- •2.9. Навчально-методичні матеріали
- •«Аудит оподаткування підприємницької діяльності»
- •8О06 «Аудит та державний фінансовий контроль»
- •2.9.1. Вступ
- •2.9.2. Тематичний план дисципліни
- •2.9.3. Зміст дисципліни за темами
- •Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств
- •Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві
- •Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств
- •Тема 4. Аудит податку на додану вартість
- •Тема 5. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (пдфо, військовий збір і єдиний соціальний внесок)
- •Тема 6. Аудит акцизного податку
- •Тема 7. Аудит інших податків
- •Тема 8. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства
- •Тема 9. Надання консалтингових послуг з питань оподаткування
- •Тема 10. Інші аудиторські послуги з питань оподаткування
- •2.9.4. Плани занять
- •2.9.4.1. Плани лекцій
- •Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств
- •Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві
- •Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств
- •Тема 4. Аудит податку на додану вартість
- •Тема 5. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (пдфо, військовий збір і єдиний соціальний внесок)
- •Тема 6. Аудит акцизного податку
- •Тема 7. Аудит інших податків
- •Тема 8. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства
- •Тема 9. Надання консалтингових послуг з питань оподаткування
- •Тема 10. Інші аудиторські послуги з питань оподаткування
- •2.9.4.2. Плани семінарських (практичних) занять очної форми навчання.
- •2.9.4.3. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання.
- •Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання
- •Завдання до контактного заняття 1
- •Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств.
- •Завдання до контактного заняття 2
- •Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві.
- •Завдання до контактного заняття 3
- •Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств
- •Завдання до контактного заняття 4
- •Тема 4. Аудит податку на додану вартість
- •Завдання до контактного заняття 5
- •Тема 5. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (пдфо, військовий збір і єдиний соціальний внесок)
- •Завдання до контактного заняття 6
- •Тема 6. Аудит акцизного податку
- •Завдання до контактного заняття 7
- •Тема 7. Аудит інших податків
- •Завдання до контактного заняття 8
- •Тема 8. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства
- •Завдання до контактного заняття 9
- •Тема 9. Надання консалтингових послуг з питань оподаткування
- •Завдання до контактного заняття 10
- •Тема 10. Інші аудиторські послуги з питань оподаткування
- •Завдання до контактних занять 11, 12
- •Завдання до контактного заняття 13
- •2.9.4.4. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період.
- •Контрольні роботи для студентів заочної форми навчання.
- •Завдання для виконання студентами в міжсесійний період
- •5. Тести
- •1. Завдання з надання впевненості ідентифікується за наступними ознаками:
- •3. Чинники, що впливають на збільшення обсягу аудиторської вибірки:
- •4. Вибіркова перевірка:
- •5. Після завершення перевірки робочі документи аудитора:
- •Контрольна робота 2. Аудит податку на додану вартість (15 балів)
- •2. Вирішення задач.
- •3. Тести
- •1. Хто є платником податку на додану вартість? (ст. 180 пку)
- •2. В якому випадку особа підлягає обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість?
- •10. Згідно ст. 197 пку звільняються від сплати пдв операції з:
- •Контрольна робота 3. Аудит податку на прибуток підприємств (15 балів)
- •2. Вирішення задач
- •11. Термін корисного використання необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації для групи 3 – будівлі становить:
- •12. Суми амортизаційних відрахувань
- •Контрольне завдання 3. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, військовий збір) (15 балів)
- •2. Вирішення задач.
- •7. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •8. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто одержує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. Працівнику підприємства в 2013 році надана нецільова благодійна допомога в розмірі 1600,00 грн. За якою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуватиметься дана операція?
- •11. Згідно ст. 14.1.54 пку "Дохід з джерелом походження в Україні" означає:
- •Контрольне завдання 4. Аудит інших податків та зборів (15 балів)
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?
- •4. Платниками туристичного збору не можуть бути:
- •5. Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є суб’єкти господарювання, які провадять такі види підприємницької діяльності:
- •6. Не є платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є суб’єкти господарювання, які здійснюють такі види підприємницької діяльності:
- •7. Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності встановлюється органами місцевого самоврядування з розрахунку:
- •Контрольне завдання 5. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємств (5 балів)
- •Завдання для контрольної роботи
- •2.9.5. Самостійна робота студентів.
