Лекція № 7 (проблемна лекція - візуалізація) Тема 8. Підходи до управління податковим навантаженням підприємства

Тема практичного заняття

План практичного заняття

Заняття 1.

Тема 1. Основи оподаткуванні суб’єктів підприємницької діяльності в Україні. Законодавчо-нормативна база з оподаткування діяльності підприємств

Тема 2. Склад та особливості функціонування суб’єктів малого бізнесу в Україні

Види практичних занять:

семінар-розгорнута бесіда; евристична бесіда, тестування;

Мета заняття: детальний розгляд студентами окремих теоретичних положень ПКУ в процесі опитування (тестування),та формування вміння і навичок їх практичного застосування норм ПКУ шляхом засвоєння і поглиблення нормативного матеріалу, отриманого студентами на лекції та в процесі самостійної індивідуальної роботи, опрацювання нормативної бази, наказів ДПСУ, індивідуального виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення та усного мовлення студентів;

детальний розгляд студентами в процесі опитування положень ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування вміння і навичок практичного застосування норм з оподаткування доходів фізичних осіб

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

• - знати основні положення Податкового кодексу України, визначення понять податок, збір, класифікацію податків і зборів, елементи податків, податкові агенти і представники платника податків, податкову систему в Україні, сутність, принципи побудови та проблеми розвитку в світлі Податкового кодексу України, сутність і нормативне регулювання обліку і звітності в оподаткуванні, місце і роль обліку в оподаткуванні в системі управлінні підприємницькою діяльністю, відмінності обліку при оподаткуванні від фінансового обліку, його організація на підприємстві., завдання суб’єктів підприємницької діяльності з організації обліку і податкової звітності згідно вимог ПКУ.

• - уміти організувати облік для цілей оподаткування в системі бухгалтерського обліку підприємства; застосовувати норми Податкового кодексу України та критично мислити.

- знати критерії визнання суб’єктів малого бізнесу; правила їх функціонування та вплив виду й обсягу діяльності СМБ на податкове навантаження

• План проведення заняття:

• - вивчення обов’язкової та додаткової літератури, текстів лекцій, підготовка до практичного заняття;

• - підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю

• - тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Визначення понять податок, збір. Класифікація податків і зборів.

2. Елементи податків. Податкові агенти і представники платника податків.

3. Податкова система в Україні, сутність, принципи побудови та проблеми розвитку в світлі Податкового кодексу України.

4.Сутність і нормативне регулювання обліку і звітності в оподаткуванні.

5. Місце і роль обліку в оподаткуванні в системі управлінні підприємницькою діяльністю.

6.Відмінності обліку при оподаткуванні від фінансового обліку, його організація на підприємстві.

7.Завдання суб’єктів підприємницької діяльності з організації обліку і податкової звітності згідно вимог ПКУ.

8. Критичний огляд останніх змін, внесених до ПКУ та підзаконних податкових актів (порівняльний аналіз – «що було і що стало»).

9. Підготовка студентами міні-лекції «Актуальні проблеми практики застосування ПКУ в Україні» (щодо окремих ВЕД, типу платників-податків, господарських операцій тощо) на базі останніх науково-практичних (проблемних) публікацій в профільних виданнях, парламентських дискусій, роз’яснень ДПСУ тощо

Заняття 2.

Тема 3. Системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу.

Тема 4. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Види практичних занять:

семінар - «мозковий штурм»

Мета заняття: детальний розгляд студентами в процесі опитування положень ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування вміння і навичок практичного застосування норм з вибору систем оподаткування і оподаткування доходів фізичних осіб шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, отриманих студентами на лекції та в процесі ІКР та СРС, опрацювання з оподаткування податковим агентом доходів фізичних осіб, виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення, здібностей публічного усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати загальну характеристику систем оподаткування в Україні; переваги та недоліки загальної системи оподаткування; вміти здійснити аналіз відповідності однієї з моделі спрощеної системи оподаткування потребам власників бізнесу; правила оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом, податкові соціальні пільги та податкові знижки.

- вміти оборати систему оподаткування для СМБ відповідно дл їх особливостей діяльності

- знати правила оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом, податкові соціальні пільги та податкові знижки; порядок вибору систем оподаткування, їх переваги та недоліки.

