3.4. Операції за надходженнями до спеціального фонду держа­вного бюджету

1) В обласних Управліннях Державного казначейства доходи спеціального фонду (крім власних надходжень бюджетних установ) відображаються за балансовим рахунком 3121 - „Надходження коштів спеціального фонду Державного бюджету, які на­правляються на спеціальні видатки".

Одночасно ця сума відображається за балансовим рахунком 6112 - „Доходи спеціального фонду Державного бюджету".

Кредитове сальдо рахунку 6112 — надходження до спеціаль­ного фонду з початку року.

2) Обласні Управління Державного казначейства залишки коштів за балансовим рахунком 3121 „Надходження до спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" перераховують своїми платіжними дорученнями на ра­хунки, відкриті у Державному казначействі України за балансовим рахунком 3122 „Кошти спеціального фонду державного

бю­джету, які направляються на спеціальні видатки".

Ця сума одночасно відображається на рахунку 8212 - „Кош­ти спеціального фонду державного бюджету, передані вищестоя­щим органам Державного казначейства".

Дебетове сальдо рахунку 8212 - сума коштів спеціального фонду Державного бюджету, зарахована з початку року.

Платежі до спеціального фонду місцевих бюджетів зараховуються на рахунок 3151 "Надход­ження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направля­ються на спеціальні витрати". Інформація щодо надходження і повернення платежів одночасно відображається на рахунках 6122 за доходами спеціального фонду місцевих бюджетів. Кредитовий залишок цих рахунках дає інформацію про надходження коштів з урахуванням повернення по кожному виду доходів.

Залишки коштів на рахунках 3151 списуються, відповідно, на рахунок 3152 — надходження коштів спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки.

Кошти місцевих бюджетів таким же чином перераховуються в установи банків на рахунки, відкриті за групою балансових рахунків 254 "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів". Ці операції здійснюються після перерахування міжбюджетних трансфертів, передбачених рішеннями відповідних рад.

5.Операції з виконання Державного бюджету за доходами у Державному казначействі України (центральний рівень)

1. У Державному казначействі України відкриті аналітичні рахунки для обліку платежів до бюджету, які зараховуються на центральному рівні. Кошти, що надійшли на рахунок 3112 і раху­нок 3122, спрямовуються на відповідні рахунки для здійснення видатків Державного бюджету.

2. На підставі даних про рух коштів на аналітичних рахунках, відкритих в Державному казначействі України (центральний рівень), складається Звіт про виконання Державного бюджету за доходами.

3. Звіти обласних Управлінь Державного казначейства Укра­їни про надходження доходів консолідуються і передаються для контролю відповідним органам.

Перелік балансових рахунків, на яких обліковуються доходи державного та місцевих бюджетів представлено в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1.