Введение
Современное пользовательское программное обеспечение персональных ЭВМ обладает большими возможностями для выполнения финансово-экономических расчетов.
Среди всего многообразия пользовательских программ выделяются табличные процессоры, предназначенные для обработки табличным образом организованных данных. Они широко используются экономистами, финансистами, кредитными работниками и другими, поскольку множество задач предприятий, фирм, банков носят учетно-аналитический характер и требуют табличной компоновки данных с последующей сортировкой, группировкой, подведением итогов, построением диаграмм и графиков.
Технология работы с табличным процессором проста: редактируемый документ в виде таблицы выводится на экран, и пользователь может вводить необходимые данные (текст, числа, формулы) в клетки электронной таблице» в диалоговом режиме.
Мощным инструментом финансово-экономических расчетов являются встроенные в табличный процессор функции. Однако практические работники не всегда в полной мере используют данное средство в своей работе.
Целью настоящих методических рекомендаций является приобретение практических навыков студентами в использовании различных встроенных функций при проведении экономических расчетов.
В первой части работы изложен теоретический материал о наиболее используемых встроенных функциях таблиц основе процессора Excel, рассмотрены поясняющие примеры
Во второй части работы приведены 13 практических заданий для освоения методов проведения финансово-экономических расчетов с использованием табличного процессора Excel. Каждое задание рассчитано примерно на два академических часа самостоятельной работы студентов на ПЭВМ.
Выполнив предложенные лабораторные работы, изучающий ознакомится с применением встроенных функций при решении конкретных практических заданий, с возможностями оформления таблиц, построением диаграмм и графиков.
1.Встроенные функции Excel.
Для облегчения работы при создании и взаимодействии с электронными таблицами применяются различные функции. Программа Excel в целом содержит более 300 встроенных функций, дающих возможность выполнять самые разнообразные вычисления.
С целью удобства ориентировки все функции сгруппированы по 10 категориям:
- недавно использовавшихся
- полный Алфавитный перечень
- Финансовые
- Дата и время
- Математические
- Статистические
- Ссылки и массивы
- Работа с базой данных
- Текстовые
- Логические
- Проверка свойств и значений
В программе имеется упорядоченный по алфавиту полный список всех предлагаемых функций, в котором по ее имени следует найти требуемую функцию. Кроме того, произвести поиск можно по отдельным категориям, концентрирующим список однотипных имен функций.
Ввод функции осуществляется несколькими способами. Либо с помощью диалога, называемого Мастером функции, либо вручную.
Встроенный Мастер функции вызывается командой меню Вставка – Функция или щелкнув кнопкой на Стандартной панели инструментов. Либо комбинацией клавиш Shift + F3.
Функция оперирует некоторыми данными, которые называются ее аргументами. Аргументами являются те значения, над которыми эти вычисления нужно выполнить. Аргументами функции могут быть числа, отдельные ячейки или группы ячеек, а также любые математические выражения, составленные из других функций. Мастер функций различает аргументы, которые должны указываться обязательно, и необязательные аргументы. Для задания аргумента следует ввести его адрес с клавиатуры, либо в таблице выделить область, где он расположен. Тогда адрес аргумента функции появляется в соответствующем поле диалогового окна Мастера функции. Если требуемое значение вычисляется с помощью комбинации стандартных функций, то в первую очередь вводится внешняя функция, а затем, активизировав наборную строку, следует щелкнуть по Мастеру функции, расположенному параллельно с этой строкой, и выбрать внутреннюю функцию. Этот процесс необходимо повторить для каждой внутренней функции, если вложений несколько.
В нижней строке диалогового окна Мастера функции имеются командные кнопки, по которым можно произвести то или иное действие. В частности, можно отменить используемую функцию, нажав кнопку «Отмена», вернуться к первому шагу и выбрать другую функцию (кнопка «< Шаг»), сделать следующий шаг (кнопка «Шаг >»), либо осуществить ввод (кноп»» «Закончить»). Кроме того, системой предусмотрен вызов контекстной справочной системы, содержащей детальное описание каждой функции.
Итак, рассмотрим содержание отдельных функций, которые наиболее часто используются для решения экономических задач.
Математические функции Excel содержит большое число встроенных математических функций, позволяющих выполнять разнообразные математические расчеты.
Функция СУММ.
Самая распространенная функция, предназначена для суммирования значений, указываемых ее аргументами.
Данная функция имеет следующий вид:
= СУММ (число 1; число 2;.....).
Данная функция позволяет использовать до 30 аргументов. В качестве аргументов суммы могут использоваться числа, адреса ячеек с числовыми значениями, а также и функции, результаты вычисления по которым автоматически включаются в окончательную сумму. Кроме того, вместо непосредственного задания ссылок на интервалы ячейки можно присвоить им имена, которые в дальнейшем используются в качестве аргументов функции. Для этого последовательно выполняются следующие действия: Вставка - Имя - Определить. Ввести в диалоговое окно имя, которое в дальнейшем будет использоваться как аргумент функции.
Например, = СУММ (54; 23; 62). Результат: 139.
= СУММ (A1: А10). Суммируются значения ячейки с A1 по A10.
= СУММ (Знач1; Знач2). Суммируются ячейки с именами Знач 1 и Знач 2.
Округление в Excel осуществляется по общепринятому в математике правилу, суть которого состоит в том, что если округляемая цифра больше 5, то предшествующая цифра увеличивается на единицу, в противном случае она не изменяется. Однако при дальнейших вычислениях Excel использует точные значения, сохраняя их в памяти.
В Excel существует несколько функций округления, а именно:
ОКРУГЛ, ОКРУГЛВВЕРХ и ОКРУГЛВНИЗ. Разница состоит в точности округления.
Так функция ОКРУГЛ, имеет следующий вид:
= ОКРУГЛ (число; количество_ цифр).
Первый аргумент может быть как числом, так и адресом на ячейку с числовым значением, а также результатом функции с числовым значением. Второй аргумент задает количество десятичных знаков, до которого нужно произвести округление. Этот аргумент может принимать как положительные значения, так и отрицательные, В последнем случае результат округляется влево от десятичной запятой.
Функции ОКРУГЛВНИЗ (число; количество цифр) и ОКРУГЛВВЕРХ ( число; количество_ цифр) действуют аналогично предыдущей. Только разница состоит в том, что при использовании первой из перечисленных функций результат округляется с недостатком до заданного количества разрядов, а при применении второй - результат округляется с избытком.
Например, = ОКРУГЛ (547.36; 1) Результат; 547,4
= ОКРУГЛ (547,36;0) Результат: 547
= ОКРУГЛ (547,36;-1) Результат: 550
= ОКРУГЛВВЕРХ (547,36; 0) Результат: 548
= ОКРУГЛВВЕРХ (547,36; 1) Результат: 547,4
= ОКРУГЛВВЕРХ (547,36;-2) Результат: 600
= ОКРУГЛВНИЗ (547,36; 0) Результат: 547
= ОКРУГЛВНИЗ (547,36; 1) Результат: 547,3
= ОКРУГЛВНИЗ (547,36; -2) Результат: 500
Функция = ЦЕЛОЕ (число).
Данная функция выполняет округление аргумента до ближайшего наименьшего целого значения.
Идентичная этой функции - функция = ОТБР (число; количество цифр). Эта функция отбрасывает заданное количество цифр, расположенных после запятой, независимо от знака числа.
Например, = ЦЕЛОЕ (200,31) Результат: 200
= ЦЕЛОЕ (-200,31) Результат: - 201
= ОТБР (15,88) Результат: 15
= ОТБР (15,88,1) Результат: 15,8
Функция = ОСТАТ (число; делитель).
Данная функция вычисляет остаток от деления первого аргумента на второй аргумент.
Например, = ОСТАТ (53; 10) Результат: 3.
= ОСТАТ (9;3) Результат: 0
= ОСТАТ (10; 3) Результат: 1.
Функция = ПРОИЗВЕД (число 1; число 2;...).
Данная функция вычисляет произведение аргументов, указанных в скобках. Аргументы могут быть представлены как числовыми значениями, так и интервалом ячеек, однако их количество ограничивается 30.
Функция = СУММПРОИЗВ (массив 1; массив 2; массив 3;…).
Данная функция комбинирует умножение и сложение. Она предназначена для суммирования перемноженных компонентов массивов (число массивов от 2 до 30).
Пусть, массив 1 = { А1 : А2}
массив 2 = { В1 : В2}
массив 3 = {С1 :С2}
Тогда СУММПРОИЗВ ( А1 : А2; B1; B2; C1; C2) =
{ А1*В1*С1 +А2*В2*С2}.
Если для определения итоговой суммы вложения в ценные бумаги использовать функцию СУММПРОИЗВ, тогда в качестве первого аргумента следует выбрать интервал ячеек « количество купленных ценных бумаг», а второго - «цену покупки».
Функция = СУММЕСЛИ (диапазон; условие; диапазон суммирования) предназначена для суммирования значений интервала, заданного в аргументе диапазон суммирования, при соблюдении условия в заданном диапазоне проверяемых ячеек.
Диапазон - это интервал вычисляемых ячеек.
