2.2. Анализ персонала

Среднесписочная численность в салоне " Лигия " на 31.12.2011г. составила 47 человек, на 31.12.11 г., в 2010 г.- 41 чел.

Данные для проведения анализа количественного состава персонала в салоне " Лигия " в период 2010-2011 год представлены в таблице 4.

Таблица 4 -Показатели движения персонала 2010-2011гг.

Показатели	2010г.	2011г.	Отклонения
			Абсолютные (+/-)	Относительные (%)
Среднесписочная численность персонала, чел.	41	47	+7	+17
Количество принятого на работу персонала, чел.	2	7	+5	+250
Количество уволившихся по собственному желанию и из-за нарушение дисциплины, чел.	2	1	+1	-100
Количество работников проработавших весь год, чел.	40	43	+3	+7,5
Коэффициенты оборота: -по приему -по выбытию	0,5 0,7	0,28 0,49	־	־
Коэффициент текучести	0,7	0,49	־	־

В ходе анализа выявлено, что в 2011 году было нанято 6 человек. Это обусловлено тем, что в начале года в связи с увеличением объемов работ предприятие осуществляло активный набор персонала. К текучести = 41 / 47 = 0,49. В 2010 г. среднесписочная численность персонала увеличилась на 17%. Количество уволившихся также заметно сократилось на 100%, а количество принятых увеличилось на 21% (0,78-0,49=0,21) что существенно не повлияло на работу предприятия, т.к. уже в рассматриваемый период проводились мероприятия по стандартизации (разработка и обеспечение выполнения внутренних регламентов) труда персонала (см. рис.2)

Рис. 5 - Диаграмма движения персонала, %

При анализе текучести кадров замечена следующая закономерность - стандартизация уменьшает текучесть кадров. Ведь чем эффективнее бизнес-процессы предприятия, тем стабильнее они обеспечивают результат. Стабильность процессов не достижима без стандартизации. Нестабильная работа ухудшает условия работы, создавая стресс для персонала, что неминуемо сказывается на увеличении текучести кадров.

Данная динамика количественных показателей объясняется и характерным для данного периода экономическим кризисом, его подъемами и спадами.

Важно отметить, что эффективное формирование и использование ФОТ также тесно взаимосвязано с текучестью кадров, т. к. главные причины ухода персонала - это неконкурентоспособные ставки  оплаты , несправедливая структура  оплаты и т.д.

Таблица 5 -Структура персонала в салоне " Лигия " 2010-2011г.

Категории персонала	Численность 2010г.,чел	Удельный вес 2010г.,%	Численность 2011г.,чел.	Удельный вес 2011г,%
Среднесписочная численность персонала	41	100	48	100
Руководители	10	24,4	11	22,9
Специалисты	31	75,6	37	77,1

Рис.6 - Структура персонала в салоне " Лигия " 2010-2011г.

На 01.05.2011 г. численность работающих на предприятии составила 48 чел., из них руководителей – 7 человек, специалистов – 40 человек.

Качественный состав персонала характеризуют такие показатели как возраст, пол, образование и стаж. Исходя из рис. 5 видно, что в в салоне " Лигия " 85,4% - это мужчины, а 14,6% - женщины. Это обусловлено спецификой работы предприятия.

Рис. 7 - Гендерная структура предприятия

Проанализируем количественно - качественный состав персонала. Данные приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Количественно-качественный состав персонала

Показатели	Кол-во чел.	Пол	Возраст	Стаж работы в занимаемой должности (в месяцах)	Образование	Квалифи-кация
Руководители:
Генеральный директор	1	М	33	96	ВП	инженер
Главный бухгалтер	1	Ж	45	114	ВП	бухгалтер
Начальник экономического отдела	1	Ж	28	58	ВП	экономист
Начальник юридического отдела	1	М	35	36	ВП	юрист
Начальник отдела сбыта	1	М	28	15	ВП	менеджер
Инспектор по кадрам	1	Ж	48	36	ВП	менеджер
Начальник АХО	1	М	45	18	СПО	техник
Специалисты
Финансист	3	Ж	44	118	ВП	финансист
Юрист	2	М	48	14	СПО	юрист
Менеджер по продажам	32	М	28	104	ВП	инженер

Анализ состава рабочей силы показал, что средний возраст руководителей, специалистов и служащих составляет 38 год. Это говорит о том, что на предприятии управленческий аппарат и специалисты - это люди с достаточно высокой степенью квалификации и с продолжительным стажем (средний стаж работы 3 года) и опытом работы. Но уже наблюдается тенденция нехватки молодых кадров или другими словами притока новых идей и знаний в организацию.

По половому признаку также наблюдается преимущество мужчин - 41 человек или 85,4%, женщин - 7 человек или 14,6% от численности руководителей и специалистов.

Об уровне образования свидетельствует следующие данные: 41 человек (85,4%) - с высшим профессиональным образованием, 7 человек (14,6%) - со средним профессиональным образованием, что говорит о высоком образовательном уровне управленцев и специалистов, способствующему скорейшему освоению новых видов работ.

Таким образом, формирование и использование ФОТ тесно связано с персоналом, т.к. выполняет воспроизводственную, стимулирующую и регулирующую функцию по отношению к ним.

Общая сумма затрат на оплату труда работников и выплат социального характера в сумме дает показатель ФОТ (фонда оплаты труда), который занимает немалую долю в расходах предприятия.

