- •1 Модуль
- •Тема 1. Державне казначейство в системі органів управління фінансами України
- •1.1. Історичний огляд становлення та розвитку казначейської справи
- •1.4. Функції, структура та повноваження Державного казначейства
- •Організаційна структура Державної казначейської служби України
- •Тема 2. Бюджет і бюджетна класифікація
- •2.1.Суть і призначення бюджету
- •2.2. Бюджетна класифікація
- •2.3. Класифікація доходів
- •Податкові надходження
- •17000000 - Рентна плата, збори на паливно-енергетичні ресурси це:
- •18000000 - Місцеві податки і збори:
- •19000000 - Інші податки та збори:
- •Неподаткові надходження
- •22000000 - Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності:
- •24000000 - Інші неподаткові надходженння:
- •Доходи від операцій з капіталом
- •34000000 - Податки на фінансові операції та операції з капіталом
- •Офіційні трансферти
- •Цільові фонди
- •2.4. Класифікація видатків та кредитування бюджету
- •2000 Капітальні видатки.
- •3. Класифікація кредитування бюджету
- •2.5. Класифікація фінансування бюджету і класифікація боргу
- •Структура клисифікації боргу
- •Тема 3. Касове виконання дохідної частини Державного бюджету
- •3.1.Сутність касового виконання Державного бюджету за доходами
- •3.2. Система виконання державного бюджету за доходами
- •3.3. Операції за надходженнями до загального фонду бюджету
- •3.4. Операції за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету
- •5.Операції з виконання Державного бюджету за доходами у Державному казначействі України (центральний рівень)
- •Рахунки на яких обліковуються доходи
- •Тема 4. Касове виконання видаткової частини
- •4.1. Суть і об'єктивна необхідність державних видатків
- •4.2. Організація виконання державного бюджету за видатками та формування мережі розпорядників бюджетних коштів
- •4.3. Здійснення видатків розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів
- •4.3.1. Порядок безготівкового здійснення платежів
- •4.3.2. Порядок виплати готівки розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів
- •4.4. Облік, звітність та контроль за використанням коштів державного бюджету
3.3. Операції за надходженнями до загального фонду бюджету
1) Доходи загального фонду зараховуються:
на аналітичні рахунки, відкриті на балансовому рахунку в Управлінні Державного казначейства 3111 „Надходження до загального фонду державного бюджету";
одночасно ця сума відображається на балансовому рахунку 6111 - „Доходи загального фонду Державного бюджету".
Кредитове сальдо 6111 – відображає надходження до загального фонду Державного бюджету з початку року.
2) Для щоденного перерахування коштів із Управлінь Державного казначейства на центральний рівень відкриваються за балансовим рахунком 3112 „Загальний фонд Державного бюджету" два рахунки і в Управліннях і в Державному казначействі України.
Залишки коштів з рахунку 3111 списуються щодня на два рахунки балансового рахунку 3112:
на перший зараховуються доходи, за рахунок яких видаються дотації місцевим бюджетам,
на другий - кошти, які відносяться до загального фонду Державного бюджету.
3) Обласні управління Державного казначейства щодня:
- Перераховують дотації місцевим бюджетам, суми яких відображаються на рахунку 8311 „Кошти, передані органами Державного казначейства із загального фонду державного бюджету місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя".
Дебет рахунку 8311 - відображає дотації, перераховані місцевим бюджетам з початку року.
- Залишки коштів Управління державного казначейства платіжними дорученнями перераховують Державному казначейству України на рахунок 3112. Одночасно ця сума відображається на рахунку 8211 - „Кошти загального фонду державного бюджету,передані вищестоящим органам Державного казначейства".
Дебет рахунку 8211 - відображає суму коштів, яка перерахована в Державне казначейство України з початку року.
Повернення надмірно та/або помилково сплачених платежів до бюджету, які є доходами загального фонду державного бюджету, здійснюється обласними управліннями Державного казначейства на підставі висновків органів державної податкової служби, рішень судових та інших уповноважених органів.
Платежі до загального фонду місцевих бюджетів зараховуються аналогічно на рахунок 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" і одночасно відображаються з урахуванням повернень помилково сплачених платежів за рахунком 6121 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів". Кредитовий залишок рахунка 6121 відображає доход місцевих бюджетів з урахуванням повернених платежів з початку року.
Залишки коштів на аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів", на кінець операційного дня у регламентований час перераховуються (списуються) засобами програмного забезпечення на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" окремо для кожного місцевого бюджету, після чого направляються на здійснення видатків, передбачених місцевими бюджетами.
У першу чергу перераховуються міжбюджетні трансферти, що передбачені відповідними бюджетами, а залишок коштів направляється в установи банків за групою балансових рахунків "Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів".