МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ і науки УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

ФАКУЛЬТЕКТ МІЖНАРОДНОЇ ЕКОНОМІКИ І МЕНЕДЖМЕНТУ

Кафедра МІЖНАРОДНОГО ОБЛІКУ І АУДИТУ

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Проректор з науково-педагогічної роботи

__________________А.М.Колот

«_____»___________ 2017

Навчально- методичні матеріали

До вивчення з дисципліни

«Податкові системи Європейських країн»

Магістерської програми «Міжнародний облік і аудит»

освітній ступінь магістр

галузь знань «Соціальні та поведінкові науки»

спеціальність «Економіка»

спеціалізація «Міжнародна економіка»

Погоджено:

Завідувач кафедри

_______________Галенко О.М.

Начальник навчально-методичного

відділу _______________ Гуть Т.В.

Київ КНЕУ 2017

Укладач: к.е.н., доцент Максименко А.В.

Рецензент: к.е.н., професор Небильцова О.В.

Вступ.

Отримання глибинних знань в сфері європейського оподаткування є основою успішного функціонування не тільки будь-якого суб’єкта господарювання, а й є запорукою успіху майбутніх молодих підприємців та державних діячів. Вивчення дисципліни “Податкові системи Європейських країн” націлено на дослідження податкових моделей, методики їх ідентифікації, причини та наслідки конвергенції, особливостей законодавчої адаптації до середовища ЄС, відмінностей податкових моделей України та ЄС, а також механізми й інструменти фінансової безпеки. Програма розрахована на отримання не тільки традиційних теоретичних знань з європейського оподаткування, вона є модернізованою, креативною, а також новаторською, що забезпечить прорив в гранітній скелі непорозуміння українського народу з приводу ЄС, а саме в частині критичного відношення громадян до європейської спільноти та ведення бізнесу в ЄС.

Мета дисципліни “Податкові системи Європейських країн” полягає уточнені домінуючих трендів податкової гармонізації в країнах ЄС та визначенню ціннісних орієнтирів та пріоритетів модифікації національної податкової системи в умовах євроінтеграції.

Завдання дисципліни орієнтовані на:

• розуміння сутності, умов та проблем європейського оподаткування,

• визначення загальних рис і відмінностей у системах оподаткування європейських держав;

• дослідження сучасної податкової політики європейських держав;

• визначення економічних аспектів та теорій функціонування міжнародних податкових відносин.

Предметом вивчення дисципліни є відносини між суб’єктами євпропейських держав з приводу оподаткування міжнародної економічної діяльності.

«Податкові системи Європейських країн” є наукою спеціалізованої підготовки студентів різних магістерських програм спеціальності «Міжнародна економіка», в основу якої закладені знання нормативних наук бакалаврського рівня: фінансів, міжнародних фінансів, бухгалтерського обліку та аудиту зовнішньоекономічних операцій, міжнародної економіки.

Вивчення дисципліни «Податкові системи Європейських країн» ґрунтується на використанні інноваційних навчальних технологій. Викладення лекційного матеріалу передбачає проведення проблемних лекцій та розгляд окремих дискусійних питань.

Наука «Податкові системи Європейських країн» спрямована на формування таких компетенцій:

- глобального характеру

1. Знання особливостей та тенденцій сучасного цивілізаційного розвитку, що дасть змогу оцінювати вплив макроекономічного середовища на функціонування організацій і органів державного управління у контексті європейського податкового планування

2. Вдосконалення теоретико-методологічних положень формування податкового потенціалу країни в умовах імплементації європейського досвіду реформування багаторівневої і динамічної податкової системи в контексті концептуального обґрунтування її параметричних характеристик, що опосередковують взаємодію елементів системи в інтересах максимального використання податкових ресурсів при потенційному зростанні податкових можливостей і повному виконанні податкових зобов'язань.

3. Вміння проводити дослідження міжнародного характеру та масштабу, оскільки податкова політика країн світу визначається різними регуляторними вимогами та рівнями ризику, а узагальнення досвіду застосування сучасних моделей податкових систем дозволить визначити напрямки оптимізації податкового регулювання в Україні.

4. Критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі, що полягають, з одного боку, у використанні методів усунення подвійного оподаткування та запобігання зловживанням у податковій сфері, а з іншого, мінімізації податкового тягаря компанії.

