Контрольна робота 2. Аудит податку на додану вартість (15 балів)

1. Описати методику нарахування та сплати ПДВ, платники, об’єкт оподаткування, база оподаткування, податкові зобов’язання, податковий кредит, бюджетне відшкодування ПДВ

2. Вирішення задач.

Задача 1. Підприємство «Тетрада» за звітний період випустило та реалізувало 700 тис. учнівських зошитів собівартістю одного зошита 4 грн. Рентабельність складає 40 %..

Закупили сировини на 300 тис. з ПДВ і обладнання на 600 тис. грн, без ПДВ.

Отримано кредит на 30000 грн. в ПАТ «Укрексімбанк».

Перераховано за навчання співробітника в вузі 7 000 грн.

На балансі підприємства знаходиться обладнання на суму 559 000 грн, термін експлуатації 6 років, застосовується прямолінійний метод амортизації.

Визначити суму ПДВ та податку на прибуток підприємств, які необхідно сплатити до бюджету за звітний період. Назвати операції, які звільнені від оподаткування ПДВ

Задача 2. Підприємство «Ромашка» за звітний період випустило 4 000 одиниць садових ліхтариків. Матеріальні затрати на виробництво одиниці склали 150 грн. Фонд оплати праці на підприємстві складає 14 000 грн., в т.ч. 10 000 – зарплата працівників основного виробництва і 4 000 зарплата адміністрації. Ставка єдиного соціального внеску становить 37,6 %. Балансова вартість основних засобів складає 700 000 грн., в т.ч. виробничого обладнання - 600 000 і адміністративного призначення - 100 000 грн. Термін корисного використання основних засобів 5 р. Застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації.

В цьому ж періоді було реалізовано 65 % продукції з рентабельністю 25%.

За період на підприємство закупило матеріалів на суму 240 000 грн в т.ч. ПДВ та обладнання на суму 54 000 грн. в т.ч. ПДВ. Отримано рахунок за оренду приміщення на суму 4 500 грн. в т.ч. ПДВ (2/3 приміщення використовуються у виробничих цілях, 1/3 - адміністрація).

Розрахувати податок на прибуток підприємств та ПДВ, які необхідно сплатити до бюджету за звітний період.

Задача 3. Компанія «Три-Д» за звітний період випустила та реалізувала 2 000 мобільних телефонів. Собівартість телефона складає – 100 грн. Рентабельність продаж в Україні – 90%. Продано до Польщі – 500 телефонів, за ціною по 40 євро за телефон, решту телефонів продано в Україні. Ставка євро 1:10.

Закуплено сировини на 100 тис. грн. з ПДВ, обладнання 26 тис. грн., з ПДВ. Заплачено за електроенергію – 7 тис. грн., без ПДВ.

Виплачено заробітну плату – 36 тис. грн., ставка єдиного соціального внеску у 37 %.

Повернуто банківський кредит на 200000 грн., а також відсотки за кредит – 2000 грн.

Отримано від компанії «Гладіолус» згідно договору комісії на реалізацію телефони Nokia на суму 27 000 в т.ч. ПДВ.

На балансі підприємства знаходиться обладнання на суму 900 000 грн., термін експлуатації 6 років, застосовується прямолінійний метод амортизації..

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, ПДВ та розкрити механіз оподаткування ПДВ операцій з комісійної торгівлі.

3. Тести

1. Хто є платником податку на додану вартість? (ст. 180 пку)

А. Платник єдиного податку 4 групи за ставкою 5 %

Б. Представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

В. Особа, яка веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи

Г. Всі перелічені вище