4.9.12.

Материалы по контролю и оценке учебных достижений

обучающегося: тесты для экзамена, контрольные вопросы

ВСК, экзаменационные вопросы.

Тесты по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Укажите обязательные условия существования налогов:

а. товарно-денежные отношения

б. образование государства

в. общественное разделение труда

г. деление общества на классы

д. другие

2. Экономическая сущность налогов:

а. они представляют собой часть национального дохода

б. они представляют собой всю ВВП

в. влияют на развитие экономики

г. регулируют финансовую часть государства

д. другое

3. Определение налогов:

а. обязательные платежи, устанавливаемые государством и взимаемые в определенных размерах и в установленные сроки

б. платежи, установленные местными органами

в.платежи населения

г. обязательные платежи, устанавливаемые финансовыми органами

д. это платежи за услуги

4. Налоговая политика, какого русского царя носит очень интересный характер как "налог на

усы и бороды":

а. Иван Грозный

б. Алексей Михайлович

в. Петр I

г. Екатерина II

д. Николай II

5. Укажите главный источник дохода в Римских провинциях:

а. подушная подать

б. налог с оборота

в. налог с имущества

г. поземельный налог

д. налог на недвижимость

6. Сущность фискальной функции налогов состоит в:

а. содержании потребления отдельных видов товаров

б. преференциях и налоговых кредитах

в. повышении эффективности налоговой дисциплины

г. аккумулировании средств в бюджетной системе

д. обеспечении социальной справедливости

7. Объект налога:

а. доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции

б. база, которая носит физическую, стоимостную характеристику

в. это доход, из которого уплачивается налог

г. это единица измерения налога

д. другое

8. Налоговое бремя – это:

а. налоговая нагрузка

б. налоговая ставка

в. налоговые льготы

г. налоговая квота

д. другое (укажите)

9. Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта, называется:

а. налоговый оклад

б. налоговые льготы

в. налоговая квота

г.налоговая база

д. объект налога

10. Налоговая ставка – это:

а. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

б. единица измерения объекта налога, установленная для счета

в. доход, из которого уплачивается налог

г. сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта

д. отсрочка уплаты налогов

11. Конечные налогоплательщики, на которых падает фактическое бремя:

а. субъект налога

б. объект налога

в. носители налогов

г. источник налогов

д. налоговая база

12. Субъект налога, т.е. налогоплательщик – это:

а. физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность

уплачивать налог

б. физическое лицо, на которое падает фактическое налоговое бремя

в. величина налоговых исчислений

г. единица измерения объекта налога

д. все физические лица

13. Кому принадлежит эта фраза: "Налоги для тех, кто их платит – не признак рабства, а

признак свободы":

а. Д.Рикардо

б. У. Петти

в. А. Смит

г. Д.Кейнс

д. Ф. Аквинский

14. С точки зрения Кейнсианской теории:

а. повышение налогов вызывает эффект ускорения инфляции издержек

б. снижение подоходных налогов усиливает стимулы к труду и предпринимательскую

инициативу

в. снижение налогов увеличивает объемы сбережения населения и прибыльности

инвестиций

г. существование большого числа трансфертных программ подрывает стимулы к

труду

д. снижение ставок налогов приводит к снижению налоговых поступлений к бюджетному дефициту

15. Кто сформировал принципы определенности и удобности налогообложения?

а. К. Маркс

б. А. Смит

в. У. Петти

г. Ф.Аквинский

д. др. ученый (укажите)

16. Эффект Лаффера (кривая Лаффера):

а. показывает зависимость между ростом налоговых ставок и объем производства

б. показывает зависимость между ростом налоговых ставок и объемом налоговых

поступлений

в. проявляется в краткосрочной перспективе

г. проявляется в любой экономике

д. в долгосрочной перспективе эффект потухает

17. Процесс перенесения налогового бремени с плательщика на конечного носителя налогов называется:

а. переложение налогов

б. единая теория налогов

в. налоговая квота

г. единица обложения

д. другое (укажите)

18. В зависимости от объекта обложения и взаимоотношений плательщика и государства налоги подразделяются на:

а. прямые и косвенные

б. общие и специальные

в. центральные и местные

г. реальные и личные

д. другие (укажите)

19. Осуществление учета и взимание налога на основе описи объектов обложения с указанием нормы их доходности называется:

а. кадастровый способ

б. по декларации

в. у источника получения дохода

г. по патенту

д. другое (укажите)

20. В зависимости от органа, взимающего налоги, различаются:

а. прямые и косвенные

б. центральные и местные общие и специальные

в. общие и специальные

г. реальные и личные

д. другие (укажите)

21. В декларации налогоплательщик указывает:

а. размер дохода, необходимые льготы, вычеты

б. виды налоговых платежей

в. выручку, полученную в результате финансово-хозяйственной деятельности

г. уровень дохода и соответствующие налоги

д. основные реквизиты, характерные для обычного бланка

22. Что такое прогрессивная ставка налогообложения?