5. Бути обізнаним та ставитись з повагою до культурного різноманіття народів, оскільки європейське оподаткування базується на узагальненні досвіду найбільш розвинених країн.

• компетенцій загального характеру:

а) ключові інструментальні компетентності

Здатність до аналізу і синтезу, що виявляється в умінні зіставляти вимоги законодавства різних країн світу та інтерпретацій з метою формування ефективної податкової політики.

Здатність до організації і планування, що передбачає залучення та узгодження дій працівників обліково-аналітичних, фінансових та інших спеціалізованих служб та відділів для надання податкової звітності контролюючим органам.

Засвоєння основ базових знань з професії, що створить підстави для аналізу та оптимізації податкового навантаження платників податків, а також податкових ризиків учасників податкових відносин.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), з метою чіткого аналітичного реагування на зміни в податковій системі.

Розв’язання проблем, що передбачає мінімізацію податкових наслідків різних форм ведення зовнішньоекономічної діяльності.

Прийняття рішень, що передбачає критичну оцінку пропонованих варіантів та обгрунтування управлінських рішень стосовно операцій міжнародного податкового планування з урахуванням ризиків та можливих соціально-економічних наслідків.

б) ключові міжособистісні компетентності

Взаємодія (робота в команді), що передбачає виконання робіт та процедур, які дозволять відповідним чином і у встановлені строки сформувати та подати податкову звітність.

Здатність спілкуватися з експертами з інших галузей, що дозволить надавати потрібну інформацію контролюючим органами та ставити завдання перед обліковцями і контролювати їх виконання.

Позитивне ставлення до несхожості та інших культур, що полегшить спілкування з іноземними інвесторами та кредиторами при забезпеченні їх відповідною податковою інформацією.

Здатність працювати в міжнародному середовищі, що забезпечується знанням базових відмінностей національної податкової системи від інших країн світу.

Етичні зобов’язання, які передбачають безумовне дотримання податкового законодавства та запобігання зловживанням у податковій сфері.

в) ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці, що дозволить приймати участь в оптимізації податкової стратегії компанії та усувати наслідки подвійного оподаткування.

Дослідницькі навики і уміння сприятимуть проведенню системного аналізу впливу податкової політики держави на показники фінансового стану та подальшу інвестиційну привабливість компанії.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність), забезпечуватиметься шляхом прогнозування проблемних ситуацій, які виникатимуть у суб’єктів господарювання щодо оподаткування та пропонувати шляхи їх вирішення.

Здатність працювати самостійно, оскільки розрахунок податкових платежів на основі чинного податкового законодавства здійснює спеціаліст, відповідальний за певну ділянку роботи.

Турбота про якість, оскільки податкова звітність підлягає перевірці з боку державних органів на предмет її відповідності вимогам законодавства.

компетенцій професійного характеру:

Студенти повинні:

Знати:

• особливості функціонування міжнародних фінансових ринків і інститутів у контексті вирішення завдань європейського податкового планування;

• механізми корпоративного та індивідуального податкового планування суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності;

• основні мотиви та механізми прийняття рішень органами державного і міждержавного податкового регулювання.

• існуючі обмеження міжнародної податкової оптимізації.

• основні методи усунення міжнародного подвійного оподаткування та запобігання зловживанням у податковій сфері.

Вміти:

• проводити дослідження глобально-секторального маштабу;

• враховувати у стратегії бізнесу особливості європейського оподаткування;

• усувати наслідки подвійного оподаткування різних європейських держав;

• розробляти оптимальну структуру транснаціональної компанії з урахуванням податкових наслідків;

• мінімізувати податкові наслідки різних форм ведення зовнішньоекономічної діяльності;

• знаходити оптимальні організаційно-управлінські рішення стосовно операцій міжнародного податкового планування та бути готовим нести за них відповідальність.

Сфера реалізації набутих знань у майбутній професії:

Вирішення зазначених завдань дозволить студентам майбутнім фахівцям у сфері міжнародного бізнесу дасть змогу сформувати систему знань у галузі оподаткування в європейській економіці та характеру його розвитку на сучасному етапі

Оскільки податкова політика країн ЄС визначається різними регуляторними вимогами та рівнями ризику, то узагальнення досвіду застосування сучасних моделей податкових систем дозволить визначити напрямки оптимізації податкового регулювання в Україні та сприятиме запровадженню європейської точки зору в дослідження і предмети, не пов'язані з ЄС.