Условие - это критерий в виде числа, выражения или теста, который определяет, какая ячейка суммируется.
Например, условие может быть вида: «32», «>32», «акция».
Диапазон суммирования - это фактические ячейки для суммирования.
Пример
Пусть задана следующая таблица:
|
А
|
|
В
|
1
|
Ценная бумага
|
|
Выручка
|
2
|
Акция 1
|
|
1000
|
3
|
Акция!
|
|
1500
|
4
|
Акция 1
|
|
500
|
5
|
Акция 3
|
|
800
|
6
|
Акция 1
|
|
2000
|
Тогда выручка по « Акции 1» составила: СУММЕСЛИ ( А2 : А6; «Акция 1» ; В2 : В6) =3500.
Функция = СЧИТАТЬПУСТОТЬ (диапазон) предназначена для подсчета количества пустых ячеек в заданном диапазоне.
Логические функции.
Excel - содержит несколько логических функций, которые используются для построения логических выражений. Для нас интерес представляют в основном три функции, широко применяемые в экономических задачах.
Функция = ЕСЛИ ( логическое _ выражение; значение_ если _ истина, значение _ если _ ложь).
Данная функция выполняет проверку условия, заданного первым аргументом и присваивает значение да, если это логическое условие верно (т.е. ИСТИНА), в противном случае - значение нет (т.е. ЛОЖЬ).
Аргументами функции могут быть числа, адреса, формулы, различные функции, а также текстовые данные. Эта функция предусматривает вложение до 7 условий ЕСЛИ
.
Функции = И (логическое 1; логическое 2;...) в = ИЛИ, (логическое 1; логическое 2; ...) дают возможность строить сложные логические выражения.
Особенность этих функций состоит в том, что первая из них возвращает логическое значение ИСТИНА, если все ее аргументы имеют значение ИСТИНА, а вторая функция - возвращает значение ИСТИНА, если хотя бы один из ее аргументов имеет значение ИСТИНА.
Аргументами этих функций могут выступать любые логические значения, массивы (или адреса) ячеек, в которых содержится логическое выражение. Данные функции предусматривают использование в качестве аргументов до 30 логических выражений.
Статистические функции.
Функции, относящиеся к этой группе, выполняют различные операции по вычислению параметров случайных величин или их распределений, представленных множеством чисел. Рассмотрим наиболее используемые из них.
Функция = СРЗНАЧ (число 1; число 2;...).
Эта функция вычисляет среднеарифметическое значение аргументов, представленных либо числами, либо ссылками на адреса (или интервал) ячеек.
Однако при использовании данной функции могут возникнуть некоторые неточности, связанные с особенностями подсчета в Excel количества аргументов.
Например, необходимо подсчитать среднее значение чисел, записанных в следующих ячейках:
1) А1 – 15 2) В1 -15
А2 – 2 В2 - 2
А3 - -- В3 – 0
А4 – 37 В4 – 37
А5 – 8 В5 – 8
В первом случае среднее значение равно 15,5 , а во втором -12,4.
Несмотря на то, что сумма чисел (как в первом случае, так и во втором) одинакова (62), количество элементов, на которое делится данная сумма - разное. Это произошло потому, что в Excel при подсчете чисел пустые ячейки не учитываются. Тогда в первом случае среднее значение рассчитывается как 62 / 4, а во втором случае -62/5.
Функции = МАКС (число I; число 2;...) и = МИН (число 1, число 2;...) находит соответственно наибольшее или наименьшее значение среди заданных чисел.
Аргументы могут быть как числовыми значениями, так и адресами ячеек при этом важно соблюдение единого представления значений.
Функция =СЧЕТ ( значение 1; значение 2;...).
Данная функция вычисляет количество чисел, заданных в списке аргументов.
Функция » ТЕНДЕНЦИЯ (известные_ значения Y; известные _ значения X; новые_ значения X; константа).
Эта функция позволяет спрогнозировать будущее значение на основании линейной зависимости (у=а*х+Ь) поведения известных данных.
Аргумент Константа является необязательным и может принимать два значения: ИСТИНА (1) иди ЛОЖЬ (0), по умолчанию полагается «О».
Пример.
Фирма, занимающаяся прокатом автомобилей, желает спрогнозировать свои доходы на следующий год. Причем предполагаем, что доходы от проката автомобилей, наблюдавшиеся за последние 3 года, линейно зависимы.
Пусть известные значения Y - доходы за прошлые годы - содержатся в ячейках В4 : В6. Известные значения Х - года - в ячейках С4 : Сб. Новый год - С7 - новое значение X.
