- •Содержание
- •Теория анализа хозяйственной деятельности
- •Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии
- •Анализ фонда заработной платы
- •Анализ основных средств и их использования
- •Анализ использования материальных ресурсов
- •Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ использования прибыли предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия
Анализ основных средств и их использования
Произвести анализ наличия, движения и динамики основных фондов предприятия.
Таблица 1 – Анализ наличия, состава и динамики основных фондов
Основные фонды |
Наличие на начало года, тыс. р. |
Поступило за год, тыс. р. |
Выбыло за год, тыс. р. |
Наличие на конец года, тыс. р. |
||
всего |
введено в действие |
всего |
ликвидировано |
|||
1 Промышленно-производственные основные фонды, в том числе: |
25340 |
8660 |
4350 |
3330 |
2580 |
|
1.1 активная часть основных фондов |
20810 |
8340 |
4000 |
2900 |
2300 |
|
2. Производственные фонды других отраслей |
250 |
17 |
- |
- |
- |
|
3. Непроизводственные основные фонды |
1015 |
550 |
350 |
5 |
- |
|
Всего |
26605 |
9227 |
4700 |
3335 |
2580 |
|
Проанализировать обеспеченность предприятия основными фондами.
Таблица 2 – Анализ обеспеченности основными фондами
Показатели |
Прошлый год, тыс. р. |
Отчетный год, тыс. р. |
Темп роста, % |
||
план |
факт |
к плану |
к прошлому году |
||
1.Среднегодовая стоимость промышленно-производственных фондов |
24200 |
26910 |
29663 |
|
|
1.1. В том числе среднегодовая стоимость активной части промышленно-производственных основных фондов |
19600 |
22870 |
26700 |
|
|
2. Удельный вес активной части промышленно-производственных основных фондов |
|
|
|
|
|
Проанализировать состав и структуру основных фондов предприятия.
Таблица 3 – Анализ состава и структуры основных фондов
Группы основных фондов |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год |
|||
сумма, тыс. р. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. р. |
удельный вес, % |
суммы, тыс. р. |
удельного веса, п/п |
|
1.Промышленно-производственные основные фонды |
25340 |
|
30670 |
|
|
|
1.1. Здания |
1480 |
|
1510 |
|
|
|
1.2. Сооружения |
410 |
|
350 |
|
|
|
1.3.Передаточные устройства |
660 |
|
620 |
|
|
|
1.4 Машины и оборудование |
21540 |
|
26990 |
|
|
|
1.5.Транспортные средства |
470 |
|
370 |
|
|
|
1.6.Инструмент производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности и др. |
780 |
|
830 |
|
|
|
2. Производственные основные фонды других отраслей |
250 |
|
267 |
|
|
|
3.Непроизводственные основные фонды |
1015 |
|
1560 |
|
|
|
Всего основных фондов |
26605 |
100 |
32497 |
100 |
|
|
Произвести анализ движения основных фондов.
Таблица 4 – Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных фондов
Коэффициенты |
Расчет |
Результат |
1. Обновления всех основных фондов: |
|
|
1.1 по всем поступившим |
|
|
1.2 по введенным в действие |
|
|
2.Обновления промышленно–производственных фондов: |
|
|
2.1 по всем поступившим |
|
|
2.2 по всем введенным в действие |
|
|
3. Обновления активной части промышленно-производственных основных фондов: |
|
|
3.1 по всем поступившим |
|
|
3.2 по введенным в действие |
|
|
4. Выбытия всех основных фондов: |
|
|
4.1 по всем выбывшим |
|
|
4.2 по ликвидированным |
|
|
5.Выбытия промышленно - производственных фондов: |
|
|
5.1 по всем выбывшим |
|
|
5.2 по ликвидированным |
|
|
6.Выбытия активной части промышленно-производственных основных фондов: |
|
|
6.1 по всем выбывшим |
|
|
6.2 по ликвидированным |
|
|
7. Коэффициент прироста: |
|
|
7.1 по всем основным фондам |
|
|
7.2по промышленно-производственным основным фондам |
|
|
7.3 по активной части фондов |
|
|
Дать оценку технического состояния основных фондов предприятия.
Таблица 5 – Анализ изношенности основных средств
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год |
1.Первоначальная стоимость основных средств, тыс. р. |
26605 |
32497 |
|
2. Износ основных средств за время их эксплуатации, тыс. р. |
14633 |
15924 |
|
3. Степень изношенности основных средств, % |
|
|
|
4. Степень годности основных средств, % |
|
|
|
Произвести анализ возрастного состава оборудования. Рассчитать средний возраст машин и оборудования, сделать выводы.
Таблица 6 – Анализ возрастного состава оборудования
Виды оборудования |
Установленное оборудование на конец отчетного периода |
Возрастные группы, лет |
||||||||
до 5 лет |
от 5 до 10 лет |
от 10 до 20 лет |
от 20 и более |
|||||||
количество |
% |
количество |
% |
количество |
% |
количество |
% |
количество |
% |
|
Металлорежущее |
12 |
|
4 |
|
5 |
|
1 |
|
2 |
|
Кузнечное |
10 |
|
2 |
|
4 |
|
3 |
|
1 |
|
Подъемно-транспортное |
9 |
|
1 |
|
3 |
|
4 |
|
1 |
|
Деревообрабатывающее |
5 |
|
2 |
|
1 |
|
1 |
|
1 |
|
Прочее |
4 |
|
1 |
|
2 |
|
1 |
|
- |
|
Всего |
40 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дать оценку эффективности использования основных производственных фондов. Провести факторный анализ изменения фондоотдачи за счет факторов первого и второго порядка.
Таблица 7 – Информация для анализа использования ОПФ
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
1. Прибыль от реализации продукции, тыс.р.(ПР) |
20500 |
22800 |
|
2. Выпуск продукции, тыс.р. (ВП) |
136970 |
144295 |
|
3. Среднегодовая стоимость, тыс.р.: |
26910 |
29663 |
|
3.1. промышленно-производственных основных фондов (ОПФ) |
|||
3.2.в т.ч.активной части (ОПФа) |
22870 |
26700 |
|
4. Удельный вес активной части (УДа), % |
|
|
|
5. Фондоотдача на 1 рубль, р.: |
|
|
|
5.1. Промышленно-производственных основных фондов (ФО) |
|||
5.2. активной части фондов (ФОа) |
|
|
|
6. Среднегодовое количество действующего оборудования (К) |
30 |
33 |
|
6.1 Работало машин: в 1 смену |
30 |
33 |
|
во 2 смену |
20 |
15 |
|
в 3 смену |
10 |
5 |
|
7. Коэффициент сменности (Ксм) |
|
|
|
9. Продолжительность работы ед. оборудования в год, дней (Д) |
200 |
230 |
|
10. Средняя продолжительность рабочей смены, ч (П) |
8 |
7,8 |
|
11. Среднегодовая выработка ед. оборудования (ГВ), тыс.р. |
|
|
|
12. Среднечасовая выработка ед. оборудования (ЧВ), р. |
|
|
|
13. Цена за ед.оборудования активной части, тыс. р. |
|
|
|
14. Фондорентабельность, % (ФR) |
|
|
|
15. Рентабельность продукции, % |
|
|
|
Таблица 8 – Расчет влияния факторов первого порядка на изменение фондоотдачи
Факторы |
Расчет влияния |
Влияние на фондоотдачу, р. |
|
алгоритм |
расчет |
||
1 Изменение удельного веса активной части основных производственных фондов |
|
|
|
2 Изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на изменение отдачи активной части фондов
Показатели |
Расчет |
Факторы |
Расчет |
ФОа пл |
|
Ц |
|
ФОа усл1 |
|
Д |
|
ФОа усл 2 |
|
Ксм |
|
ФОа усл 3 |
|
П |
|
ФОа усл 4 |
|
ЧВ |
|
Фоа ф |
|
ИТОГО |
|
Таблица 10 – Расчет влияния факторов второго порядка на изменение фондоотдачи
Факторы |
Расчет влияния |
Влияние на фондоотдачу, р. |
|
алгоритм |
расчет |
||
1 Изменение цены единицы оборудования |
|
|
|
2 Изменение числа дней, отработанных единицей оборудования в год |
|
|
|
3 Изменение коэффициента сменности работы оборудования |
|
|
|
4 Изменение продолжительности рабочей смены |
|
|
|
5 Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Рассчитать влияние фондоотдачи и факторов ее определяющих на изменение объема производства продукции.
