2.1. Учет и внутренний контроль денежных средств, расчетных и кредитных операций

6. Учет денежных средств

   1. Учет денежных средств в кассе

      1. Учет денежных средств в кассе вести в строгом соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40.

      2. Ответственность за сохранность ценностей в кассе несет кассир, с которым заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

      3. Сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня ограничена лимитом кассы, размер которого установлен обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе хранить денежные средства (не дольше 3-х рабочих дней) для выплаты заработной платы и пособий.

      4. Кассовые отчеты составлять ежедневно. Приходные и расходные кассовые ордера при их выписке регистрировать (раздельно) по порядку с №1 с января отчетного года сквозной нумерацией по декабрь отчетного года включительно. Платежные ведомости регистрировать отдельно по расчетной группе.

      5. Для учета денежных средств в кассе использовать счет 50 «Касса».

      6. Наличную иностранную валюту, полученную в банке, использовать только для оплаты расходов по загранкомандировкам. Стоимость иностранных денежных знаков перед отражением в бухгалтерском учете и отчетности пересчитывать в рубли по официальному курсу Банка России на дату оприходования или выдачи из кассы иностранной валюты и на дату составления бухгалтерской отчетности.

      7. Денежные документы (векселя, оплаченные путевки, талоны на питание, талоны на молоко, талоны на бензин и т.д.) учитываются в сумме их фактических затрат на приобретение. При поступлении и выбытии денежных документов выписываются приходные и расходные кассовые ордера.

      8. Выплату заработной платы по подразделениям производить через общественных раздатчиков (представителей цехов, участков), назначенных приказом по предприятию с условием обязательного заключения договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.

2. Выдача денежных средств на хозяйственные нужды и командировочные расходы

   1. Денежные средства на хозяйственные нужды и командировочные расходы выдаются под отчет на срок 30 дней. По окончании установленного срока работник должен в течение трех дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.

   2. Выдача денежных средств из кассы на хозяйственные нужды производиться любому учредителю и работнику, находящемуся в трудовых отношениях с предприятием или работающему по договору гражданско-правового характера, заключенному с предприятием. Список лиц, имеющих право на получение подотчетных сумм на хозяйственные нужды из кассы предприятия, предельные суммы к получению и период нахождения в подотчете, определяется приказом по предприятию.

   3. При направлении работников в командировки командировочные расходы выплачиваются в следующем порядке:

- суточные - устанавливаются приказом генерального директора;

- наем жилого помещения - по фактическим затратам, согласно представленным документам об оплате (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов на пользование рекреационно - оздоровительными объектами); без представления документов - в пределах норм, утвержденных Правительством РФ (в исключительных случаях размер устанавливается руководителем организации).