3.3 Расчет экономической выгоды от принятых управленческих решений
Исходные данные и обозначения:
Т - Период расчета – 3 месяца
Qм- Планируемый объем производства евроокон из сосны – 500 шт/мес.
Ц1 - Оптовая цена единицы выпускаемой продукции – 3000 рублей
Постоянные расходы увеличатся, только в части роста амортизационных отчислений (А) за счет большей загрузки оборудования с 35% до 90%. Так как оценочная стоимость оборудования (С) столярного цеха составляет 2 000 000 рублей, при этом амортизационные отчисления при загрузке оборудования составляли 5% в год, то теперь составят: (90% / 35%)*5% = 12,85% в год, следовательно, за три месяца составят: А = (12,85% / 12 мес.)*3 = 3,14% - амортизационные отчисления в квартал. Итак, в рублях сумма амортизационных отчислений составит:
А(квартал) = 2 000 000 рублей *0,0314 = 62 800 рублей. (2.1.)
НЧ – средняя цена нормочаса, рабочая сила 1 нормо/часа оценивается в 50 рублей;
ТВ1 -Технологическое время изготовления 1 евроокна - 5 часов 30 минут
N - число работающих в цехе - 20 человек;
Расходные материалы на 1 окно:
Л1 - лес (кругляк) в среднем на сумму 300 рублей
Ф1 - фурнитура – 40 рублей
С1 - стекло – (1 м2 = 80 рублей, следовательно, 80 рублей *2,9м2 = 232 рубля)
ЛКУ1 - лаки, краски, вайтспирит и др. – 150 рублей.
Rп – рентабельность проекта;
Pп – чистая прибыль проекта;
Вп – выручка проекта;
Зп - затраты проекта.
Исходя из исходных данных рассчитаем себестоимость одного дополнительно выпущенного окна (С/C1) в рамках функционирующего столярного цеха будет соответствовать:
С/C1 = НЧ*ТВ1 + (Л1+ Ф1 + С1+ ЛКУ1)+(А(квартал)/22*3)/22,7 =
= 50(рублей)*5,5(часа)+(300 руб.+40 руб.+232руб.+150руб.)+41,9 =
= 275+722+41,9 =1038 рублей. – себестоимость выпуска одного
евроокна из сосны
Теперь определим достаточность рабочей силы для производства объема евроокон в количестве 500 шт.
ТВ500 = Qм * ТВ1= 500*5,5 часа = 2750 часа – технологически необходимое время на изготовление 500 окон.
В настоящее время в цехе работает 20 человек, продолжительность рабочего дня 8 часов. Средняя величина рабочих дней 22 дня, следовательно, ежемесячный фонд рабочего времени столярного цеха составит:
20чел.*8часов*22дня = 3250 часов
Итак, ежемесячный фонд рабочего времени превышает на 770 часов необходимое время для изготовления 500 евроокон. 770 часов будут использованы на продолжение выпуска элитных евроокон из дуба.
Рассчитаем чистую прибыль (ЧП1) от реализации одного окна, так как в данном случае приводится оптовая цена, то коммерческие и накладные расходы не учитываются:
ЧП1 = Ц1 - С/C1 (2.3.)
ЧП1 = 3000 руб. – 1038 руб. = 1962 руб.
Следовательно, учитывая что за 3 месяца объем производства соответствует 1500 евроокон, чистая прибыль за 3 месяца может быть получена по формуле:
ЧП1500 = Ц1500 - С/C1500 (2.4.)
ЧП1500 = (3000*1500)-(1038*1500) = 2 943 000 руб.
Итак, расчеты показали, что реализация данного проекта позволит предприятию ООО «УРАЛПАК» дополнительно получить прибыль за 3 месяца в размере 2 943 000 руб.
Рассчитаем рентабельность данного проекта (R):
Rп = Pп/Зп (2.5.)
Rп = (2943000 / (4500 000 –2943000))*100 = 189%
Таким образом, рентабельность проекта составила 189%.
Определим, влияние проекта на изменение прибыльности и рентабельности предприятия в целом:
Учитывая, что за 1 квартал 2012 год затраты на производство и сбыт продукции и услуг ООО «УРАЛПАК» составили 24957 тыс. руб., а выручка от реализации 36700 тыс. руб, рентабельность деятельности ООО «УРАЛПАК» составляла:
((36700тыс.руб.-24957тыс.руб.)/24957тыс.руб.)*100%=47%
– следовательно, рентабельность предприятия бех реализации проекта составила 47%.
При этом прибыль ООО «УРАЛПАК» составляла 11743 тыс. руб.
Теперь подсчитаем рентабельность товарной продукции при условии внедрения вышеуказанного проекта:
((36700тыс.руб.-24957тыс.руб.+2943тыс. руб.)/24957тыс.руб.)*100% = 59%
рентабельность деятельности предприятия составила 59 %, итак, произошел рост рентабельности на 12%.
Рис. 5. – Рост рентабельности ООО «УРАЛПАК» за счет внедрения предлагаемого проекта
Таким образом, на данном этапе финансовое оздоровление ООО «УРАЛПАК» представляется вполне реалистичным при условии выполнения указанных рекомендаций.