Тема 2.2. Державна податкова служба України, як специфічний орган державного фінансового контролю

Необхідно пам’ятати, здійснюючи контроль, органи державної податкової служби вста­новлюють достовірність даних про повноту, своєчасність господарських операцій, законність дій платників податків та інших платежів, вияв­ляють порушення діючого законодавства.

Особливим предметом вивчення повинен бути юридичний зміст податкового контролю.

Слід знати, що податковий контроль є одним із видів державного контролю. Він охоплює всіх юридичних і практично всіх фізичних осіб. Саме державна податкова служба є безпосередньо органом податкового контролю. Разом з тим, у процесі здійснення контролю за справлянням податків і зборів (обов'язкових платежів) беруть участь й інші органи. Органи державної податкової служби щодо них виконують інтеграційну функ­цію, тобто об'єднують у своїй діяльності кінцеві результати роботи цих органів.

Отже, податковий контроль - це діяльність податкових органів і їх поса­дових осіб з перевірки виконання вимог податкового законодавства осо­бами, які реалізують податкові обов'язки або забезпечують їх реаліза­цію.

Самостійна робота

1. Правове регулювання порядку здійснення податкових перевірок органами ДПС України.

2. Характеристика документів, що складаються за результатами перевірок, особливості їх оформлення.

Індивідуальна робота

1. Види штрафних санкцій за порушення законодавства в сфері формування доходної частини бюджетів.

2. Порядок застосування та стягнення штрафних санкцій органами ДПС України.

Семінарське заняття

План

1. Класифікація органів, які забезпечують процес формування доходної частини бюджетів та правове регулювання їх діяльності.

2 Завдання та функції органів спеціальної компетенції у сфері формування доходної частини бюджетів.

3. Місце органів ДПС України у сфері формування доходів державного та місцевих бюджетів.

4. Порядок здійснення органами ДПС України перевірок платників податків, на предмет дотримання норм податкового законодавства.

Рекомендована література:

Нормативні акти: [9], [ 12], [28], [32 ], [46], [48 ], [143].

Навчальна література: [14], [23], [28], [35].

Зм 3 (т. 5-8) Види доходів держави та порядок їх формування Тема 3.1 Податкові надходження - основне джерело державних доходів

Відповідно до Бюджетного Кодексу України під податковими надходженнями визначаються передбачені податковими законами України загальнодержавні і місцеві податки, збори та інші обов’язкові платежі.

Основною вимогою щодо самостійного опрацювання теми податкових надходжень є вивчення законодавства України в сфері податкових правовідносин. Необхідно проаналізувати стан податкового законодавства та внести певні пропозиції і рекомендації, щодо шляхів вдосконалення нормативно-правової бази України.

Особливу увагу студенти повинні звертати на фінансово-правовий механізм формування дохідної частини бюджетів від податкових надходжень. Щоб краще орієнтуватися в поставлених питаннях, студент повинен згадати теоретичні та практичні знання з таких навчальних дисциплін, як теорія держави та права, фінансове право, бюджетне право та особливо податкове право. В першу чергу необхідно згадати елементи податку (суб’єкт, об’єкт оподаткування, податкова ставка, пільга та ін.).

Також студенти повинні розрізняти податок, збір та обов’язковий платіж та наводити їх приклади.

Слід відзначити, що сутність фінансово-правового механізму полягає в процесі залучення фінансових ресурсів в бюджетну систему України з урахуванням економічних відносин, державного і адміністративно-територіальних устроїв і врегульована нормами права. Тобто, в якому процентному відношенні від загальної суми надходження, та куди в який бюджет направляється дане надходження.

Під час підготовки студентам необхідно звернути увагу на наступні основні нормативні документи:

1. Конституцію України (статті 95-98, 142 та інші).

2. Бюджетний Кодекс України.

3. Закон України про Державний бюджет України на минулий та поточний рік.

4. Проект закону України про Державний бюджет України на майбутній рік.

5. Закон України “Про систему оподаткування в Україні”.

6. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств”.

7. Закон України “Про податок на додану вартість”.

8. Закон України “Про податок на землю”.

9. Закон України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів”

10. Декрет Кабінету Міністрів України “Про акцизний збір”.

11. Декрет Кабінету Міністрів України “Про місцеві податки та збори”.

12. Декрет Кабінету Міністрів України “Про прибутковий податок з громадян”, та інші…

Самостійна робота

1. Податок на прибуток підприємств.

2. Податок з доходів фізичних осіб.

3. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

4. Податок на землю.

5. Податок на додану вартість.

6. Акцизний збір.

7. Мито.

8. Державне мито.

9. Плата за використання лісових ресурсів.

10. Плата за спеціальне користування водними ресурсами.

11. Плата за користування надрами.

12. Податок на промисел.

Індивідуальна робота

1. Місцеві податки і збори.

2. Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва.

Семінарське заняття

План

1. Податок на прибуток підприємств.

2. Податки на майно.

3. Непрямі податки.

4. Митні платежі.

5. Збори за спеціальне використання природних ресурсів.

Самостійна робота

Аналіз та характеристика податкових надходжень згідно Закону України про Державний бюджет на поточний рік.

Рекомендована література:

Нормативні акти: [3], [23], [25], [56].

Навчальна література: [1], [6], [2], [3], [7], [24], [26], [27], [30], [31], [33], [34], [35], [38], [40], [42], [48], [51], [53], [57], [59], [60], [61], [66], [69], [72], [76], [87], [88], [89], [84], [90], [58], [100], [101], [104], [105], [107], [109], [110], [111], [112], [113], [116], [120], [123], [125], [129], [131], [132], [133], [134], [135], [136], [137], [141], [144], [145], [146], [147].