3.15.3. Унифицированные формы

Все операции, связанные с проведением расчетов с населением через ККМ, а также с эксплуатацией и обслуживанием ККМ, оформляются документами унифицированных форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132.

На каждую ККМ администрация торговой организации должна завести журнал кассира-операциониста по унифицированной форме N КМ-4.

Журнал применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине торговой организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.

Журнал должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью торговой организации и подписями руководителя, главного бухгалтера торговой организации и налогового инспектора.

Записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой. Помарки в журнале не допускаются. Все исправления должны быть оговорены и заверены подписями кассира-операциониста, руководителя и главного бухгалтера организации.

В графах журнала кассира-операциониста записывают следующие показатели:

- дата - число, месяц, год;

- номер отдела;

- Ф.И.О. кассира-операциониста;

- номер счетчика - номера секционных счетчиков;

- показания контрольного счетчика, регистрирующего перевод суммирующих денежных счетчиков, - показания счетчика в режиме <Z>, который увеличивается на единицу при переводе суммирующих денежных счетчиков на нули;

- показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены);

- подписи кассира и администратора, подтверждающие показания денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены);

- показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены);

- подписи кассира и администратора, подтверждающие показания денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены);

- сумма выручки за день по показаниям суммирующих денежных счетчиков;

- сумма денежной наличности, сданной в кассу организации;

- сумма выручки по оплаченным документам (при оплате покупателем товаров расчетными чеками и другими платежными средствами);

- общая сумма выручки;

- денежный остаток на конец дня в кассе;

- сумма недостачи (излишков), выявленной в результате проверки;

- сумма возвращенных покупателям денег по неиспользованным чекам в случае возврата товаров или ошибочно пробитого кассиром-операционистом чека. В подтверждение указанного факта к отчету кассира-операциониста прилагается Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, составленный по форме N КМ-3;

- подписи на конец рабочего дня кассира, старшего кассира и представителя администрации.

В конце рабочего дня кассир-операционист сдает старшему кассиру выручку и Справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6. Поступление торговой выручки в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма N КО-3). Старший кассир выдает кассиру-операционисту квитанцию к приходному ордеру.

Как заполняется журнал (N КМ-4), отчет кассира-операциониста (N КМ-6) и акт о возврате денежных сумм (N КМ-3), посмотрите в последнем примере раздела "Возврат (обмен) товаров покупателем" настоящей главы.

Если торговая организация работает без кассира-операциониста, то есть ККМ установлена на прилавке отдела, а выручку от покупателей принимает продавец, то ведется Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста, по форме N КМ-5.

Этот журнал также должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью торговой организации и подписями руководителя, главного бухгалтера торговой организации и налогового инспектора.

Записи в журнале ведутся специалистом (продавцом, кассиром, кассиром-контролером), работающим на ККМ, ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой. Помарки в журнале не допускаются. Все исправления должны быть оговорены и заверены подписями специалиста, руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в журнале ведутся после окончания рабочего дня (смены) с указанием контрольных и суммирующих денежных счетчиков и выручки. Прием-сдача денег оформляется в журнале совместными подписями представителя администрации организации и специалиста, работающего на ККМ. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с фактической выручкой выясняются причины расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала.

В конце рабочего дня старший кассир составляет сводный отчет о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации за текущий рабочий день. Этот отчет составляется по унифицированной форме N КМ-7 (Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации). Он является Приложением к Справке кассира-операциониста (форма N КМ-6).

Старший кассир составляет отчет (сведения) по форме N КМ-7 ежедневно и вместе с актами, справками формы N КМ-6, приходными и расходными кассовыми ордерами передает в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

В форме по показаниям счетчиков на начало и конец работы по каждой ККМ рассчитывается выручка, в том числе с распределением ее по отделам, что подтверждается подписями заведующих отделами (секциями). В конце таблицы подводятся итоги показаний счетчиков всех ККМ и итоговая выручка организации с распределением по отделам (секциям). Общая выручка организации уменьшается на сумму денег, выданных покупателям по возвращенным ими чекам. Эта сумма включается в сведения согласно актам формы N КМ-3. Сведения подписывают руководитель и старший кассир организации.

Пример заполнения формы КМ-7 приведен в Приложении на с. 455.