План проведення занять:

- розуміння нового матеріалу на основі знань, уявлень, спостереження, життєвого досвіду;

- аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки;

- підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю;

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом.

2.Податкові соціальні пільги та податкові знижки.

3. Існуючі системи оподаткування для субєєктів малого бізнесу

Виконання завдання в Робочому зошиті під контролем викладача.

1. Оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом.

2.Податкові соціальні пільги та податкові знижки.

3. Аналіз податкового навантаження при різних системах оподаткування.

Виконання практичних завдань в Робочому зошиті.

1. Розрахунок податкового навантаження та порівняльний аналіз його при різних системах оподаткування.

2. Підходи до розрахунку ПДФО для різних ситуацій оплати праці, вплив на податкове навантаження підприємства.

Заняття 3.

Тема 4. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Види практичних занять:

колоквіум, тестування

Мета заняття: детальний розгляд студентами в процесі опитування положень ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування вміння і навичок практичного застосування норм з доходів фізичних осіб шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, отриманих студентами на лекції та в процесі ІКР та СРС, опрацювання з оподаткування податковим агентом доходів фізичних осіб, виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення, здібностей публічного усного мовлення.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати загальну характеристику систем оподаткування в Україні; переваги та недоліки загальної системи оподаткування; вміти здійснити аналіз відповідності однієї з моделі спрощеної системи оподаткування потребам власників бізнесу; правила оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом, податкові соціальні пільги та податкові знижки, методику нарахування, утримання та сплати (перерахування податковим агентом до бюджету, Пенсійного фонду) єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податку на доходи фізичних осіб, методику обчислення та сплати військового збору, облікову інформацію для заповнення податкового розрахунку сум доходу і утриманого з них податку за ф. №1-ДФ та податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб. Перерахунок сум податку.

- знати правила оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом, податкові соціальні пільги та податкові знижки, методику нарахування, утримання та сплати (перерахування податковим агентом до бюджету, Пенсійного фонду) єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податку на доходи фізичних осіб, методику обчислення та сплати військового збору

План проведення заняття:

- розуміння нового матеріалу на основі знань, уявлень, спостереження, життєвого досвіду;

- аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки;

- підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю;

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом.

2.Податкові соціальні пільги та податкові знижки.

3. Методика нарахування, утримання та сплати (перерахування податковим агентом до бюджету, Пенсійного фонду) єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податку на доходи фізичних осіб.

4. Облікова інформація для заповнення податкового розрахунку сум доходу і утриманого з них податку за ф. №1-ДФ та податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб. Перерахунок сум податку.

Виконання завдання в Робочому зошиті під контролем викладача.

1. Оподаткування доходів фізичних осіб податковим агентом.

2.Податкові соціальні пільги та податкові знижки.

3. Методика нарахування, утримання та сплати (перерахування податковим агентом до бюджету, Пенсійного фонду) єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податку на доходи фізичних осіб 1. Виконання практичних завдань в Робочому зошиті.

1. Облік розрахунків з утримання єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та нарахування (перерахування) податку на доходи фізичних осіб, складання податкового розрахунку за ф.№1-ДФ.

2. Складання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.

Заняття 4.

Тема 5. Оподаткування податком на прибуток: вплив на управлінські рішення

Види практичних занять:

міні-кейс.

Мета заняття: детальний розгляд студентами в процесі опитування положень розділу ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень розділів, формування вміння і навичок практичного застосування норм з оподаткування прибутку підприємства шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення, здібностей публічного усного мовлення студентів.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати поняття податку на прибуток підприємства в контексті вимог ПКУ, платників податку та об’єкт оподаткування податком на прибутком, основні відмінності методик визначення прибутку та витрат з податку на прибуток в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування через призму впливу управління розміром податкового навантаження, методику і техніку обліку доходів і витрат для цілей оподаткування, використання інформації з фінансового обліку для оптимізації податкового навантаження.

- уміти використовувати облікову інформацію з фінансового обліку та складати, передбачені податковим законодавством декларації (податкові розрахунки, форми звітів) за податками, зборами, використовувати практичне завдання з розрахунків, аналізу та відображення в обліку нарахування недоїмок, штрафних санкцій та пені згідно податкових повідомлень-рішень.