Таблица 11 – Расчет факторов изменения объема выпуска продукции
Фактор |
Расчет уровня влияния |
Размер влияния, тыс. р. |
|
алгоритм |
расчет |
||
1.Изменение стоимости ОПФ |
|
|
|
2. Изменение фондоотдачи |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
2.1 Изменение удельного веса активной части ОПФ |
|
|
|
2.2 Изменение отдачи активной части ОПФ |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
2.2.1 Изменение цены единицы оборудования |
|
|
|
2.2.2 Изменение числа дней, отработанных единицей оборудования в год |
|
|
|
2.2.3 Изменение коэффициента сменности работы оборудования |
|
|
|
2.2.4 Изменение продолжительности рабочей смены |
|
|
|
2.2.5 Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Провести факторный анализ фондорентабельности. Рассчитать влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов.
Таблица 12 – Результаты факторного анализа фондорентабельности
Фактор |
Алгоритм расчета |
Расчет |
Изменение фондорентабельности, % |
1. Изменение фондоотдачи |
|
|
|
2. Изменение рентабельности продукции |
|
|
|
Итого |
|
|
|
1.1 Изменение удельного веса активной части |
|
|
|
1.2 Изменение отдачи активной части |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
1.2.1 Изменение цены единицы оборудования |
|
|
|
1.2.2 Изменение числа дней, отработанных единицей оборудования в год |
|
|
|
1.2.3 Изменение коэффициента сменности работы оборудования |
|
|
|
1.2.4 Изменение продолжительности рабочей смены |
|
|
|
1.2.5 Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
Дать характеристику степени привлечения оборудования в производство.
Таблица 13 – Анализ обеспеченности предприятия оборудованием и его использования
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклонение |
1.Количество наличного оборудования, ед. |
35 |
40 |
|
1.1 установленного, ед. |
30 |
33 |
|
1.1.1 действующего, ед. |
28 |
29 |
|
1.1.2 недействующего, ед. |
2 |
4 |
|
1.2 неустановленного, ед. |
5 |
7 |
|
3. Коэффициенты использования наличного оборудования: |
|
|
|
3.1 по установленному |
|
|
|
3.2 по действующему |
|
|
|
4. Коэффициенты использования установленного оборудования |
|
|
|
Установить степень использования оборудования во времени.
Таблица 14 – Анализ использования оборудования во времени
Показатель |
Фактически |
1. Календарный фонд, тыс. машино - ч. |
289,080 |
2. Режимный фонд, тыс. машино – ч. |
147,200 |
3. Возможный фонд, тыс. машино – ч. |
139,100 |
4. Плановый фонд, тыс. машино – ч. |
132,145 |
5. Фактический фонд, тыс. машино – ч. |
121,440 |
6. Коэффициенты использования оборудования во времени: 6.1 к календарному фонду |
|
6.2 к режимному фонду |
|
6.3 к возможному фонду |
|
6.4 к плановому фонду |
|
Произвести расчет коэффициентов экстенсивного, интенсивного и интегрального использования оборудования по данным предыдущих таблиц. Сделать выводы по полученным аналитическим показателям.
Произвести расчет изменения объема производства продукции за счет количества, экстенсивности и интенсивности использования оборудования по предприятию. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.
Таблица 15 – Расчет факторов изменения объема продукции
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния, тыс. р. |
|
алгоритм |
расчет |
||
1.Изменение количества действующего оборудования |
|
|
|
2. Изменение числа дней, отработанных единицей оборудования в год |
|
|
|
3. Изменение коэффициента сменности |
|
|
|
4.Изменение продолжительности смены |
|
|
|
5.Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования |
|
|
|
Итого: |
|
|
|