АХД-практические

Содержание

1. Теория анализа хозяйственной деятельности 2

2. Анализ производства и реализации продукции 8

3. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии 14

4. Анализ фонда заработной платы 20

5. Анализ основных средств и их использования 25

6. Анализ использования материальных ресурсов 31

7. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) 34

8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 40

9. Анализ использования прибыли предприятия 44

10. Анализ финансового состояния предприятия 46

Теория анализа хозяйственной деятельности

1. Из представленных ниже показателей выделить:

1) качественные показатели;

2) количественные показатели;

3) общие показатели;

4) специфические показатели;

5) абсолютные показатели;

6) относительные показатели. Данные занести в таблицу.

Таблица - Классификация показателей АХД

Группа показателей	Показатель
1 Качественные
2 Количественные
3 Общие
4 Специфические
5 Абсолютные
6 Относительные

Показатели:

1) прибыль (П);

2) количество рабочих (КР);

3) стоимость основных производственных фондов (ОПФ);

4) урожайность пшеницы (Упш);

5) коэффициент износа основных производственных фондов (Кизн);

6) материальные затраты (МЗ);

7) фондоотдача (ФО);

8) цена продукции (Ц);

9) стоимость СМР (Ссмр);

10) фонд рабочего времени (ФРВ);

11) ликвидность (Л);

12) объем выпуска продукции (V);

13) расход металла (Рм);

14) производительность труда (W);

15) площадь посева (Snoc);

16) фондорентабельность (Rопф);

17) поголовье скота (Кскота);

18) количество часов, отработанных одним рабочим (Тед);

19) материалоотдача (МО);

20) рентабельность (R);

21) себестоимость (С);

22) торговая площадь (Пторг);

23) фондовооруженность (Фв);

24) жирность молока (Жмол);

25) выручка от реализации (BP);

26) материалоемкость (ME);

27) коэффициент оборачиваемости (Коб).

2. Показатели, представленные в задаче 1, разложить на факторные и результативные. Данные занести в таблицу.

Таблица - Классификация показателей АХД

Результативный показатель	Факторный показатель

3. Представленные в задаче 2 результативные показатели преобразовать в факторные. Данные занести в таблицу.

Таблица - Классификация показателей АХД

Результативный показатель	Факторный показатель

4. Установить соподчиненность факторов X, влияющих на анализируемый (результативный) показатель Y, представить ее в виде блок-схемы и записать математическую модель факторной системы. Охарактеризовать степень соподчиненности факторов и тип модели.

1) X1 - среднегодовая численность рабочих;

Х2 - среднегодовая выработка одного рабочего;

Х3 - прибыль от реализации;

Х4 - среднечасовая выработка одного рабочего;

Х5 - количество отработанных часов одним рабочим за год;

Y - объем выпущенной продукции.

2) X1 - себестоимость;

Х2 - сумма налога на прибыль;

Х3 - выручка от реализации;

Х4 - сумма налога на недвижимость;

Х5 - сумма прибыли от внереализационных операций;

Y - чистая прибыль.

3) X1 - среднегодовая стоимость основных средств;

Х2 - среднегодовая стоимость активной части основных средств;

Х3 - фондоотдача активной части основных средств;

Х4 - прибыль от реализации;

Y - фондоотдача основных средств.

4) X1 - капиталовооруженность (сумма капитала на одного работника);

Х2 - коэффициент оборачиваемости капитала;

Х3 - рентабельность продаж;

Y - рентабельность персонала.

5) X1 – прибыль от реализации продукции;

Х2 – среднечасовая зарплата одного работника;

Х3 – количество рабочих;

Х4 – продолжительность рабочего дня;

Х5 – количество отработанных дней одним рабочим за год;

Х6 – удельный вес выручки от реализации относительно объема произведенной продукции;

Y – прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты.

5. Нейтрализовать влияние ценового фактора, выразив объем товарной продукции предприятия в ценах базисного периода. Рассчитать базисные и цепные темпы роста; рассчитать среднегодовой темп роста и прироста объема товарной продукции. Определить среднегодовой объем производства продукции. По результатам сделать выводы.

Таблица - Анализ динамики производства и реализации продукции

Год	1	2	3	4	5	6
Объем товарной продукции, млн р.	25	450	4 860	35 000	205 520	550 000
Индекс цен	1	15	12	7	5,6	2,5
Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, млн р.
Базисный темп роста
Цепной темп роста

6. Нейтрализовать влияние ценового фактора. Рассчитать процент выполнения плана производства продукции в целом по предприятию и по каждому виду. По результатам расчетов сделать выводы.

Таблица - Анализ динамики производства продукции

Вид продукции	Объем производства, т		Товарная продукция в действующих ценах, млн р.			Процент выполнения плана производства продукции, %
	план	фактически	план	фактически в плановых ценах	фактически
А	2 000	2 150	17 000		21 500
В	4 200	4 000	25 200		30 000
С	2 500	3 000	27 500		36 000
Д	1 200	1 250	18 000		22 500
Итого

7. Определить процент выполнения плана по снижению себестоимости продукции в целом по предприятию, предварительно нейтрализовав влияние объемного фактора. По результатам расчетов сделать выводы.

