11. Термін корисного використання необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації для групи 3 – будівлі становить:

А. 20 років

Б. 10 років

В. 25 років

Г. 15 років

12. Суми амортизаційних відрахувань

А. Підлягають вилученню до бюджету, а також можуть бути базою для нарахування будь-яких податків та зборів

Б. Не підлягають вилученню до бюджету, але можуть бути базою для нарахування будь-яких податків та зборів

В. Не підлягають вилученню до бюджету, а також не можуть бути базою для нарахування будь-яких податків та зборів

Г. Не підлягають вилученню до бюджету, а також не можуть бути базою для нарахування будь-яких податків

Контрольне завдання 3. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, військовий збір) (15 балів)

1. Теоретичні питання:

- Поняття про зарплату, а також інші виплати, що здійснюються підприємством на користь фізосіб. Основи трудового законодавства.

- Платники ПДФО, об’єкт і база оподаткування.

- Ставки ПДФО: особливості застосування, приклади розрахунків.

- Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців.

- Податкова скидка: правила надання і перелік витрат, документальне оформлення. Податкова соціальна пільга. Порядок річного перерахунку ПДФО.

- Звітність з ПДФО: особливості заповнення, терміни подання.

- Поняття і особливості розрахунку ЄСВ для різних видів виплат.

- Платники єдиного ЄСВ, відмінності за ставками і термінами сплати.

- Види виплат, які не включаються в базу для нарахування ЄСВ.

- Порядок розрахунку та отримання допомог по соціальному страхуванню.

- Військовий збір: платники збору, об’єкти і база нарахування, ставки, терміни сплати. Нюанси обкладання збором окремих видів виплат. Аналіз змін в законодавстві, терміни застосування збору.

2. Вирішення задач.

Задача 1. Працівнику за місяць нарахована з/п 2000 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, а також суму з/п до видачі. Яка сума витрат, пов’язаних з нарахуванням заробітної плати та соціальним страхуванням буде віднесена до визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств? Працівник має право на 1 податкову соціальну пільгу.

Задача 2. Підприємством нарахована заробітна плата за місяць наступним працівникам:

директор – 18000 грн.,

секретар – 1230 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 15500 грн., та аліментів 1000 грн.,

комірник – 1700 грн., (працює за договором цивільно-правового характеру).

Розрахувати ПДФО, ЄСВ, військовий збір, а також суму зарплати до видачі.

Задача 3. За місяць підприємством була нарахована ЗП:

директор – 5000 грн., герой України,

секретар – 730 грн., самотня мати має 1 дитину віком до 16 років,

бухгалтер – 4500 грн., 3 дітей,

комірник – 600 грн., пенсіонер за контрактом.

Ставка єдиного соціального внеску складає 37 %.

Розрахувати ПДФО, ЄСВ, військовий збір, а також суму зарплати до видачі.

3. Тести

1. При продажу одного легкового автомобіля протягом року громадянин повинен сплатити податок на доходи фізичних осіб до бюджету в розмірі:

А. 18%;

Б. 5%;

В. 1%;

Г. Звільняється від сплати ПДФО. (ст.173.2)

2. На підприємстві працює студент. Який розмір податкової соціальної пільги у відсотках до розміру прожиткового мінімуму передбачений законодавством у 2016 році до його заробітної плати в січні, яка становить 1600 грн? Розрахуйте розмір ПДФО з цієї заробітної плати.

А. Податкова соціальна пільга - 100%, ПДФО - 95,25 грн;

Б. Податкова соціальна пільга - 150%, ПДФО - 101,97 грн;

В. Податкова соціальна пільга - 200%, ПДФО - 67,75грн.;

Г. Податкова соціальна пільга - 250%, ПДФО - 53,12 грн.

3. Дохід, отриманий платником ПДФО від продажу протягом звітного податкового року більш ніж одного з об'єктів нерухомості, підлягає оподаткуванню за ставкою:

А. 1 відсоток

Б. 5 відсотків

В. 15 відсотків

Г. 18 відсотків

4. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не сплачується, то податок на доходи фізичних осіб підлягає сплаті протягом:

А. Десяти днів після закінчення періоду, за який нараховано дохід

Б. Двадцяти днів після закінчення періоду, за який нараховано дохід

В. Тридцяти днів після закінчення періоду, за який нараховано дохід

Г. У день виплати нарахованого доходу

5. Фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності - платник єдиного податку, який використовує найману працю, щокварталу має подавати до податкової інспекції відомості про нараховані доходи працівникам за такою формою:

А. Форма №2

Б. Форма № 3

В. Форма № 8ДР

Г. Форма № 1ДФ

6. При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування визначається як:

А. Сума такої заробітної плати, яка зменшена на суму єдиного соціального внеску, який справляється з найманої особи

Б. Нарахована сума такої заробітної плати

В. Сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного Фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування

Г. Нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму податкової соціальної пільги, якщо особа має на неї право.