• План проведення заняття:

1. міні-лекція;

2. міні-семінар - дискусія з елементами розгляду проблемних ситуацій;

3. виконання практичних розрахункових завдань: визнання доходів і витрат, розрахунок амортизації та її облік, нарахування податку на прибуток, його сплата та складання податкової звітності.

Контрольні запитання:

1. Податок на прибуток підприємства в контексті вимог ПКУ. Платники податку та об’єкт оподаткування податком на прибутком.

2.Основні відмінності методик визначення прибутку та витрат з податку на прибуток в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування.

3.Методика і техніка обліку доходів і витрат для цілей оподаткування, ведення Книги (регістрів) обліку доходів та витрат, використання інформації з фінансового обліку. Витрати подвійного призначення, особливості визначення.

4.Облік податкової амортизації та її документальне забезпечення.

Заняття 5, 6.

Тема 6. Оподаткування податком на додану вартість суб’єктів малого бізнесу: методи управління податковим навантаженням

Види практичних занять:

семінар-конференція

Мета заняття: детальний розгляд студентами в процесі опитування положень розділів ПКУ з урахуванням прикінцевих і перехідних положень, формування компетенцій фахівця з оподаткування ПДВ шляхом засвоєння і поглиблення знань з нормативної бази, отриманих студентами на лекції та в процесі ІКР та СРС, опрацювання НПА з ПДВ, індивідуального виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток здібностей публічного виступу, наукового мислення, усного мовлення студентів.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати формування податку на додану вартість, сутність, об’єкт оподаткування в світлі ПКУ, платників, базу та ставки податку на додану вартість, місце поставки товарів та послуг, облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку, його нормативне забезпечення, податкову накладну, вимоги до їх складання, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету, податкову декларацію з податку на додану вартість: її форми, структура і зміст, порядок складання та подання, виправлення платником ПДВ самостійно виявлених помилок в обліку та декларуванні податку на додану вартість.

- уміти формувати документи і відображати операції зі сплати податків до бюджетів в системі рахунків бухгалтерського обліку; вдосконалювати набуті знання та практичні навички в умовах сучасних змін в системі оподаткування.

• План проведення занять:

- опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу;

- підготовка навчального проекту – аналіз проблеми, розроблення концепції проекту, визначення стандартів діяльності;

- опрацювання проблемних ситуацій;

- підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю;

- виконання домашніх завдань;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Податок на додану вартість, сутність, об’єкт оподаткування в світлі ПКУ.

2. Платники, база та ставки податку на додану вартість. Місце поставки товарів та послуг.

3. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку, його нормативне забезпечення.

4. Податкова накладна, вимоги до їх складання.

5. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету.

6. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, порядок складання та подання.

Виконання завдання в Робочому зошиті під контролем викладача.

1. Виконання практичних завдань в Робочому зошиті під контролем викладача. Визначення податкових зобов’язань і податкового кредиту з ПДВ, суми ПДВ до сплати в бюджет.

2. Організація обліку операцій з нарахування, сплати ПДВ та звітування з метою уникнення штрафних санкцій

Заняття 7.

Тема 7. Оподаткування діяльності суб’єктів на спрощеній системі

Види практичних занять:

операційна гра

Мета заняття: розгляд студентами в процесі опитування положень розділів ПКУ, контрольних питань щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, їх практичного застосування, засвоєння і поглиблення знань навчального матеріалу, прищеплення професійних умінь і навичок, розвиток наукового мислення та усного мовлення.

Після проведення заняття студенти будуть:

- знати проведення обліку єдиного податку суб’єктом підприємницької діяльності, ведення книги обліку доходів суб’єкта малого підприємництва та особливості її ведення, порядок складання і подання розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва.

- уміти практично складати податкову декларацію, як платник єдиного податку – юридичною особою, організовувати методику і техніку складання та подання звітності та сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва.

План проведення заняття:

1. міні-лекція;

2. міні-семінар - дискусія з елементами розгляду проблемних ситуацій;

3. виконання практичних розрахункових завдань: облік єдиного податку суб’єктом підприємницької діяльності, організація обліку оподаткування суб’єкта малого підприємництва, складання розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва за різними моделями, розрахунок єдиного податку за різних вихідних умов;

4.тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Розрахунок єдиного податку суб’єктом підприємницької діяльності.