а. ставка, которая понижается по мере увеличения объекта обложения

б. ставка, которая растет по мере роста дохода или имущества

в. ставка, устанавливаемая в виде единого процента независимо от размера объекта

налога

г. ставка, устанавливаемая в абсолютной сумме к единице обложения независимо от

размеров дохода

д. такая ставка не существует

23. Достоинства метода начислений (метод счетов):

а. в условиях массовых неплатежей использование этого метода выгодно

предприятию

б. метод счетов дает большой фискальный эффект

в. улучшает взаиморасчеты между предприятиями

г. уменьшает число случаев уклонения от налогов

д. другое (укажите)

24. Метод начислений более приемлем для:

а. налоговых служб

б. для предпринимателей

в. для всех плательщиков

г. для производителей

д. ни для кого не приемлем

25. Налоговая система – это:

а. нормы и нормативные акты по отношению к финансам

б. виды налогов, сборов и пошлин, правовые нормы

в. ставки, единица измерения, субъекты и объекты налогов

г. все платежи в бюджет

д. финансовые показатели

26. Какой вид налога из ниже перечисленных не относится к местным:

а. подоходный корпоративный налог

б. земельный налог

в. налог на имущество

г. налог на транспортные средства

д. социальный налог

27. В каком году был введен земельный налог?

а. 1900 г.

б. 1931 г.

в. 1992 г.

г. 2001 г.

д. 2003 г.

28. Объектом земельного налога является:

а. здания и сооружения

б . земельные участки, предоставленные налогоплательщиком

в. земли особо охраняемых территорий

г. земли запаса

д. земли лесного и водного фондов

29. Плательщиками земельного налога являются:

а. все юридические и физические лица

б. физические и юридические лица, имеющие земельные участки ( в постоянном или

временном пользовании)

в. определенные лица населенных пунктов

г. лица, которые пользуются землей сельскохозяйственного назначения

д. лица, имеющие дело с землей

30. Ставки земельного налога устанавливаются:

а. в зависимости от занимаемой площади

б. в зависимости от качества земель, местоположения, водообеспечения

в. по усмотрению владельца земельного участка

г. по определению местных органов

д. в соответствии всех вышеперечисленных требований

31. Кто устанавливает базовые ставки земельного налога:

а. Министерство финансов РК

б. Президент РК

в. Правительство РК

г. местные органы

д. владельцы земельных участков

32. Что такое балл бонитета?

а. единица измерения земли

б. показатель продуктивности, доброкачественности земли

в. базовые ставки

г. максимальные ставки

д. показатель занимаемой площади

33. Баллы бонитета земли устанавливаются:

а. на основе налогового законодательства

б. на основе почвенных материалов землеустроительных органов и на основе

экспертной оценки

в. на основе решения местных органов

г. на основе законодательства Правительства

д. по решению владельцев земельных участков

34. Налог на имущество является:

а. общегосударственным налогом

б. прямым, реальным налогом

в. специальным налогом

г. косвенным налогом

д. личным налогом

35. Объектом налога на имущество является:

а. жилые помещения, дачные строения, гаражи, сооружения, помещения физических лиц, не используемые в целях предпринимательской деятельности

б. транспортные средства

в. доход или прибыль от какой-либо деятельности

г. земельные участки

д. импортируемые товары

36. Величина налога на имущество

б. зависит от стоимости имущества

в. зависит от объекта обложения

г. зависит от ставок налога

д. другой фактор (укажите)

37. Какие из перечисленных ниже объектов не облагается налогом на имущество:

а. здания и сооружения производственного назначения

б. здания и сооружения непроизводственного назначения

в. транспортные средства

г. квартиры, гаражи

д. дачные строения

38. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уплачивается ежегодно:

а. по ставке 5,0 % от среднегодовой стоимости объектов

б. по ставке 1,0 % от среднегодовой стоимости объектов

в. по ставке 1,5 % от среднегодовой стоимости объектов

г. по ставке 0,а % от среднегодовой стоимости объектов

д. ответы не верны

39. Найдите один неверный вид налога, который не относится к местным:

а. налог на имущество

б. налог на землю

в. налог на транспортные средства

г. НДС

д. все относится к местным

40. Объектами обложения налога на транспортные средства являются:

а. личный транспорт физического лица

б. транспортные средства юридических лиц

в. транспортные средства, находящиеся на праве собственности, прошедшие гос.

