Контрольные вопросы

1. Понятие налоговой политики?

2. Цели налоговой политики?

3. Научные теории налогов?

4. Понятие налогового механизма?

5. Налоговая политика Республики Казахстан?

6. Основные изменения в налоговом законодательстве РК?

7. Когда принят новый Налоговый кодекс?

8. Цели и задачи Налогового Кодекса №100-IY от 10.12.2008г.?

9. Налоговая политика РК в период финансового кризиса?

Тест по теме «Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов»

1.Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства представляет собой

А) налоговую систему

В) налоговую политику

С) налоговое регулирование

Д) Налоговый кодекс

Е) элемент налоговой системы

2. Ослабевание государством налогового пресса для предпринимателей это политика

А) экономического развития

В) экономического дестимулирования

С) максимальных налогов

Д) дискретность и непрерывности налогообложения

Е) максимальных ставок

3. Налоговые инструменты используемые государством в регулировании экономики

А) налоговая ставка

В) налоговая льгота

С) налоговая база Д) специальные налоговые режимы

Е) все ответы верны

4. Автором книги «Общая теория занятости, процента и денег» является

А) А.Смит

В) Дж.М.Кейнс

С) Дж.Мут Д) Р.Лукас Е) Дж.Гилдер

5.Комплекс трех взаимодействующих финансово-бюджетных сфер деятельности, регламентированный правовыми нормами является

А) налоговой политикой

В) налоговым механизмом

С) налоговым механизмом и налоговой политикой Д) налоговой системой

Е) налоговым контролем

6. Освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога вновь созданных налогоплательщиков, осуществляющих деятельность исключительно в рамках инвестиционного (инвестиционных) проекта (проектов) по созданию новых производств это

А) налоговая льгота

В) инвестиционные налоговые преференции

С) преференции

Д) дополнительная льгота

Е) инвестиционная льгота

Литература:

1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других

обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря

2008г.( доп. и измен. от 01.01.11г)

2. Ежегодное Послание Президента Республики Казахстан Н. Назарбаева

народу Казахстана “Построим будущее вместе” от 28.01.11г.

3. Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2009-

2011гг. Астана. Акорда. 1.12.08г.

4. Кодекс Республики Казахстан «Бюджетный Кодекс Республики

Казахстан» 4.12.08. № 95-IV ЗРК.

5. Нурумов А.А., Бекболсынова А.С. «Налоги и налогообложение»: учебник.-

Астана: Изд. КазУЭФиМТ,2009.-583с.

6. Нурумов А.А. Налоги Республики Казахстан и развитых стран. Учебное

пособие для ВУЗов. Алматы, Сөздік-словарь, 2005

7. Нурумов А.А. Налоги и финансы рыночной экономики. Астана:

Елорда,2004.-304с.

Глоссарий

Вознаграждение – выплаты за кредиты (займы); за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу или в доверительное управление; по депозитам и долговым ценным бумагам; по договорам накопительного страхования.

Выигрыш – любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по розыгрышам, включая розыгрыш по вкладам и долговым ценным бумагам.

Грант – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе Правительствами государств, международными и государственными организациями, физическими лицами Правительству РК, юридическим лицам (в том числе нерезидентам), а также физическим лицам для достижения определенных целей (задач).

Гуманитарная помощь – имущество, предоставляемое безвозмездно Правительству РК, в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера.

Дивиденды – доход подлежащий выплате по акциям; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его участниками, учредителями; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, в качестве вклада в уставной капитал.

Доля участия – долевое участие имуществом юридических и физических лиц в совместно создаваемых организациях, консорциумах, за исключением акционерных обществ.

Другие обязательные платежи – обязательные отчисления денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в определенных размерах.

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо – резидент или нерезидент, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Иное обособленное структурное подразделение юридического лица – любое территориальное подразделение от юридического лица, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным если оно создано на срок более 1 месяца.

Косвенные налоги – налоги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанные с доходами или имуществом налогоплательщика.

Налоги – установленные государством в соответствии с Кодексом в одностороннем порядке обязательные денежные или натуральные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безэквивалентный характер.

Налоговая задолженность – сума недоимки, а также неуплаченная сумма штрафов и пени.

Налогоплательщик – лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Налоговый агент – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Налоговая политика – осуществление экономической политики государства с помощью налоговых инструментов: налоговых ставок и налоговых льгот. Налоговая политика отражает, в частности, уровень государственного вмешательства в экономику.

Налоговая полиция – правоохранительный орган, в задачи которого входят выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений, обеспечение безопасности деятельности Государственной налоговой службы, налоговых инспекций, предупреждение, выявление и пресечение коррупции.

Налоговая ставка – величина налога в расчете на единицу налогообложения.

Налоговая система – 1) взаимосогласованная совокупность налогов, сборов и платежей, используемый в той или иной стране для финансирования государственного бюджета и внебюджетных фондов; 2) совокупность законодательных актов и подзаконных нормативных актов, регулирующих процедуры налогообложения в стране; 3) институциональная инфраструктура исчисления и уплаты налогов и сборов в той или иной стране.

Налоговые санкции - установленные законодательством формы ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

Налоговые скидки – скидки сделанные при покупке средств производства, используемых компанией.

Налогооблагаемая база – законодательно определяемая совокупность объектов, подлежащих обложению тем или иным налогом (прибыль, индивидуальные доходы, товарооборот и т.д.).

Налогообложение – процесс исчисления и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды налогов и сборов, предусмотренных законодательством соответствующей страны, а также контроля за своевременность и правильностью их уплаты.

Прямые налоги – налоги, уплаченные непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика.

Реализация – отгрузка товаров, предоставление работ и услуг с целью продажи, включая обмен, безвозмездную передачу, а также передачу заложенных товаров залогодержателю.

Роялти - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных преобразований; либо за использование авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или права использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования; использование ноу-хау; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи; предоставление в связи с этим технической помощи.

Структурное подразделение юридического лица – филиал, представительство и иное структурное подразделение.

38