Тема 4. Учет финансовых вложений профессиональными участниками рынка ценных бумаг

Порядок отражения финансовых вложений в бухгалтерском учете профессиональных участников рынка ценных бумаг. Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг. Определение даты перехода прав на ценные бумаги. Учет затрат, включаемых в издержки. Переоценка ценных бумаг и создание резервов под обесценение вложений в ценные бумаги. Методы оценки при определении себестоимости реализованных (выбывших) ценных бумаг: метод средней себестоимости и метод ФИФО.

Особенности отражения в учете долговых ценных бумаг (облигаций). Учет процентов (доходов) по облигациям.

Состав, порядок заполнения и представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагам».

Тема 5. Учет операций по выпуску и обращению акций

Методология бухгалтерского учета формирования, увеличения или уменьшения уставного капитала акционерного общества.

Эмиссия акций акционерного общества при его учреждении. Эмиссия дополнительных акций акционерного общества, распределяемых среди акционеров.

Эмиссия дополнительных акций акционерного общества, размещаемых путем подписки. Эмиссия ценных бумаг, размещаемых путем конвертации. Решение о выпуске ценных бумаг. Проспект эмиссии ценных бумаг, его оформление. Документы, представляемые для государственной регистрации выпуска ценных бумаг. Государственная регистрация выпуска ценных бумаг.

Размещение ценных бумаг. Регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг. Приостановление эмиссии ценных бумаг и признание выпуска ценных бумаг несостоявшимся или недействительным. Внесение изменений в сведения о выпуске ценных бумаг и (или) их эмитенте после регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности эмитента.

Учет операций, связанных с выкупом собственных акций и последующим уменьшением уставного капитала. Документирование операций, связанных с формированием, движением и оплатой уставного капитала.

Учет операций по начислению и выплате дивидендов по акциям.

Тема 6. Расчет прибыли на акцию

Раскрытие информации о прибыли на акцию. Расчет базовой прибыли на акцию. Расчет средневзвешенного количества обыкновенных акций в обращении. Анализ цен размещения акций новых выпусков и их влияния на расчет средневзвешенного количества выпущенных обыкновенных акций в обращении (СКА). Учет выкупленных акций при расчете СКА. Расчет базовой прибыли на акцию. Расчет разводненной прибыли на акцию. Корректировка базовой прибыли. Определение эффекта конвертации ценных бумаг.

Представление информации о прибыли на акцию в бухгалтерской отчетности компании.

Тема 7. Учет операций по выпуску и обращению облигаций

Порядок выпуска облигаций. Общие требования к выпуску и размещению облигаций, а также ограничения на выпуск облигаций. Утверждение эмитентом решения о выпуске облигаций. Государственная регистрация выпуска облигаций. Подписка на облигации. Регистрация отчета об итогах выпуска облигаций. Подготовка проспекта эмиссии облигаций. Государственная регистрация проспекта эмиссии облигаций, Регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг. Раскрытие информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска облигаций.

Бухгалтерский учет операций по размещению выпущенных облигаций и их погашению. Состав расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций, и отражение указанных расходов в учете. Порядок отнесения затрат по выплате процентов (дисконта) держателям облигаций.