┌─────────────────┐

│ Код │

├─────────────────┤

Форма по ОКУД │ 0330107 │

ООО "Гамма", г. Реченск, ├─────────────────┤

-------------------------------------- по ОКПО │ 41107218 │

организация, адрес, номер телефона ├─────────────────┤

│ │

ул. Октябрьская, 45, т. 55-78-90 │ │

------------------------------------------ ИНН │ 2402145678 │

Магазин N 15 ├─────────────────┤

------------------------------------------ │ │

структурное подразделение ├─────────────────┤

Вид деятельности по ОКДП │ 5134569 │

├─────────────────┤

Вид операции │ │

└─────────────────┘

┌──────────┬───────────┬────────┐

│ Номер │ Дата │ Время, │ Приложение

│ документа│составления│ч., мин.│ к кассовым отчетам

├──────────┼───────────┼────────┤ 301 от 16.09.2002

СВЕДЕНИЯ │ 297 │ 16.02.2002│ 19.30 │ ------------------

└──────────┴───────────┴────────┘ номер, дата

О ПОКАЗАНИЯХ СЧЕТЧИКОВ КОНТРОЛЬНО - КАССОВЫХ МАШИН И ВЫРУЧКЕ

ОРГАНИЗАЦИИ

┌─────────────────────┬───────┬──────────────────────┬────────┬────────────────────────────────────────────────────┐

│ Номер │Поряд- │ Показания │Выручка │ В том числе по отделам (секциям) │

├─────┬───────────────┤ковый ├──────┬───────────────┤соглас- ├─────────────────┬────────────────┬─────────────────┤

│кассы│ контрольно- │номер │конт- │ суммирующих │но пока-│ отдел (секция) │ отдел (секция) │ отдел (секция) │

│ │ кассовой │конт- │роль- │ денежных │заниям │ 01 │ 02 │ 03 │

│ │ машины │роль- │ного │ счетчиков │счетчи- │---------------- │--------------- │---------------- │

│ ├─────────┬─────┤ного │счет- ├───────┬───────┤ка в ├────────┬────────┼────────┬───────┼────────┬────────┤

│ │произво- │реги-│счетчи-│чика │на на- │на ко- │сумме, │ выручка│Подт- │ выручка│Подт- │ выручка│Подт- │

│ │дителя │стра-│ка (от-│(отче-│чало │нец ра-│руб. │в сумме,│верждаю.│в сумме,│верж- │в сумме,│верждаю.│

│ │ │цион-│чета │та │рабоче-│бочего │коп. │ руб. │Подпись │ руб. │даю. │ руб. │Подпись │

│ │ │ный │фис- │фис- │го дня │дня │ │ коп. │заведую-│ коп. │Подпись│ коп. │заведую-│

│ │ │ │кальной│каль- │(смены)│(смены)│ │ │щего от-│ │заве- │ │щего от-│

│ │ │ │памяти)│ной │ │ │ │ │делом │ │дующе- │ │делом │

│ │ │ │на ко- │памя- │ │ │ │ │(секци- │ │го от- │ │(секци- │

│ │ │ │нец ра-│ти) │ │ │ │ │ей) │ │делом │ │ей) │

│ │ │ │бочего │ │ │ │ │ │ │ │(сек- │ │ │

│ │ │ │дня │ │ │ │ │ │ │ │цией) │ │ │

│ │ │ │(смены)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────┼─────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │

├─────┼─────────┼─────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┤

│ 1 │ 1007159│ 1376│ 0098 │ 001 │ 78 000│105 000│ 27 000 │ 17 000 │Лебедева│ - │ - │ 10 000 │Ковалева│

├─────┼─────────┼─────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┤

│ 2 │402544449│ 1444│ 0065 │ 002 │ 11 000│ 34 500│ 23 500 │ - │ - │ 23 500 │Петрова│ - │ - │

├─────┼─────────┼─────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────┼─────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ и т.д. │ │ │ │ │ │ │

└─────┴─────────┴─────┴───────┴──────┴───────┴───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┘

Итого │ 50 500 │ 17 000 │ х │ 23 500 │ х │ 10 000 │

└────────┴────────┴────────┴────────┴───────┴────────┘

Выдано покупателям (клиентам) по возвращенным ими чекам

Две тысячи

(ошибочно пробитым чекам) согласно акту в сумме ------------------

прописью

00

_________________________________________ руб. -------------- коп.

Директор Сидоров Сидоров И.И.

Руководитель ---------- ------------ --------------------

должность подпись расшифровка подписи

Иванова Иванова М.С.

Старший кассир ----------------- --------------------------

подпись расшифровка подписи

Печатать с оборотом. Подписи печатать на обороте.