Минимальная размер оплаты труда, установленный законодательством РФ, составляет 6100 рублей, но так как в законе установлена только нижняя граница минимальной заработной платы, то минимальная заработная плата в в салоне " Лигия " установлена в размере 40560 рублей.

Проанализируем основные показатели фонда оплаты труда в салоне " Лигия " (см. таблицу 7).

Таблица 7 - План по труду и заработной плате, тыс. руб.

№ п/п	Наименование показателей	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. к 2009г,%
1	Численность работающих, тыс.р., в т.ч.: -руководителей -специалистов	40 11 29	47 41 6	47 7 40	+20 - +37,9
2	Фонд оплаты труда, всего, тыс.р в т.ч.: -руководители -специалисты	1210,5 645,85 564,65	2203,5 657,85 1545,65	2491,71 744,53 1747,28	+105,8 +15,3 +209,4
3	Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб	30,26	53,74	51,91	+71,5

Данные таблицы показывают, что произошло общее увеличение фонда оплаты труда в 2011 году на 105,8% (1281210 руб.) по сравнению с 2009г., и на 9% (7067276 руб.). Причем в 2011 г. по сравнению с 2009г. наблюдается небольшой (15,3%) рост фонда оплаты труда руководящего состава и специалистов на 209,4%.

Как видно из таблицы 4 среднемесячная заработная плата всего персонала в салоне " Лигия " в 2011 году возросла с на 71 %. Проанализируем состав фонда оплаты труда (см. таблицу 8).

Таблица 8- Состав фонда оплаты труда

ПОКАЗАТЕЛИ	2010		2011
	тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
Фонд оплаты труда всего	2203,5	100	2491,71	100
Оклад	2203,5	100	2491,71	100

Анализируя данные таблицы 8, необходимо отметить, что доля тарифного фонда, который, как известно, служит базой для оценки результатов труда, составила в общем фонде оплаты труда. Таким образом, можно сказать что на предприятии в салоне "Лигия" применяется окладная система оплаты труда.

Важно отметить, что в в салоне " Лигия " оплата труда не выполняет стимулирующую функцию, т.к. не применяется никаких доплат, вследствие чего производительность труда падает, т.к. персонал не заинтересован в выполнении плана точно в срок.   В случае применения для оплаты труда сдельной системы производительность увеличивается, т.к. оплачивается количество проданной продукции, и оплата осуществляется на основе сдельных расценок. Но минусом является не заинтересованность работника выполнять работу требуемого качества.

Рис. 8 - Структура фонда оплаты труда

В целом, размер заработной платы на предприятии соответствует условиям «удовлетворительной оплаты труда» и обеспечивает выполнение зарплатой воспроизводственной функции. В то же время эта функция в 2010 году была ослаблена, так как рост потребительских цен в 2010 году обгонял рост заработной платы в в салоне " Лигия " и заработная плата в этом году упала почти в 1,5 раза. При этом применяемые формы оплаты труда и субъективность начисления премиальной части заработной платы негативно влияют на стимулирования труда персонала. В 2011 произошло увеличения фонда оплаты труда, за счет принятых дополнительных работников, вследствие чего можно сказать, что заработная плата не изменилась.

В основе анализа производственных затрат лежит их классификация по тому или иному признаку или нескольким признакам одновременно. Проанализируем себестоимость по статьям затрат (таблица 9).

Таблица 9 -Себестоимость в салоне " Лигия " по статьям затрат

Статьи затрат	2010г.	2011г.	Абс. отклон.	Уд. вес, 2010г, %	Уд. вес, 2011г, %
Материальные затраты на строительные работы, тыс. руб.	5105	7914	+2809	6,4	19,1
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс. руб.	4847	9624	+4777	6,1	23,2
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	6936	8579	+1643	8,7	20,7
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	2500	3088,4	+588,4	3,1	7,5
Амортизация, тыс. руб.	6050	3052	-2998	7,6	7,3
Затраты на оказание генеральных услуг, субподряд, тыс. руб.	4671,2	2368,7	-2302,5	5,8	5,7
Затраты на транспортные услуги, тыс. руб.	3258,3	3296,5	+38,2	4,1	7,9
Прочие расходы (налоги, разрешения, т.д.)	4643,6	3469,1	-1174,5	5,8	8,3
Итого себестоимость, тыс.руб	80011,1	41391,7	-38619,4	100	100
Затраты на 1 руб. реализации работ, коп:	63	64	-1	-	-

Себестоимость работ тесно связана с таким показателем как объем продукции, поэтому снижение объема работ вследствие спада государственных заказов в 2009г. привело к снижению себестоимости на 38619,4 тыс. руб. по сравнению с 2010г. Все это, в свою очередь, привело к увеличение затрат на 1 руб. продукции на 1 коп.

По статьям затрат высокая доля, более 50%, приходится на заработную плату в 2010 году 8,7%, в 2011 20,7%. Так как 2011 году этот показатель намного выше то это значит, что зарплату работникам повысили. Также существенные расходы идут на содержание и эксплуатацию оборудования в 2011 году (23,2%), так как специфика работы требует высокотехнологическое оборудование. Не малые расходы идут и на персонал, их оплату труда. Связано это тем, что предприятие рассматривает его как капитал, т.е. развитие предприятия возможно через развитие персонала (см. рис. 9)

Рис.9 -Структура затрат в салоне " Лигия " за 2010 год

Рис.10 - Структура затрат в салоне " Лигия "

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность деятельности предприятия. Важнейшими из них также являются показатели  прибыли , которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.