Таблица - Анализ динамики себестоимости продукции

Вид продукции	Объем производства, т		Затраты на производство продукции, млн р.			Процент выполнения плана по снижению себестоимости продукции, %
	план	фактически	план	фактически при плановой себестоимости	фактически
А	2 000	2 150	11 000		13 330
В	4 200	4 000	18 900		21 600
С	2 500	3 000	20 000		27 900
Д	1 200	1 250	14 400		17 000
Итого

8. Нейтрализовать влияние структурного фактора. Рассчитать процент выполнения плана производства продукции без учета влияния структурного фактора. По результатам расчетов сделать выводы.

Таблица - Анализ производства продукции

Сорт продукции	Цена единицы продукции, млн р.	Объем производства, т.		Удельный вес, %		Процент выполнения плана производства продукции без учета влияния структурного фактора, %
		план	фактически	план	факт
I	30	1200	11000
II	25	6000	6600
III	20	2000	4400
Итого	-

9. Использовав способ цепных подстановок, рассчитать влияние факторов на материалоемкость продукции. Свести баланс факторов и сделать выводы по результатам.

Таблица - Исходные данные для факторного анализа материалоемкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выпуск продукции (ВП), млн р.	200	250
Расход материала на производство 1 изделия (УР),кг	0,7	0,5
Цена за 1 кг материала (ЦМ), тыс. р.	78	86
Количество изготовленных изделий (V), шт	2568	2843
Материалоемкость (Me), р.

Таблица - Факторный анализ материалоемкости продукции

Показатель	Расчет	Фактор	Расчет влияния
Me0		V
Meycл1		УР
Ме ycл2		ЦМ
Me ycл3		ВП
Me1		Итого

10. Произвести факторный анализ затрат труда на выпуск продукции и удельной трудоемкости по видам продукции. Рассчитать влияние факторов на средний уровень трудоемкости. Сделать выводы по результатам анализа.

Таблица - Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции	Объем производства, шт.		Удельная трудоемкость, тыс. чел.-ч		Затраты труда на выпуск продукции, тыс. чел.-ч
	план	фактически	план	фактически	план	условный	фактически
А	1193	1356	3,0	3,2
В	392		4,7	4,5
С	152	155	3,5	3,4
А	286	143	5,9	4,9
Итого		2089

Таблица - Расчет количественного влияния факторов на изменение затрат труда на выпуск продукции

Изделие	Изменение затрат труда, тыс. чел.-ч
	всего	в том числе за счет
		объема выпуска продукции	удельной трудоемкости
А
В
С
D
Итого

11. Провести анализ факторов, повлиявших на изменение переменной части фонда заработной платы способом абсолютных разниц. Свести баланс факторов и сделать выводы по результатам.

Таблица - Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Показатель	План	Фактически	Отклонение	Темп роста, %
Объем производства продукции, шт	680	595
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч	2,3	2,7
Оплата труда за 1 чел.-ч, р.	1500	1820
Фонд заработной платы (переменная часть), млн р.

12. Найти влияние факторов на выпуск продукции, использовав способы относительных и абсолютных разниц.

Таблица - Анализ выпуска продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение	Относительное изменение, %
Выпуск продукции, тыс. р.
Среднесписочная численность работающих, чел.	200	205
Число дней, отработанных рабочим за год, дн.	240	252
Продолжительность рабочего дня, ч	8	7,5
Среднечасовая выработка одного рабочего, р.	13	12

13. Рассчитать влияние факторов на уровень рентабельности основных производственных фондов приемом долевого участия и пропорционального деления.

Таблица - Исходные данные для анализа рентабельности

Показатель	Величина изменения
Изменение рентабельности основных производственных фондов за счет прибыли, %	+4,0
Изменение суммы прибыли (всего), млн р.	+190
в том числе за счет - объема реализации продукции	+180
- структуры реализованной продукции	-50
- себестоимости продукции	-160
- цены продукции	+220

Таблица - Изменение рентабельности основных средств за счет факторов, определяющих уровень прибыли

Фактор	Изменение уровня прибыли, млн р.	Изменение рентабельности, %
Объем реализации продукции
Структура реализованной продукции
Себестоимость продукции
Цена продукции
Итого

Показать разницу между методами долевого участия и пропорционального деления.

14. Рассчитать способом пропорционального деления размер влияния факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки, на изменение чистой прибыли на рубль заработной платы.

Таблица - Исходные данные для анализа чистой прибыли на рубль заработной платы

Показатель	Величина изменения
Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы за счет среднечасовой выработки, к.	+11,0
Изменение среднечасовой выработки (всего), р.	+26,6
в том числе за счет - интенсивности труда рабочих	+15,0
- повышения технического уровня производства	+12,5
- непроизводительных затрат рабочего времени	-4,6
- структуры производства	+3,7

Таблица - Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы за счет факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки

Фактор	Изменение уровня среднечасовой выработки, р.	Изменение чистой прибыли на 1 р. зарплаты, к.
Интенсивность труда рабочих
Повышение технического уровня производства
Непроизводительные затраты рабочего времени
Структура производства
Итого