3.3 Поточні та інші рахунки, порядок їх ведення

Процес ведення рахунків складається із трьох основних стадій: відкриття, обслуговування, закриття рахунків.

1. Відкриття рахунків. Банки відкривають своїм клієнтам кілька видів рахунків: поточні, депозитні(вкладні), бюджетні. Останні відкриваються тільки в національній валюті.

Поточні рахунки у національній валюті банки відкривають підприємствам усіх видів і форм власності та фізичним особам для приймання і зберігання власних грошових коштів та здійснення всіх розрахунково-касових операцій за ними.

Для відкриття рахунку підприємство подає в банк такі документи:

• заяву за встановленою формою, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства;

• засвідчену нотаріальну копію свідоцтва про державну реєстрацію;

• засвідчену нотаріальну копію зареєстрованого статуту;

• копію документа про взяття підприємства на облік податковим органом;

• копію документа про реєстрацію підприємства в пенсійному фонді;

• картку зі зразками підписів осіб на їх право розпоряджатися рахунком.

Фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності подають в банк наступні документи:

• заяву;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію;

• картку зі зразком підпису, засвідчену працівником банку, що відкриває рахунок;

• документ, що засвідчує особу;

• копії документів про взяття на податковий облік та про реєстрацію в пенсійному фонді.

Фізичні особи, які не є суб’єктами підприємницької діяльності, відкривають поточні рахунки у національній валюті для зберігання вкладів “до запитання” та здійснення за ними розрахунково-касових операцій. До банку подають такі документи:

• заяву за встановленою формою;

• документ, що засвідчує особу;

• картку зі зразком підпису, засвідчену працівником банку;

• копію довідки про ідентифікаційний номер.

Фізичні особи – резиденти та фізичні особи - нерезиденти за своїми поточними рахунками можуть здійснювати широке коло операцій у готівковій та безготівковій формі.

Депозитні (вкладні) рахунки в національній валюті відкривають підприємствам та фізичним особам на підставі депозитного договору, укладеного між банком та його клієнтом на певний строк. В договорі чітко визначається розмір та строки депозиту, рівень процентної ставки, обов’язки сторін, порядок виплати доходу та повернення коштів при закритті рахунку.

Переказуванням на поточний рахунок чи зарахуванням на поповнення депозиту виплачують проценти за депозитними вкладами. За депозитним рахунками забороняється проводити безготівкові розрахункові операції та видавати готівку.

Вкладні депозитні рахунки відкриваються тим самим категоріям фізичних осіб, що й поточні рахунки. Банк укладає з клієнтом договір з видачею йому вкладного документа. Кошти на ці рахунки можуть вкладатися:

• готівкою;

• переказуванням з власного поточного рахунку(в національній чи іноземній валюті);

• переказуванням з власного рахунку іншого банку.

Бюджетні рахунки відкривають підприємствам, установам та організаціям, яким виділяються кошти за рахунок державного та місцевого бюджетів для їх цільового використання. Відкриття здійснюється на підставі дозволів, які видаються фінансовими органами – розпорядниками бюджетних коштів.

2. Обслуговування рахунків. З дати відкриття поточного рахунку банк може здійснювати на ньому операції з нарахування коштів у готівковій та безготівковій формі. Видаткові операції банк має право здійснювати після одержання повідомлення від податкового органу про взяття клієнта на податковий облік.

Всі надходження коштів на поточний рахунок обліковуються в його кредитовій стороні, а платежі з поточного рахунку обліковуються в його дебетовій стороні.

3. Закриття рахунків. Банки закривають поточні рахунки підприємств на підставі:

• заяви власника рахунку;

• рішення органу, на який покладено обов’язки по ліквідації підприємства;

• рішення судових органів про ліквідацію підприємства;

• інших обставин, передбачених договором між банком та клієнтом або чинним законодавством.

Поточні рахунки фізичних осіб закривають на підставі їх заяви, у разі смерті та інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством. Залишки коштів на рахунку видаються готівкою або переказуються на інший рахунок за розпорядженням власника або спадкоємців.

Закриття депозитних(вкладних) рахунків юридичних та фізичних осіб здійснюється при закінченні строку депозиту(вкладу), при достроковому розірванні договору, у разі смерті власника.

Кошти з депозитних рахунків юридичних осіб разом з процентами переказуються на поточний рахунок власника депозитного рахунку, готівкою не дозволяється.

З вкладних рахунків фізичних осіб кошти можуть бути видані готівкою або переказуванням на інші рахунки за розпорядженням власників або спадкоємців.

При достроковому закритті депозитного(вкладного) рахунку юридичної та фізичної особи з їх ініціативи банк не виплачує процентів, якщо це не передбачено договором або виплачує їх на рівні процентів, установлених для поточних рахунків.