регистрацию

г. общественный транспорт

д. транспорт личного пользования для определенных целей

41. Ставки транспортного налога ( налог на транспортные средства) устанавливаются:

а. посредством определенных коэффициентов

б. в месячных расчетных показателях в зависимости от объема двигателя, мощности

или грузоподъемности

в.по установлению местных органов

г.согласно законодательству

д.в зависимости от года выпуска

42. Уплата налога на транспортные средства производится в срок:

а. не позднее 1июня за текущий год

б. не позднее июля за текущий год

в. не позднее а августа за текущий год

г. можно в течение года

д. ежемесячно

?43. По налогу на транспортные средства не являются объектом обложения:

а. карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше

б. спец. мед. транспортные средства

в. транспорты общественного назначения

г. транспортные средства юридических лиц

д. все облагаются налогом

44. Осуществление действия с недвижимостью носит название в законодательном проекте:

а. сбор за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним

б. сбор за гос. регистрацию индивидуальных предприятий

в. сбор за гос. регистрацию юридических лий

г. сбор за гос. регистрацию мех-х принципов

д. верного ответа нет

45. Ставки сбора с аукционов устанавливаются:

а. в %-ном отношении от цены имущества

б. в размере 3% от стоимости реализации имущества

в. по решению плательщиков сбора

г. по состоянию аукциона

д. законодательно местным органом

46. В случае реализации продукции по бартеру денежная выручка для целей налогообложения определяется:

а. по себестоимости реализованной продукции

б. исходя из рыночных цен на реализуемые товары

в. исходя из государственных цен на реализуемые товары

г. на основе экспортной оценки

е. всё верно

47. Основным объектом корпоративного подоходного налога является:

а. выручка от реализованной продукции

б. налогооблагаемый доход, определяемый как разница между совокупным годовым

доходом и законодательно установленными вычетами

в. активы находятся в распоряжении предприятий

г. прибыль предприятия

д. всё верно

48. Налог, взимаемый непосредственно с его носителя:

а. личный налог

б. прямой налог

в. местный налог

г. общегосударственный налог

д. реальный налог

49. Плательщиками индивидуального подоходного налога является:

а. все физические лица независимо, имеют ли они доход от какой-либо деятельности

б. физические лица, имеющие объекты налогообложения

в. индивиды, достигшие 18 лет

г. юридические лица

д. всё верно

50. Ставка индивидуального налога устанавливается:

а. по методу регрессии

б. по ступенчатой прогрессии

в. по пропорциональному методу

г. самостоятельно налогоплательщиками

д. по решению местных органов

51. Ставки индивидуального подоходного налога между:

а. от 5% до 45%

б. от 10% до 40%

в. от 10% до 30%

г. от 5% до 35%

д. от 5% до 50%

52. Гербовый сбор – это:

а. сбор, взимаемый при реализации имущества на аукционах

б. сбор, уплачиваемый при составлении переводных и простых векселей

в. сбор за право занятия отдельными видами деятельности

г. плата за пользование зем. участками

д. другое (укажите)

53. Наименьшая часть объекта налога, полностью освобождаемая от обложения:

а. налоговые льготы

б. необлагаемый минимум

в. налоговый оклад

г. налоговая квота

д. налоговая база

54. Какой вид налога не относится к косвенным?

а. НДС

б. акцизы

в. таможенные пошлины

*г. индивидуальный подоходный налог

д. все относится

55. Налоги, взимаемые опосредственно – через цены товаров, услуг:

а. прямые налоги

*б. косвенные налоги

в. личные налоги

д. реальные налоги

е. всё верно

56. Ранее существовавший налог как налог с оборота налог, налог с продажи сейчас носит

название:

а. подоходный налог

*б. НДС

в. земельный налог

г. налог на прибыль

д. налог на имущество

57. В РК существующая ставка НДС составляет:

а. 20%

*б. 14%

в. 25%

г. 30%

д. 15%

58. Объектом обложения НДС является:

а. доход или имущество

*б. добавленная стоимость

в. выручка после реализации

г. оборот товаров

е. оборот услуг

59. Счет-фактура – это:

а. обязательный документ для всех плательщиков подоходного налога

*б.обязательный документ для всех плательщиков НДС

в. декларация, которая сдается в налоговый орган

г. документ, где отражается доход налогоплательщика

д. другое (укажите)

60. В каком году был введен НДС (в Казахстане)?

