МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

ОБЛІКОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра АУДИТУ

ЗАТВЕРДЖУЮ:

Проректор з науково-

педагогічної роботи_________А.М. Колот

22 травня 2017р.

2.9. Навчально-методичні матеріали

до вивчення дисципліни

«Аудит оподаткування підприємницької діяльності»

магістерської програми

8О06 «Аудит та державний фінансовий контроль»

освітній ступінь магістр

галузь знань 07 «Управління та адміністрування»

спеціальність 071 «Облік і оподаткування»

спеціалізація (освітня програма) «Облік, аудит та оподаткування»

ПОГОДЖЕНО:

Завідувач кафедри ________О.А. Петрик.

Начальник навчально-

методичного відділу ______________Т.В. Гуть

Київ 2017

Укладач: Проскура К.П., д.е.н., доцент

2.9.1. Вступ

З процесом оподаткування підприємств тісно пов’язана необхідність формування облікових даних, необхідних для визначення оподаткованої бази, обліку нарахованих та сплачених податків, організації контролю за правильністю нарахування та своєчасністю сплати податків підприємством. При цьому функції контролю за нарахуванням та сплатою податків виконують як органи внутрішнього контролю підприємства, так і поширеною є практика зовнішнього контролю, що може здійснюватися незалежними аудиторами. Здійснення податкового аудиту на підприємстві незалежними аудиторами сприяє зниженню підприємницького та податкового ризиків, уникненню помилок, пов’язаних з податковими розрахунками, оптимізації оподаткування, забезпеченню впевненості користувачів у достовірності податкової звітності. Саме тому аудит оподаткування останнім часом став однією з аудиторських послуг (перевірок), яка користується значним попитом у замовників, що таким чином прагнуть оптимізувати розміри сплачуваних податків та убезпечити себе від значних фінансових втрат, що потенційно виникають внаслідок порушення податкового законодавства. Здійснення аудиту оподаткування вимагає спеціальних знань та навиків аудиторів.

Мета вивчення дисципліни — оволодіння студентами теоретичними знаннями та набуття практичних навичок щодо здійснення аудиту оподаткування підприємств.

Предмет дисципліни: теоретичні та практичні основи оподаткування підприємств та контролю та дотриманням платниками податків норм податкового законодавства.

Теоретичні знання і практичні навички, набуті у процесі вивчення дисципліни “Аудит оподаткування підприємницької діяльності”, є необхідними для формування фахівців з обліку і аудиту.

Основні завдання, які ставляться при викладанні дисципліни “Аудит оподаткування підприємницької діяльності”:

- сформувати та розвинути у студентів глобальні, загальні і професійні компетентності;

- розкрити сутність, значення і роль аудиту оподаткування підприємств в сучасних умовах господарювання; засвоїти методичні підходи до аудиту оподаткування підприємств, перспективи удосконалення професійної діяльності аудиторів в даному напрямі;

- розкрити особливості організації, документування та методичні прийоми при здійсненні податкового аудиту в розрізі окремих податків;

- оволодіти знаннями щодо окремих вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг при виконанні окремих завдань аудиту оподаткування підприємств та надання аудиторських послуг в галузі оподаткування (планування проведення аудиту та надання інших видів аудиторських послуг, формування аудиторських доказів, оформлення аудиторської документації (робочих документів), аудиторських звітів);

- навчити застосовувати набуті теоретичні знання при вирішенні конкретних практичних аудиторських завдань щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків підприємством, звітування до контролюючих органів, виявлення та усунення порушень податкового законодавства, консультування підприємств з питань оподаткування та надання інших аудиторських послуг ;

- розвинути у студентів аналітичні здібності і творче мислення при роботі з інформацією, спонукати до самонавчання, самовдосконалення, набуття актуальних знань і досвіду;

- активізувати науково-дослідну діяльність студентів з вивчення, використання та вдосконалення законодавчої і нормативної бази з питань оподаткування, застосування норм податкового законодавства при вирішенні практичних завдань з аудиту оподаткування підприємств.