2. Порядок складання і подання Декларації з єдиного податку суб'єктом малого підприємництва: підходи до організації.

Заняття 8.

Тема 8. Підходи до управління податковим навантаженням підприємства

Види практичних занять:

дискусія з елементами аналізу

Мета заняття: розгляд в процесі опитування студентів положень розділів ПКУ, формування вміння і навичок практичного застосування, засвоєння і поглиблення знань за темою, отриманих студентами на лекціях та в процесі ІКР та СРС, опрацювання НПА з оподаткування, індивідуального виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних навичок, розвиток творчого мислення та усного мовлення студентів.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати основні підходи до прийняття управлінських рішень в частині фінансової діяльності, вплив на рішення обраної системи оподаткування; які параметри сплати податків необхідно враховувати для обгрунтування управлінського рішення щодо залучення та використання ресурсів підприємства.

- уміти використовувати практичне завдання з розрахунків різних моделей управлінських рішень

План проведення практичного заняття:

- закріплення й комплексне застосування знань, здобутих під час вивчення дисципліни, підготовка, моделювання діяльності певної організації в рамках ігрового етапу;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Фактори, що впливають на прийняття рішень платником податку в частині використання фінансових ресурсів.

2. Порядок розрахунку податкового навантаження господарської операції.

3. Способи податкового планування, підходи до організації.

Виконання завдання в Робочому зошиті під контролем викладача

1. Виконання практичного завдання з розрахунків та моделювання рішень щодо використання ресурсів.

Заняття 9.

Комплексна аудиторна самостійна контрольна (модульна) робота

Вид заняття –

Контрольна (модульна) робота

Мета заняття – перевірка та оцінювання теоретичних знань та практичних навичок, які набув студент після опанування дисципліни

План проведення заняття:

1. Контрольна (модульна) робота

Заняття 10.

Тема 9. Адміністрування податків та використання у формування економічної безпеки суб’єкта господарювання

Види практичних занять:

робота в малих творчих групах

Мета заняття: розгляд в процесі опитування студентів положень розділів ПКУ, формування вміння і навичок практичного застосування, засвоєння і поглиблення знань за темою, отриманих студентами на лекціях та в процесі ІКР та СРС, опрацювання НПА з оподаткування, індивідуального виконання студентами завдань Робочого зошита, прищеплення професійних навичок, розвиток творчого мислення та усного мовлення студентів.

Після проведення практичного заняття студенти будуть:

- знати регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами, узгодження та облік сум податкових зобов’язань, розстрочення і відстрочення, списання в обліку податкових зобов’язань платника податку, податковий борг платника податку і порядок його погашення, податкове повідомлення, податкову вимогу, податкову заставу, податкову поруку, арешт активів., джерела сплати податкових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків, сутність і облік пені, початок, зупинення і закінчення строків її нарахування, облік штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, їх розмір та порядок обчислення.

- уміти використовувати практичне завдання з розрахунків, аналізу та відображення в обліку нарахування недоїмок, штрафних санкцій та пені згідно податкових повідомлень-рішень

План проведення практичного заняття:

- закріплення й комплексне застосування знань, здобутих під час вивчення дисципліни, підготовка, моделювання діяльності певної організації в рамках ігрового етапу;

- тестовий контроль знань.

Контрольні запитання:

1. Регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами. Узгодження та облік сум податкових зобов’язань.

2. Розстрочення і відстрочення, списання в обліку податкових зобов’язань платника податку.

3. Податковий борг платника податку і порядок його погашення. Податкове повідомлення. Податкова вимога. Податкова застава. Податкова порука, арешт активів.

4. Джерела сплати податкових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків.

5. Сутність і облік пені, початок, зупинення і закінчення строків її нарахування.

6. Захист інтересів підприємства як платника податку в адміністративному та судовому порядку.

Виконання завдання в Робочому зошиті під контролем викладача

1. Виконання практичного завдання з розрахунків, аналізу та відображення в обліку нарахування недоїмок, штрафних санкцій та пені згідно податкових повідомленьрішень.