

• отгрузка;

• конкретная реализация.

2 стадия – отгрузка продукции потребителей (О);

3 стадия – реализация продукции (Р).

Выпуск = О=Р это хорошо.

Выпуск = О выпущено больше чем отгружено. (причины: плохо изучен спрос, оказались неплатежеспособными следовательно – затоваривание складов, снижение оборачиваемости, лишние затраты);

Предприятия должны изучать спрос.

О > Р высокая дебиторская задолженность. Необходимо изучать спрос и платежеспособность лучше.

В = Р оптимальный вариант. Необходимо продолжать производить в сторону роста Р, надо анализировать производственные мощности.

Разработкой производственного плана на предприятии занимаются:

• отдел маркетинга;

• планово-экономический отдел;

• финансовая служба;

• отдел материально-технического снабжения;

• отдел труда и заработной платы;

• производственный отдел;

• отдел нормирования;

• НИОКР.

2 Вопрос. Разделы и показатели производственной программы.

1 раздел. План производства в натуральном выражении. В зависимости от того, какое это предприятие, какую продукцию изготавливают, какие условия оказывает в зависимости от этого составляется перечень готовой продукции:

• Номенклатура выпускаемой продукции;

• Ассортимент выпускаемой продукции.

2 раздел. Расчет объема выпуска и реализации продукции в денежном выражении.

• Показатель ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ – это продукция которая изготовлена на данном предприятии, упакованная и готова к отгрузке.

ТП = ГП + Зап. Части + Упк.

Где: Упк – услуги промышленного хозяйства.

• Валовая продукция – отражает стоимость всего планового объема продукции, включая изменение остатков незавершенного производства.

ВП = ТП + ∆ НП.

Где: ∆ НП – изменение остатков незавершенного производства.

• Реализуемая продукция.

РП = ТП ± нереализованная продукция.

К нереализованной продукции относятся остатки готовой продукции, остатки отгруженной продукции.

• Чистая продукция.

ЧП = ТП – стоимость сырья, материалов и амортизационные отчисления.

Рассчитывают три вида цен:

1. цены, принятые в плане используются для оценки выполнения плановых показателей;

2. сопоставимые цены для расчета показателей динамики;

3. фактически действующие цены для оценки влияния изменения цен плановых заданий в отчетном периоде.

3 раздел. Обоснование производственной программы расчетами производственной мощности (максимально возможный выпуск продукции при максимальном использовании производственных площадей и производственного оборудования).

Данный раздел показывает, достаточно ли нам производственных мощностей или надо устранить простаивание мощностей.

Расчет осуществляется по следующей схеме:

1. определяется ведущая группа оборудования. Подходы к выбору ведущей группы оборудования:

1. самое дорогостоящее занимает максимальное количество производственных площадей участвующих в выпуске основной продукции предприятия. На данном оборудовании выполняется наиболее трудоемкая операция.

2. определяется мощность отдельного станка, единицы оборудования:

3. определяется мощность участка:

М у_частка = М _{ведущей группы оборудования}

4. определяется мощность цеха:

М_у = М _{ведущего участка}

5. определяется мощность предприятия:

М _{предприятия} = М _{ведущего цеха}

6. определяется среднегодовая мощность предприятия: