200 Вопросов (экзаменационные, итоговые):

1. Из натуральных поборов и повинностей налоги приобрели форму денежных сборов:

А. с развитием товарных отношений;

В. с развитием капиталистических отношений;

+С. с развитием товарно-денежных отношений на стадии позднего феодализма;

Д. в рабовладельческом государстве;

Е. на стадии раннего феодализма.

2. Наиболее распространенными видами налогов в системе феодальных отношений в сфере прямого налогообложения были:

А. подоходный, по домовой, поземельный налоги;

В. подоходный, по домовой, промысловый налоги;

С. подоходный, по домовой, промысловый, поземельный;

Д. подоходный, по домовой, промысловый, поземельный налоги, подушный, поимущественный налоги;

+Е. по домовой, промысловый, поземельный налоги, по сошное обложение, подушный, поимущественный налоги;

3.На территории Казахстана до утверждения власти Российской империи в первой четверти XIX века:

А. распространенными видами налогов были поземельный и подоходный налоги;

В. собственники земли получали оброк;

+С. главной повинностью казахов-кочевников была воинская;

Д. взималась подушная подать;

Е. существовала развитая система налогообложения общинного характера прямого налогообложения.

4. Подоходное налогообложение возникло:

А. с развитием товарных отношений;

В. с развитием товарно-денежных отношений;

+С. когда четко выделились доходы отдельных классов капиталистического общества: заработная плата рабочего, прибыль капиталиста, рента землевладельца;

Д. в эпоху развитых феодальных отношений и явилось одним из самых распространенных видов прямого налогообложения;

Е. с образованием централизованного государства и вырастанием роли налогов.

5. Налогам присущи следующие функции:

А. контрольная, регулирующая, распределительная;

В. фискальная, стимулирующая, контрольная;

+С. перераспределительная, фискальная, распределительная;

Д. регулирующая, распределительная, фискальная;

Е. экономическая, распределительная.

6. Какое определение Вы дадите налогам?

А. Налоги - это платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

В. Налоги - это сборы, взимаемые с хозяйствующих субъектов;

С. Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан;

Д. Налоги - это предусмотренные законом обязательные платежи, взимаемые государством;

+Е. Налоги - это предусмотренные законом обязательные и безвозмездные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан в определенных размерах и в установленные сроки;

7. Налогообложение:

А. система обязательных платежей;

В. метод изъятия денежных доходов;

С. метод распределения денежных доходов между звеньями государственного бюджета;

+Д. метод распределения денежных доходов между хозяйствующими субъектами, гражданами и государством;

Е. метод изъятия денежных доходов в доход государственного бюджета.

8. Налоговые отношения являются частью финансовых отношений, возникающих на стадии:

А. производства воспроизводственного процесса;

В. потребления воспроизводственного процесса;

С. обмена воспроизводственного процесса;

+Д. распределения воспроизводственного процесса;

Е. распределения и обмена воспроизводственного процесса;

9. Налоговые отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение:

А. Стимулировать предпринимательскую деятельность;

В. Ограничивать предпринимательскую активность;

С. Поддерживать социальную политику государства;

Д. Контролировать предпринимательскую деятельность;

+Е. Мобилизовать денежные средства в распоряжение государства;

10. Экономическая сущность налогов состоит в том,

А. что они определяют взаимоотношения налогоплательщиков и государства;

+В. что они являются частью экономических отношений по поводу изъятия определенной доли валового внутреннего продукта у хозяйствующих субъектов и граждан, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций;

С. что они являются частью экономических отношений по поводу перераспределения денежных доходов налогоплательщиков;

Д. что они ограничивают возможности в расширенном воспроизводстве;

Е. что они как часть производственных отношений являются экономической категорией.

11. Что такое «Функция налога»?

А. функция налога - это свойства налога;

В. функция налога - это инструмент стоимостного распределения и перераспределения;

+С. функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств;

Д. функция налога — это механизм его функционирования

Е. функция налога - это его элемент.

12. Фискальная функция налогов:

А. связана с формированием денежных доходов государства, аккумулирующихся в государственном бюджете;

В. эта функция является наиболее последовательно реализуемой;

С. связана с перераспределением денежных доходов;

+Д. связан с формированием денежных доходов государства, аккумулирующихся в государственном бюджете; эта функция является наиболее последовательно реализуемой;

Е. все вышеперечисленное верно;

13. Посредством перераспределительной функции:

А. происходит формирование денежных доходов государства;

+В. происходит выравнивание доходов, или, наоборот, дифференциация для различных сфер в) производства и слоев населения, содержания непроизводственной сферы и государства в целом происходит создание различных стимулов по экономическому росту;

С. все выше перечисленное верно;

Д. нет правильного ответа

14. Регулирующая функция появилась с расширением экономической функции государства, она воздействует:

А. на развитие хозяйства в соответствии с принимаемыми программами;

В. способствует ускоренному накоплению капитала с помощью амортизационной политики, инвестиционных скидок, минимизации ставок налогов;

С. изменяет структуру платежного спроса и его величину;

Д. нет правильного ответа

+Е. на развитие хозяйства в соответствии с принимаемыми программами; способствует ускоренному накоплению капитала с помощью амортизационной политики, инвестиционных скидок, минимизации ставок налогов;

15. Ставки налогов бывают:

+А. твердые, процентные (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные);

В. прогрессивные, пропорциональные;

С. прогрессивные, регрессивные;

Д. прогрессивные, пропорциональные, регрессивные;

Е. прогрессивные, равномерные.

16. Наименьшая часть объекта, освобождаемая от налогообложения:

А. налоговое бремя;

В. налоговый оклад;

С. необлагаемая налоговая квота;

+Д. необлагаемый минимум;

Е. налогооблагаемый минимум.

17. Выделяют следующие типы налоговой политики:

А. политика разумных налогов, политика высоких налогов с одновременно низким уровнем социальной защиты;

В. политика низких налогов, политика средних налогов, политика высоких налогов;

С. политика прямых налогов, политика косвенных налогов, смешанный тип налоговой политики;

+Д. политика высоких налогов, политика разумных налогов, смешанный тип налоговой политики;

Е. политика низких налогов, смешанный тип налоговой политики с одновременно низким уровнем соцзащиты.

18. Цели налоговой политики:

А. обеспечить доходы бюджета;

В. стимулировать или ограничивать хозяйственную деятельность корпораций и населения

С. поддерживать социальную политику правительства по регулированию доходов;

+Д. верно все вышеперечисленное;

Е. нет правильного ответа

19. Для либеральной модели рыночной экономики характерно:

А. незначительное вмешательство государства в сферу распределения;

В. повсеместное снижение уровня прямого налогообложения;

С. сокращение льгот;

+Д. дифференцированный подход к косвенному налогообложению;

Е. все вышеперечисленное верно.

20. Для социально ориентированной модели рыночной экономики характерно:

А. высокая степень государственного регулирования экономики;

В. высокий уровень прямого налогообложения;

С. система налоговых скидок на прирост инвестиций;

+Д. все вышеперечисленное верно;

Е. нет правильного ответа

21. Классические принципы налогообложение разработанные А. Смитом:

А. принцип пропорциональности, удобности, определенности, прогрессивности.

В. принцип равномерности, удобности, определенности, справедливости;

С. принцип постоянства, равномерности, удобности, справедливости;

+Д. принцип справедливости, определенности, удобности, экономии;

Е. принцип постоянства, удобности.

22. Что является характерной особенностью налоговых поступлений?

А. налоги используются по целевому назначению;

В. налоги уплачиваются по определенным ставкам;

С. налоги уплачиваются в определенные сроки;

Д. налоги поступают во внебюджетные фонды;

+Е. налоги при последующем использовании обезличиваются и используются для разнообразных общественных нужд.

23. Налоги классифицируются по следующим признакам:

А. от объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства;

В. по использованию;

С. от органа, взимающего налог;

Д. по экономическому признаку объекта;

+Е. всe вышеперечисленное верно.

24.Способы взимания налогов:

А. по декларации, кадастровый;

В. у источника получения дохода и на основе патента;

С. по методу начисления;

+Д. по декларации, кадастровый; у источника получения дохода и на основе патента;

Е. нет правильного ответа

25. Согласно кассовому методу налогового учета:

А. доходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг;

В. вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг;

С. доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и оприходования имущества независимо от времени оплаты;

Д. доходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг независимо от времени оплаты;

+Е. доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, и оприходования имущества и произведенной по ним оплаты;

26. В современном налоговом законодательстве РК используется метод налогового учета:

А. по декларации, кассовый метод, метод начисления;

В. кассовый метод;

+С. метод начисления;

Д. по декларации;

Е. кассовый метод и метод начисления.

27. В зависимости от системы обложения различают:

А. подоходный налог с юридических и физических лиц;

+В. глобальный подоходный налог и шедулярный подоходный налог

С. шедулярный подоходный налог;

Д. подоходный налог у источника выплат;

Е. нет верных ответов.

28. От объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства налоги подразделяются:

А. на общегосударственные и местные;

+В. на прямые и косвенные;

С. на общие и специальные;

Д. реальные и личные;

Е. регулирующие и закрепленные.

29. Процентные ставки бывают:

А. прогрессивные;

В. пропорциональные;

С. регрессивные;

+Д. выше перечисленные

Е. нет правильного ответа

30. Плательщиками косвенных налогов являются:

А. производители товаров (работ, услуг);

+В. потребители товаров (работ, услуг);

С. производители и потребители товаров (работ, услуг);

Д. продавцы товаров (работ, услуг);

Е. производители и продавцы товаров (работ, услуг).

31. Патент является:

А. документом, устанавливающим упрощенный режим подоходного налога;

В. документом, устанавливающим упрощенный налоговый режим для отдельных категорий налогоплательщиков;

С. документом, устанавливающим упрощенный режим только для КФХ;

Д. документом, устанавливающим упрощенный налоговый режим для всех категорий налогоплательщиков;

+Е. документом, устанавливающим упрощенный налоговый режим для физических и юридических лиц преимущественно работающих с наличными деньгами и имеющих ограниченный оборот по реализации товаров (работ или услуг), а также ограниченное число занятых в них работников.

32. Налоговое регулирование сводится к изменению условий воспроизводства:

А. посредством воздействия на совокупный спрос (макро уровень), оно вынуждает хозяйствующие субъекта принимать те правила, направления и методы ведения хозяйства, которые в административной форме диктует им государство;

В. посредством стимулирующего воздействия на плательщика (микро уровень), оно вынуждает хозяйствующие субъекта принимать те правила, направления и методы ведения хозяйства, которые в административной форме диктует им государство;

С.посредством стимулирующего воздействия на плательщика (микро уровень), оно вынуждает хозяйствующие субъекта принимать те правила, направления и методы ведения хозяйства, которое в косвенной форме диктует им государство;

+Д. посредством воздействия на совокупный спрос и стимулирующим воздействием на плательщика, оно вынуждает хозяйствующие субъекта принимать те правила, направления и методы ведения хозяйства, которое в косвенной форме диктует им государство;

Е. посредством воздействия на совокупный спрос и стимулирующим воздействием на плательщика, оно вынуждает хозяйствующие субъекта принимать те правила, направления и методы ведения хозяйства, которые в административной форме диктует им государство;

33. Налоговое регулирование оказывает влияние:

А. на структуру и пропорции общественного воспроизводства;

В. накопление капитала;

С. рынки сбыта;

Д. цикл производства;

+Е. все вышеперечисленные.

34. Действующие в Республике Казахстан налоги, сборы и другие обязательные платежи поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном:

А. Налоговым Кодексом РК;

В. Законом РК «О республиканском бюджете»;

С. Актами налогового комитета МГД РК;

Д. Законом РК «О бюджетной системе»;

+Е. Законом РК «О республиканском бюджете»; Законом РК «О бюджетной системе»;

35. В период спада проводится стимулирующая фискальная политика, которая предусматривает:

А. снижения налогов;

В. увеличение государственных расходов

С. увеличение налогов;

Д. сочетание увеличение налогов и государственных расходов;

+Е. сочетание снижение налогов и увеличение государственных расходов.

36. Сдерживающая фискальная политика обусловленная избыточным спросом и инфляцией, включает:

А. уменьшение государственных расходов;

В. увеличение государственных расходов;

С. увеличение налогов;

+Д. сочетание уменьшения государственных расходов и увеличение налогов;

Е. сочетание увеличения государственных расходов и увеличение налогов.

37. Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы образуют:

А. налоговую политику;

+В. налоговую систему;

С. налоговый механизм;

Д. Министерство финансов;

Е. содержание фискальной политики.

38. Налоги должны взиматься в соответствии с доходом налогоплательщика - это:

+А. принцип платежеспособности;

В. этический принцип;

С. принцип полученных благ;

Д. принцип равномерности;

Е. принцип эластичности.

39. Выраженная в процентах к доходу величина налога на единицу обложения:

А. налоговое бремя;

В. налоговый оклад;

С. налоговая квота;

+Д. налоговая ставка;

Е. процентная ставка.

40. По Лафферу сокращение налогов, понижение предельных норм обложения может иметь троякий эффект:

А. налоговая база будет расти;

В. труд и капитал, уже используемые рынком, будут переводиться из низко облагаемых в сравнительно высоко облагаемые сферы;

С. известная часть экономических агентов может сократить уклонение от налогов;

+Д. вышеперечисленные

Е. нет правильного ответа

41. Ученый, показавший, что личное подоходное налогообложение, помимо фискального значения, обеспечивает выравнивание доходов разных групп населения:

А. Смит;

В. Вагнер;

С. Лаффер;

Д. Кейнс;

+Е. Лоренц.

42. По товарные налоги влекут потери эффективности для общества вызываемые недопроизводством части продукции, это явление называется:

А. общим налоговым бременем;

В. перенесением налогового бремени;

С. распределением налогового бремени;

+Д. избыточным налоговым бременем;

Е. избыточным потреблением.

43. Рассчитайте индивидуальный подоходный налог из заработной платы работника, если начисленный за январь месяц 2005 г. доход составил 10000 тенге. У работника на иждивении состоят два члена семьи:

А. 411,25 тенге;

В. 326,55 тенге;

+С. 304,2 тенге;

Д. 450 тенге;

Е. 500 тенге.

44. Налогооблагаемый доход определяется:

А. как разница между выручкой и затратами;

В. как сумма всех доходов;

С. как разница между СГД и расходами;

+Д. как разница между СГД и вычетами;

Е. как сумма всей выручкой.

45. Какие доходы включаются в СГД?

А. доходы от реализации товаров (работ, услуг);

В. доходы от списания обязательств;

С. доходы по сомнительным обязательствам;

Д. доходы от сдачи в аренду имущества;

+Е. выше перечисленные

46. В СГД включаются:

А. доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации;

В. доходы от уступки требований долга;

С. полученные компенсации по ранее произведенным вычетам; безвозмездно полученное имущество;

+Д. выше перечисленные

Е. нет правильного ответа

47. Какие из нижеприведенных видов доходов включаются в СГД?