а. 1990г.

*б. 1992г.

в. 1995г.

г. 1991г.

д. 1997г.

61. На обычном рынке, для которого характерна динамика предложения и спроса, бремя акцизного налога несут:

а. производители

б. потребители

*в. производители и покупатели

г. другие лица, занимающиеся производством и импортом

д. ответы не верны

62. Налоги на товары, включаемые в цену и оплачиваемые покупателем, называются:

а. НДС

б. подоходный налог

*в. акцизы

г. таможенные пошлины

д. гербовый сбор

63. В государственный бюджет акциз попадает через:

а. покупателя

*б. продавца

в. поставщиков

г. импортеров

д. экспортеров

64. Акцизами облагаются товары:

а. особого назначения

*б произведенные на территории РК и импортируемые на территории РК товары

в. элитные товары

г. быстро портящийся товар

д. все произведенные товары

65. Плательщиками акцизов является:

а. все юридичсекие и физические лица

*б. юридичсекие и физические лица, производящие подакцизные товары, а также

импортирующие подакцизные товары

в. таможенные органы

г. потребители

д. производители и потребители

66. Ставки акцизов утверждаются:

а. Министерством финансов

*б. Правительством РК

в. Налоговым Комитетом МФРК

г. местными органами

д. таможенными органами

67. Ставки акцизов устанавливаются:

а. в %-х к величине товара

*б. в %-х к стоимости товара

в. в соответствии показателям

г. коэффициентами

д. самостоятельно плательщиками

68. Что не входит в состав подакцизных товаров из ниже перечисленных?

а. все виды спирта

б. табачные изделия

*в. мех и меховые изделия

г. икра осетровой, лососевой рыбы

д. бензин

69. В РК существуют налоги (не включая сборов и пошлин):

а. 11 видов

*б. 13 видов

в. 9 видов

г. 21 видов

д. 7 видов

70. Уплата акциза производится:

а. по месту жительства налогоплательщика

*б. по месту регистрации налогоплательщика

в. по месту получения акциза

г. по месту нахождения таможенного органа

д. другим образом

71. В состав специальных платежей и налогов недропользователей не входит:

а. бонусы

б. роялти

в. налог на сверхприбыль

г. доля РК по разделу продукции

*д. гербовый сбор

72. Фиксированные платежи недропользователя, выплачиваемые в денежной форме в размерах и порядке, установленные в контракте на недропользование:

а. роялти

*б. бонусы

в. налог на сверхприбыль

г. доля РК по разделу продукции

д. плата за недропользование

73. Стартовые размеры подписных бонусов определяются:

а. Министерством финансов

б. Налоговым Комитетом МФРК

в. налоговым органом

*г. Правительством РК

д. недропользователями

74. "Роялти" – платежи за:

*а. право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований

б. использование земли

в. пользование торговыми оборудованиями

г. использование зданий и сооружений

е. всё верно

75. Бонус коммерческого обнаружения выплачивается:

а. при условии заключения контракта за право геологического изучения недр и

последующей добычи

*б. при условии выявления на территории одного или нескольких месторождений,

рентабельных для разработки

76. Объектом обложения "роялти" является:

а. получение дополнительной прибыли вследствие роста цен на энергоносителей

*б. объем полезных ископаемых или первого товарного продукта, полученного из

фактически добытых полезных ископаемых

в. получение дополнительной прибыли в связи с более благоприятными условиями добычи по сравнению с проектными

г. сверхплановая добыча полезных ископаемых

д. всё верно

77. Разовый фиксированный платеж недропользователя за право осуществления деятельности по недропользованию на конкретные территории и установленным при заключении контракта:

а. бонус ком. обнаружения

б. подписной бонус

в. роялти

*б. гербовый сбор

д. плата за недропользование

78. Социальный налог был введен:

а. 1990г.

б. 1991г.

в. 1993г.

г. 1998г.

*д. 1999г.