Тогда прогноз на новый год рассчитывается по формуле:
= ТЕНДЕНЦИЯ ( В4 : В6 ; С4 : С6; С7 ).
Функция = РОСТ ( известные _ значения Y; известные _ значения X;
новое значение X; константа) похожа на предыдущую, основное отличие состоит в том, что зависимость между известными значениями носят экспоненциальный характер.
функции просмотра и ссылок.
Данные функции представляют возможность «просматривать» информацию в списках в таблицах, а также обрабатывать ссылки. Рассмотрим некоторые из них.
Функция ПРОСМОТР имеет две формы обращения: либо векторная, либо матричная
В первом случае данная функция выглядит следующим образом: = ПРОСМОТР ( искомое _ значение; просматриваемый _ вектор; вектор _ результатов).
Первым аргументом задается то значение, которое необходимо найти в векторе, являющимся вторым аргументом и возвращает значение из вектора, заданного третьим аргументом. Эти векторы могут быть расположены в разных местах рабочего листа и по разным направлениям (например, один по горизонтали, а другой по вертикали). Обязательным условием является одинаковая длина этих векторов.
Данная функция предусматривает создание дополнительного массива (или матрицы), в которой необходимо произвести поиск и записать результат в требуемую ячейку.
Во втором случае, функция имеет следующий вид:
= ПРОСМОТР ( искомое _ значение; массив).
Первый аргумент содержит значение, которое нужно найти в массиве (либо по первому столбцу, либо по первой строке, в зависимости от размера данного массива). Результат поиска всегда извлекается соответственно из последнего столбца (или строки) массива.
Пример
|
А
|
В
|
1
|
Сумма
|
% надбавки
|
2
|
300
|
10%
|
3
|
500
|
20%
|
4
|
700
|
25%
|
5 |
900
|
30%
|
ПРОСМОТР(400 ; А2 : В5 ) равняется 10 %.
Следующие две функции, аналогичные по смыслу предыдущей, - это функции ВПР (или вертикальный просмотр) и ГПР ( горизонтальный просмотр) имеют следующий вид:
= ВПР ( искомое _ значение; табл _ массив; номер _ индекса _ столбца; тип _ соответствия)
= ГПР ( искомое _ значение; табл _ массив номер_ индекса_ столбца; тип _ соответствия)
Первый аргумент это то искомое значение, которое необходимо найти в заданной таблице (второй аргумент) либо в первом столбце ( для функции ВПР), либо в первой строке (для функции ГПР). Третий аргумент задает порядковый номер столбца (или строки), из которого следует извлечь данные, соответствующие найденному элементу.
Аргумент Тип соответствия является необязательным и задает способ поиска ключевого элемента, по умолчанию ставится ИСТИНА.
Искомое значение может быть числом, текстовой информацией или ссылкой на ячейку.
Однако необходимо помнить, что ключевые значения, содержащиеся в столбце (или строке) заданной таблицы должны быть упорядочены по возрастанию (если это числовые данные) иди по алфавиту ( если это текстовая информация), иначе может быть получен неверный результат. В функции ПРОСМОТР соблюдать это условие также необходимо. Избежать этою можно, если указать mm соответствия ЛОЖЬ В этом случае, выбирается ключевой элемент, точно совпадающий с искомым значением.
Пример использования функции ВНР.
Имеется информационный справочник ЦБ, в котором указан код валюты и наименование валюты.
Информационный справочник ЦБ
1
|
А
|
В
|
2
|
код валюты
|
наименование валюты
|
3
|
250
|
FFK
|
4
|
280
|
DM
|
5
|
380
|
ITL
|
6
|
392
|
JPI
|
7
|
428
|
LAL
|
8
|
440
|
LLT
|
9
|
528
|
NGL
|
10
|
578
|
NCR
|
11 |
756
|
SFr
|
12
|
795
|
TUM
|
13
|
826
|
GBP
|
14
|
840
|
USD
|
15
|
980
|
UGR
|
Используя функцию ВПР no коду валюты можно найти наименование валюты.
ВПР(280;АЗ:В15;2) равняется DM. Можно массиву A3 : В15 присвоить имя, например, справ, тогда:
ВПР (840 ; справ ; 2) равняется USD.
Финансовые функции.
Данная группа функций используется в сложных финансовых расчетах. Рассмотрим некоторые из них.
Функция БЗ имеет следующий вид:
= БЗ ( ставка; клер; плата; из; тип).
Эта функция вычисляет будущее значение вклада на основе постоянных периодических платежей и постоянной процентной ставки. Рассмотрим аргументы данной функции:
«Ставка» - процентная ставка за период;
«Кпер» - общее число периодов выплат годовой ренты;
«Плата» - величина постоянных периодических выплат. Деньги, которые вносятся (например, депозитные вклады) представляются отрицательными числами; деньги, которые выплачиваются (например, дивиденды), представляются положительными числами.