Вивчення дисципліни “Аудит оподаткування підприємницької діяльності” дозволить набути студентам наступних компетенцій:

глобальні:

- знання особливостей і тенденцій сучасного цивілізаційного розвитку;

- вміння проводити дослідження міжнародного характеру та масштабу;

- критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;

- бути обізнаним і ставитись з повагою до культурного різноманіття народів;

загальні:

- здатність до аналізу і синтезу;

- здатність до організації і планування;

- засвоєння базових знань з професії;

- усне і письмове спілкування рідною мовою, а також удосконалення навичок використання іноземної мови фахового спрямування;

- навички управління інформацією;

- розв’язання проблем і прийняття рішень із застосуванням креативного підходу;

- здатність до критики та самокритики, самонавчання;

- взаємодія (робота в команді), спілкування на професійну тематику;

- етичні зобов’язання загального і професійного характеру;

- здатність застосовувати знання на практиці;

- дослідницькі навички та уміння.

конкретні професійні компетентності щодо спеціалізованого об’єкта професійної діяльності :

- знання норм Податкового кодексу України, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг в частині їх застосування з метою аудиту оподаткування підприємств;

- оволодіння практичними навиками проведення аудиту оподаткування підприємств та надання аудиторських послуг у сфері оподаткування.

- засвоєння теоретичних основ та отримання практичних навиків щодо застосування методики нарахування та сплати основних податків, передбачених податковим законодавством України, звітування платників податків до контролюючих органів, порядку виправлення помилок та порушень податкового законодавства, допущених платниками податків;

- засвоєння основ адміністрування податків: взаємодії з контролюючими органами, проведення податкових перевірок, нарахування та сплати штрафних санкцій, порядок оскарження рішень податкових органів;

- володіння необхідними навичками щодо надання консалтингових послуг з питань оподаткування, розрахунку податків та складання податкової звітності для клієнтів, податкового планування та оптимізації розмірів податкових платежів підприємства, надання інших аудиторських послуг у сфері оподаткування.

Місце дисципліни «Аудит оподаткування підприємницької діяльності» в навчальному процесі підготовки фахівців. Дисципліна «Аудит оподаткування підприємницької діяльності» є складовою магістерської програми «Облік і аудит в управлінні підприємницькою діяльністю» та базується на фундаментальних знаннях з таких курсів як «Економіка підприємства», «Бухгалтерський облік», «Фінансовий облік», «Облік і звітність в оподаткуванні», «Фінансовий аналіз суб’єктів підприємницької діяльності», «Аудит», «Внутрішній аудит», «Фінанси», «Гроші та кредит», «Господарське право», «Комп`ютерні інформаційні системи в аудиті», «Інформаційні системи і технології в обліку».

У результаті опанування даної дисципліни студент повинен знати:

• сутність аудиту оподаткування підприємств, його види, мету і завдання; вимоги Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг в залежності від типу завдання з податкового аудиту, його предмет та застосовувані критерії;

• загальні підходи до організації та методики виконання процедур аудиторської перевірки оподаткування підприємств;

• особливості проведення аудиторської перевірки оподаткування підприємств в розрізі окремих податків, зокрема: податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, акцизного податку, інших податків та зборів;

• узагальнення результатів аудиту оподаткування, аналіз та систематизація виявлених порушень. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства

• види та особливості надання аудиторських послуг у сфері оподаткування (консультування, допомога при вирішенні податкових спорів, складання та подання податкових декларацій, планування та оптимізації податкових платежів, тощо).

студент повинен уміти:

• володіти відповідними знаннями та навиками щодо прийняття завдань з аудиту оподаткування, оцінювання бізнесу клієнта, оцінювання ризиків, суттєвості, планування;

• застосовувати теоретичні знання для вирішення конкретних практичних завдань з аудиту оподаткування підприємств та інших аудиторських послуг у сфері оподаткування;

• володіти достатньо глибокими знаннями норм податкового законодавства та вміти їх застосовувати при виконання завдань з аудиту оподаткування;

• вести ділове листування із замовником податкового аудиту оподаткування та іншими учасниками аудиторського процесу, збирати аудиторські докази, оформляти аудиторську документацію за результатами аудиту оподаткування підприємств відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг;

• володіти навиками з написання та оформлення висновків за результатами аудиту з питань оподаткування;

• використовувати принципи, процедури та рекомендації Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг на всіх етапах проведення аудиту оподаткування підприємств та надання інших видів аудиторських послуг у сфері оподаткування.