79. Пенсионный фонд, фонд гос. соц. страхования, фонд обяз. мед. страхования, фонд содействия занятости, единство всех этих фондов:

а. единый пенсионный фонд

*б. социальный налог

в. гос. внебюджет. фонды

г. фонд развития производства

д. всё верно

80. Ставка соц. налога (в этом году):

а. 19% б. 26% *в. 13% г. 25% д. 30%

81. Роялти уплачивается:

а. ежегодно

*б. ежемесячно

в. в год 2 раза

г. ежеквартально

д. без ограничения времени

82. Ставки роялти по общераспространенным полезным ископаемым в размере:

а. от 1% до 15% *б. от 1% до 10% в. от 10% до 100%

г. от 10% до 50% д. от 10% до 30%

83. Объектом обложения социального налога является:

а. стипендия, пенсии, пособии

*б. заработная плата и другие выплаты работникам

в. доход или прибыль предприятия

г. выручка от реализации

д. активы предприятий

84. За занижение размера налога в декларации повлекли недоплату, на налогоплательщика налагается штраф в размере:

а. 50% от укрытой суммы налога

*б. 100% от укрытой суммы налога

в. 50% от заниженной суммы налога

г. 100% от заниженной суммы налога

д. 200% от заниженной суммы налога

?85. Правом установления налога обладают:

*а. Парламент РК

*б. Президент РК

в. Национальный банк РК

г. Министерство финансов

д. Налоговый комитет

86. Общее число налогоплательщиков определяются:

а. размером прибыли

*б. количеством физических и юридических лиц

в. числом объектов обложения

г. составом налоговой системы

д. всё верно

87. Проверка, осуществляемая органами налоговой службы:

а. финансовая проверка

*б. налоговая проверка

в. аудиторская проверка

г. плановая проверка

д. проверка по вызову предприятий

88. Проверка исполнения налогового обязательства по отдельному виду налога и другого обязательного платежа в бюджет называется:

а. комплексная проверка

*б. тематическая проверка

в. рейдовая проверка

г. хронометражное обследование

д. плановая, комплексная

89. Основанием для проведения налоговой проверки является:

а. счет-фактура

*б. предписание

в. акт проверки

г. декларация

д. журнал-ордер

90. Началом проведения налоговой проверки считается:

а. момент прибытия налогового инспектора на предприятие

*б. момент вручения налогоплательщику предписания

в. момент подписания руководством (документа)

г. момент ознакомления с бух. отчетностями

д. дата указания на предписании

91. Начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет:

а. санкция

б. штраф, пеня

*в. недоимок

г. сумма налога

д. другое название

92. Обследование, проводимое налоговыми органами с целью установления фактического

дохода налогоплательщика называется:

а. плановая проверка

*б. хронометраж

в. рейд

г.ревизия

д. аудиторская проверка

93. Срок проведения налоговых проверок не должен превышать:

а. 10 раб. дн

*б. 30 раб. дн.

в. 20 раб. дн.

г. 60 раб. дн.

д. без ограничений

94. По завершению налоговой проверки должностным лицом органа налоговой службы

составляется:

а. протокол налоговой проверки

*б. акт налоговой проверки

в. предписание

г. постановление

д. всё верно

95. Калиральный контроль – это:

а. контроль над активами и пассивами предприятия

*б. контроль на основе изучения анализа, представленный налогоплательщиком

налоговой отчетности и других документов

в. контроль на основе составленного акта

г. контроль на основе хронометража

д. финансовый контроль

96. Акт налоговой проверки составляется в количестве:

а. не менее 5-ти экземпляров

*б. не менее 2-х экземпляров

в. 10 экземпляров

г. экземпляр

д. всем присутствующим

97. Завершением срока налоговой проверки считается:

а. день завершения проверки

б. день подписания двух сторон об завершении

*в. день вручения акта налогоплательщику

г. день регистрации предписания в журнале

д. день вручения протокола о нарушении

98. В случае, если налогоплательщик не согласен с результатом налоговой проверки, он может подать жалобу в течение:

а. 5 дней со дня вручения налогоплательщику уведомление

*б. 10 дней со дня вручения налогоплательщику уведомление

в. в течение 2-х дней

г. в течение 7-и дней

д. в течение месяца

99. Проверка исполнения налогового обязательства по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет называется:

а. тематическая проверка

*б. комплексная проверка

в. встречная проверка

г. хронометражное обследование

д. рейдовая проверка

100. Кем подписан Закон РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 12

июня 2001г.:

а. Правительством РК

*б. Президентом РК

в. Мин. финансов

г. Налоговым Комитетом МФРК

д. Налоговым органом