2.15. Навчально-методичні матеріали до вивчення дисципліни «оподаткування субєктів малого бізнесу»

Укладачі: д.е.н., професор Остап’юк Н.А.,

к.е.н., доцент Федорченко О.Є.

1. Вступ

Дисципліна «Оподаткування суб’єктів малого бізнесу» є однією з вибіркових дисциплін і включена в навчальний план освітнього ступеня магістр за спеціальністю 073 «Менеджмент», спеціалізація «Менеджмент бізнес-організацій».

В навчальному процесі підготовки фахівців вона структурно-логічно пов’язана або продовжує дисциплін у «Бухгалтерський облік»”, «Фінанси» і забезпечує розуміння та отримання навиків управління фінансовими ресурсами підприємства за рахунок оптимізації планування податкового навантаження.

Ефективність управління суб’єктами господарювання та можливість їх розвитку нині напряму залежить від правильно обраної системи оподаткування, а також розуміння керівним складом підприємства технології нарахування та сплати податків згідно з Податковим кодексом України (далі – ПКУ), можливості прогнозування та регулювання податкового навантаження. Такі знання для менеджера є основою побудовою команди фахівців, що працюватимуть і діятимуть в межах однієї стратегії підприємства для забезпечення її гармонійної реалізації.

Мета дисципліни – формування системи знань з теорії та практики розрахунку та сплати податків відповідно до вимог ПКУ; вивчення студентами законодавчих основ та здобуття практичних навичок щодо методів раціональної організації підсистеми обліку для цілей оподаткування, складання і подання податкової (в т.ч. електронної) звітності суб’єктами господарської діяльності на підставі використання інформаційних систем і технологій, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку; розуміння особливостей, порядку обчислення, методик і алгоритмів розрахунків для нарахування та сплати податків та зборів в Україні, розуміння складу умов та методичного забезпечення адміністрування податків, складання, заповнення і порядками подання податкової (в т.ч. електронної) звітності; вміння використовувати податкову інформацію в управлінні підприємницькою діяльністю, оцінювати вплив податкового навантаження на формування фінансово-економічних показників і майнового стану платника податків.

Завдання дисципліни – навчити майбутніх менеджерів управлінню податковим навантаженням підприємства та розуміти запити працівників бухгалтерської служби у частині організації процесу нарахування та сплати податків.

Першочергова увага звертається на вивчення положень Податкового кодексу України, інших законодавчо-нормативних документів, що прийняті на виконання вимог ПКУ і регулюють оподаткування підприємницької діяльності суб’єктів – юридичних осіб та їх працівників – фізичних осіб; засвоєння основних принципів нарахування та сплати податків відповідно до чинного законодавства України. Основна увага приділяється розвитку критичного мислення менеджерів, що полягає у аналізі прогнозованих господарських операцій на предмет їх впливу на суму податкового навантаження підприємства, суму оборотних коштів, яка може відволікатися на виконання зобов’язань перед бюджетом, виходячи з різних моделей управлінського рішення в конкретній господарській операції.

Предметом дисципліни є порядок, правила, методика і організація управління системою оподаткування підприємства відповідно до Податкового кодексу України.

Після опанування дисципліни «Оподаткування суб’єктів малого бізнесу» студенти повинні:

• знати основні положення Податкового кодексу України, теоретичні і нормативні засади організації і методики ведення обліку в системі оподаткування підприємства у відповідності до вимог ПКУ, його зв’язок з бухгалтерським фінансовим обліком та наявні розбіжності в їх методиках; порядки складання і подання органам державної фіскальної служби (далі – ДФС) податкової звітності; володіти методиками нарахування (розрахунку) податків, зборів, процедурами щодо їх сплати;

• уміти організувати облік для цілей оподаткування в системі бухгалтерського обліку підприємства; практично здійснювати обліковий процес із застосуванням сучасних інформаційних технологій і комп'ютерних програм; застосовувати норми Податкового кодексу України та критично мислити; використовувати облікову інформацію з фінансового обліку та складати, передбачені податковим законодавством декларації (податкові розрахунки, форми звітів) за податками, зборами; вдосконалювати набуті знання та практичні навички в умовах сучасних змін в системі оподаткування; застосовувати професійні уміння в конкретних ситуаціях підприємницької діяльності суб’єктів господарювання.