«НЗ» - текущая стоимость (например, имеющаяся сумма денежных средств на счете). Если аргумент НЗ опущен, то он полагается равным нулю.
«Тип» - число 0 или 1, обозначающее срок выплаты: 0 ( или отсутствие аргумента) - в конце периода, 1 - в начале периода.
Пример.
Клиент в течение 5 лет в начале каждого года делает вклады в банк в размере 5000 руб. под 12 % годовых. Определить величину накопленной к концу 5-го года суммы.
Используя функцию БЗ получаем:
БЗ (0,12 ; 5 ; -5000; 1 ) = 35575.95 руб.
Функция = ПЗ ( ставка : кпер ; плата ; бз ; тип ) предназначена для расчета текущей стоимости ренты.
Все аргументы этой функции, кроме КЗ, рассмотрены выше «БЗ» - будущая стоимость, которую нужно достичь после последней
выплаты. Если «БЗ» = 0 или опущено, то считается стоимость будущего
займа равна 0.
Пример.
Клиент заключает с банком договор о выплате ему в течение 5 лет ежегодной ренты в размере 5000 руб. В конце каждого года. Какую сумму необходимо ему внести в начале первого года, чтобы обеспечить эту ренту, исходя из годовой процентной ставки 20 %?
Используя функцию ПЗ, имеем:
ПЗ (0,2;?; 5 ;0;0) =-14953,06руб.
Знак «минус» означает, что клиент должен внести 14953,06 руб., чтобы потом получать выплаты.
Функция = КПЕР ( ставка ; платеж ; нз ; бз ; тип ) используется для расчета общего количества периодов выплат ренты на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки.
Поясним нерассмотренные выше аргументы.
«Платеж» - выплата, производимая в каждый период. Он может меняться -в течение всего периода выплат. Обычно платеж состоит из основного платеже и платежа по процентам, никакие другие сборы или налоги не учитываются.
Пример.
Клиент заключает с банкой договор о выплате ему суммы 83506 руб. в конце срока. Взнос клиента в конце каждого квартала составляет 2500 руб. Процентная ставка за квартал равна 0,046635. Определить количество взносов.
Используя функцию КПЕР, имеем:
= КПЕР ( 0,046635 ; -2500 ; 0 ; 83506 ; 1 ) равно 20.
Функция = ППЛАТ ( ставка; кпер; нз; бз; тип) определяет величину выплаты по ссуде на основе постоянных выплат и постоянной процентной ставки у;
Аргументы этой функции рассмотрены выше.
Выплаты, определяемые функцией ППЛАТ включают основные платежи и платежи по процентам.
Пример.
Клиент банка осуществляет заем в размере 5000 руб. под 6 % годовых на 6 месяцев. Определить ежемесячные выплаты клиента. Выплаты должны делаться в начале месяца.
Используя функцию ППЛАТ, получаем:
= ППЛАТ (б % /12; 6 , -5000;; 1) равняется 843,76 руб.
Функция у ПЛПРОЦ (ставка; период, кпер; нз; бз; тип) рассчитывает платежи по процентам за данный период на основе периодических постоянных выплат при постоянной процентной ставке.
Аргумент «Период» - это величина отдельного периода (от 1 до кпер).
Пример.
Определим доход за первый месяц от трехгодичного займа в 100000 руб. из расчета 10 % годовых.
= ПЛПРОЦ (0,1 / 2 ; 1 ; З* 12 ; -100000 ) равняется 833,33 руб.
Определим доход за последний год от трехгодичного займа в 100000 руб. из расчета 10 % годовых при ежегодных выплатах.
= ПЛПРОЦ ( 0,1 ; 3 ,3 ; -100000 ) равняется 3655,59 руб.
Функция = ОСНПЛАТ ( ставка; период; кпер; из; бз; тип) вычисляет величину основного платежа на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки.
Назначение аргументов описано выше.
Пример
Определим значение основного платежа для первого месяца двухгодичного займа в 6000 руб. под 12 % годовых.
Используя функцию ОСНПЛАТ, получаем:
= ОСНПЛАТ ( 12 % / 12 ; 1 ; 24 ; -6000 ) равняется 222,44 руб. Заметим, что сумма выплаты по процентам, вычисляемой с помощью функции ПЛПРОЦ, и основной выплаты за данный период, рассчитанной с помощью функции ОСНПЛАТ, равна полной величине выплаты, вычисляемой по функции ПГЩАТ.