Організація управління податковими відносинами в країнах-членах ЄС, формування податкової стратегії підприємств (організацій) європейського профілю засновує індивідуальні курси з конкретних питань ЄС, що мають значення для випускників в їх професійному житті

2. Тематичний план дисципліни.

Назва теми	Кількість годин
	Очна форма навчання					Заочна форма навчання
	Навчальні заняття				СРС	Навчальні заняття		СРС
	Лекції	Практичні	Лабораторні	Індивідуальні		Контактні заняття	Індивідуальні
Тема 1. Основні принципи оподаткування в ЄС	2	2		3	6	2	3	6
Тема 2. Система прямого і непрямого оподаткування в ЄС		4		3	8	4	3	10
Тема 3. Співробітництво ЄС в податковій сфері		4		3	6	2	3	8
Тема 4. Офшорні механізми в європейському оподаткуванні		4		3	8	4	3	8
Тема 5. Особливості оподаткування унітарних держав		4		3	10	4	3	10
Тема 6. Особливості оподаткування федеральних держав		4		3	10	4	3	10
Тема 7. Податкові реформи та перспективи оподаткування		4		3	8	2	3	8
Тема 8. Конвергенція податкових систем в контексті розширення ЄС		4		3	8	4	3	10
Підсумковий контроль, години	3
Усього:	2	30	-	24	64	26	24	70
Разом годин:
годин	120					120
кредитів	4					4

3. Зміст дисципліни за темами.

Тема 1. Основні принципи оподаткування в єс

Вивчення податків як цілісної системи. Особливостей обчислення оподатковуваної бази в країнах ЄС. Встановлення ставок і пільг і можливостей їх раціонального використання вилучення податків до бюджету

Тема 2. Система прямого і непрямого оподаткування в єс

Економічна сутність прямого оподаткування. Система прибуткових податків і податки з майна як основні форми прояву прямого оподаткування. Економічна сутність непрямих податків. Основні непрямі податки ЄС: (митні збори, акцизи, універсальний акциз (ПДВ), інші податки на споживання товарів і послуг, податки на угоди, внески підприємств до фондів соціального страхування). Визначення платників, перелік оподатковуваних товарів і послуг, об'єкт оподаткування. Види застосовуваних ставок: адвалорні, специфічні. Визначення оподатковуваного обороту в залежності від різновидів використовуваних ставок оподаткування.

Тема 3. Співробітництво ЄС в податковій сфері

Поняття співробітництва ЄС в податковій сфері. Визначення національної податкової юрисдикції. Принцип резидентства і територіальності при прибутковому оподаткуванні. Основні цілі співробітництва ЄС в галузі оподаткування. Сутність і причини виникнення подвійного оподаткування. Основні методи усунення подвійного оподаткування, що використовуються країнами ЄС

Тема 4. Офшорні механізми в європейському оподаткуванні

Поняття офшорної компанії. Країни реєстрації офшорних компаній (їх перелік, характеристика, категорії, переваги та недоліки). Основні офшорні схеми. Оподаткування офшорних компаній. Проблеми, пов'язані з виконанням зобов'язань офшорними компаніями

Тема 5. Особливості оподаткування унітарних держав

Поняття унітарної держави. Структура оподаткування Італії та Великобританії, розподіл податків між ланками бюджетної системи (федеральні і місцеві податки), характерні риси податкової системи. Законодавча регламентація податків та їх контроль. Корпоративні податки і податки з фізичних осіб.

Тема 6. Особливості оподаткування федеральних держав

Поняття федеративної держави. Структура оподаткування Німеччини, розподіл податків між ланками бюджетної системи (федеральні податки, податки земель, податки муніципалітетів), характерні риси податкової системи Австрії, Бельгії. Податковий законодавчий процес, основний законодавчий орган, контроль за правильністю сплати податків. Корпоративні податки і податки з фізичних осіб. Основні федеральні податки (особистий прибутковий податок, відрахування до фондів соціального страхування, податок на прибуток корпорацій, акцизні збори тощо). Податки земель (прибутковий податок з корпорацій та громадян, податок з продажів (ПДВ), податок на ділову активність). Податки муніципалітетів.