• Спеціальні фахові компетентності фахівця освітньо-кваліфікаційного рівня "магістр", що формуються при вивченні дисципліни «Оподаткування суб’єктів малого бізнесу», в розрізі класів професійних знань:

Організаційні:

• Знати Податковий кодекс України, підзаконні нормативні акти, національне законодавство з обліку та оподаткування, вітчизняну податкову систему, її характеристики, функції, завдання, класифікацію і елементи податків, їх економічну сутність і нормативне їх регулювання; предмет і метод обліку розрахунків за податками, його зв’язок з бухгалтерським фінансовим обліком та наявні розбіжності в їх методиках, облік податкових різниць та їх відображення в звітності.

• Вміти застосовувати положення ПКУ для моделювання фінансових результатів господарських операцій з урахуванням системи оподаткування конкретних бізнес-процесів.

• Досконало володіти практичними навичками розуміння та використання фінансової облікової інформації для цілей оподаткування, моделей розрахунків податків і системи податкової звітності.

• Враховувати нормативні вимоги державної фіскальної служби та Мінфіну України щодо адміністрування та розрахунку податкового навантаження.

• Знати та організувати застосовування правил Податкового кодексу України відповідно до обраної організаційно-правової форми ведення бізнесу та моделей бізнес-процесів з метою планування оптимального податкового навантаження.

• Вміти організувати розробку податкової облікової політики відповідно до стратегічних цілей розвитку підприємства.

• Формувати професійну нормативно-правову базу і контролювати своєчасне її оновлення; оволодіти сучасними технологіями пошуку, збору, використання та аналізу інформації з оподаткування.

Контрольно-аналітичні:

• Знати організаційні процедури внутрішнього (первинного, поточного і підсумкового) контролю податкового навантаження.

• Знати основи економічних відносин при оподаткуванні і організації взаємовідносин з органами ДФС та процедур планових (позапланових, зустрічних, оперативних, при відшкодуванні податку на додану вартість і т.п.) податкових перевірок відповідно до встановлених нормативних регламентів, порядок документального оформлення результатів податкових перевірок.

Науково-дослідницькі:

• Самостійно досліджувати і аналізувати, критично оцінювати зміни, які вносяться в законодавчо-нормативні акти з оподаткування, виявляти і визначати їх вплив на діяльність та її фінансові результати, обсяг податкових платежів тощо.

• Досліджувати особливості організаційно-методичного забезпечення оподаткування підприємства та формулювати пропозиції щодо їх вдосконалення.

• Навчитися викладати результати своїх досліджень (проведених спостережень, порівнянь, аналітичних оцінок тощо) в наукових статтях, наукових доповідях на науково-практичній конференції, засіданнях студентського наукового гуртка і т.п.

Науково-методичні:

• Здобути навички написання (складання) тезисів лекції (міні лекції) з тематики навчального плану дисципліни.

• Самостійно готувати презентації, міні лекції з тематики навчального плану дисципліни з використанням інноваційних навчальних (комп’ютерних інформаційних та інших) технологій.

• Загальні компетентності фахівця освітнього ступеня "магістр", що формуються при вивченні дисципліни «Оподаткування суб’єктів малого бізнесу», в розрізі класів професійних знань:

Ключові інструментальні компетентності:

• Здатність до аналізу і синтезу; здатність до організації і планування; базові загальні знання; засвоєння основ базових знань з професії; елементарні комп’ютерні навички; навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел); розв’язання проблем; прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності:

• Здатність до критики та самокритики; взаємодія (робота в команді); міжособистісні навики та уміння; здатність працювати в міждисциплінарній команді; здатність спілкуватися з експертами з інших галузей; здатність працювати в міжнародном середовищі; етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності:

• Здатність застосовувати знання на практиці; дослідницькі навики і уміння; здатність до навчання; здатність пристосовуватись до нових ситуацій; здатність породжувати нові ідеї (креативність); лідерські якості; розуміння культури та звичаїв інших країн; здатність працювати самостійно; планування і управління проектами з аналізом результатів їх виконання; ініціативність та дух підприємництва; турбота про якість; бажання досягти успіху.

Глобальні компетентності фахівця освітнього ступеня "магістр", що формуються при вивченні дисципліни «Оподаткування суб’єктів малого бізнесу»:

• Знання особливостей та тенденцій сучасного цивілізаційного розвитку; вміння проводити дослідження міжнародного характеру та масштабу; критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі; бути обізнаним та ставитись з повагою до культурного різноманіття народів.