- •Можливі види самостійної роботи студентів та форми контролю
- •Перелік питань для самостійного вивчення
- •Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств
- •Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві
- •Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств
- •Тема 9. Надання консалтингових послуг з питань оподаткування
- •Тема 10. Інші аудиторські послуги з питань оподаткування
- •Завдання для самостійного виконання студентами денної форми навчання
- •2.9.6. Поточний і підсумковий контроль знань:
- •Порядок поточного оцінювання знань студентів
- •Порядок та критерії оцінювання теоретичних знань та завдань виконаних в усній та письмовій формах за 10-бальною шкалою
- •Порядок та критерії оцінювання теоретичних знань та завдань виконаних в усній та письмовій формах за 2-бальною шкалою
- •2. Оцінка виконання контрольних (модульних) робіт
- •3. Оцінка виконання вибіркових самостійних робіт
- •4. Оцінювання науково-дослідної роботи студентів
- •Зразок екзаменаційного білету Міністерство освіти і науки україни державний вищий навчальний заклад
- •2.9.6.2. Заочна форма навчання:
- •Порядок поточного оцінювання знань студентів
- •1. Оцінка роботи студентів під час контактних занять у період установчої та екзаменаційної сесій
- •2. Оцінка виконання контрольної ( модульної) роботи.
- •3. Оцінка виконання обов’язкових та вибіркових самостійних робіт
- •4. Оцінка виконання вибіркових самостійних робіт
- •5. Оцінювання науково-дослідної роботи студентів
- •Зразок екзаменаціного зАвдаНня Міністерство освіти і науки україни державний вищий навчальний заклад
- •2.9.6.3. Підсумковий контроль знань студентів у формі екзамену Денна та заочна форми навчання
- •Шкала оцінювання екзаменаційних завдань
- •Порядок ліквідації академічної заборгованості
- •2.9.7. Рекомендована література (основна і додаткова). Основна
- •Додаткова.
2.9.3. Зміст дисципліни за темами
Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств
Сутність аудиту оподаткування підприємств, його види, мета і завдання. Вимоги міжнародних стандартів аудиту і тип завдання з податкового аудиту, його предмет та застосовувані критерії. Характеристика податкового аудиту і аудиту оподаткування: спільне та відмінне. Аудит податків як завдання з виконання узгоджених процедур. Аудит податків як аудиторська послуга
Аудит податків як завдання з надання впевненості. Оцінка належності критеріїв за такими характеристиками, як доречність, повнота, достовірність, нейтральність, зрозумілість. Характер тристоронніх відносини у завданні з податкового аудиту (платник – аудитор - держава). Характер двосторонніх відносини у завданні аудиту податків (платник - аудитор). Етичні вимоги при виконанні завдання з аудиту оподаткування підприємств.
Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві
Загальні підходи до організації та методики виконання процедур аудиторської перевірки. Прийняття першого завдання з податкового аудиту та подальше подовження співпраці з клієнтом. Узгодження умов завдання з аудиту оподаткування. Загальні аспекти планування аудиту оподаткування. Загальні оцінки суттєвості, рівня аудиторського ризику. Джерела та процедури отримання доказів. Аудиторська вибірка та інші вибіркові процедури. Загальні вимоги до робочих документів аудитора. Пояснення відповідальної сторони. Консультування із складних та спірних питань. Документування в завданні з податкового аудиту.
Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств
Завдання аудиту податку на прибуток підприємств. Нормативна база та методичні підходи до розрахунку податку на прибуток підприємств. План і програма перевірки. Джерела інформації для аудиту податку на прибуток підприємств, оцінка достовірності і достатності аудиторських доказів. Методика перевірки показників декларації з податку на прибуток підприємств. Оцінка аудиторського ризику та суттєвості при перевірці податку на прибуток підприємств. Аудиторські докази для перевірки правильності нарахування та повноти сплати податку. Процедури перевірки доходів і витрат, що враховуються при обчисленні податку на прибуток. Аудит найбільш актуальних позицій - операцій з пов’язаними особами та контрольованими операціями. Методика перевірки відстрочених податкових активів та зобов’язань і витрат з податку на прибуток. Склад робочих документів аудитора. Заключні процедури аудиту податку на прибуток. Узагальнення результатів перевірки, надання звіту.
Тема 4. Аудит податку на додану вартість
Завдання аудиту податку на додану вартість. Правові основи оподаткування ПДВ та методика обчислення податку. План і програма перевірки. Джерела інформації для аудиту ПДВ, оцінка достовірності і достатності аудиторських доказів. Оцінка аудиторських ризиків та суттєвості. Аудиторські докази для перевірки правильності нарахування та повноти сплати (відшкодування) податку. Методика перевірки показників декларації з ПДВ та даних реєстру виданих і отриманих податкових накладних. Документування перевірки податку на додану вартість. Процедури перевірки дотримання норм податкового законодавства. Заключні процедури аудиту податку на додану вартість. Узагальнення та оформлення результатів перевірки.