А.дивиденды, вознаграждения;

В. положительная курсовая разница;

С. выигрыши, роялти;

+Д. выше перечисленные

Е.нет правильного ответа

48. При корректировке СГД подлежат исключению:

А. дивиденды, ранее обложенные у источника выплаты;

В. положительная курсовая разница;

С. доходы от операций с государственными ценными бумагами;

+Д. дивиденды, ранее обложенные у источника выплаты; доходы от операций с

Е. государственными ценными бумагами;

49. Вычету из СГД подлежат:

+А. суммы компенсаций при служебных командировках и по представительским расходам в пределах норм;

В. штрафы, пени, неустойки, подлежащие внесению в государственный бюджет;

С. фактические потери, понесенные естественными монополистами;

Д. расходы на организацию банкетов;

Е. расходы на организацию досуга.

50. Подлежат ли вычету из СГД?

А. вознаграждения по полученным кредитам (займам);

В. выплаченные сомнительные обязательства;

С. сомнительные требования;

+Д. выше перечисленные

51. Банк выдал предприятию кредит под 40% годовых. Определите размер вычетов по вознаграждению, если ставка рефинансирования НБ РК на момент получения кредита составляла 20% (условно)?

А. 40%;

+В. 30%;

С. 20%;

Д. 15%;

Е. 10%.

52. Вычет по вознаграждению по кредитам полученным и (или) размещенным в иностранной валюте производится в пределах суммы рассчитанной с применением:

А.1,5 кратной ставки НБРК;

В.1,5 кратной ставки Лондонского межбанковского рынка;

+С. 2- кратной ставки Лондонского межбанковского рынка;

Д. 2- кратной ставки рефинансирования НБРК;

Е. 2- кратной ставки Парижского межбанковского рынка.

53. Вычету из СГД подлежат:

А. отрицательная курсовая разница;

В. положительная курсовая разница;

С. налоги в пределах начисленных;

+Д. отрицательная курсовая разница; налоги в пределах начисленных;

Е. нет правильного ответа

54. Вычету из СГД подлежат следующие налоги:

А. НДС, акцизы;

В. Земельный налог;

С. Налог на имущество, налог на транспортные средства;

+Д. Земельный налог; Налог на имущество, налог на транспортные средства;

Е. нет правильного ответа

55. Доход от реализации товаров (работ, услуг) составил 500 тыс.тенге, в т.ч. НДС 15%. Расходы, связанные с получением СГД составили 200,0 тыс.тенге. Уплачен: земельный налог- 5,0 тыс.тенге, налог на имущество- 10,0 тыс.тенге, налог на транспортные средства- 7,0 тыс.тенге. Определите облагаемый доход.

А. 431,1 тыс.тенге;

+В. 278 тыс.тенге;

С. 478,0 тыс.тенге;

Д. 421,1 тыс.тенге;

Е. 414,1 тыс.тенге.

56. Вычету из СГД не подлежат:

А. расходы на строительство и приобретение фиксированных активов;

В. штрафы и пени, подлежащие внесению в бюджет;

С. стоимость, переданного имущества на безвозмездной основе;

+Д. выше перечисленные

57. Фиксированные активы — это:

А. основные средства;

В. нематериальные активы;

+С. выше перечисленные

Д. оборотные средства;

Е. нет правильного ответа

58. Относятся ли на вычет фиксированные активы:

А. стоимость фиксированных активов относится на вычет;

+В. стоимость фиксированных активов относится на вычет посредством начисления мортизационных отчислений;

С. стоимость фиксированных активов не относится на вычет;

Д. стоимость фиксированных активов относится на вычет без начисления амортизационных отчислений;

Е. стоимость основных средств относится на вычет.

59. К фиксированным активам не подлежащим амортизации относятся:

А. земля;

В. продуктивный скот;

С. музейные ценности;

Д. автомобильные дороги общего пользования;

+Е. все варианты верны

60. Что из ниже перечисленного относится к фиксированным активам подлежащим амортизации?

А. земля;

В. продуктивный скот;

+С. нематериальные активы;

Д. памятники архитектуры и искусства;

Е. незавершенное капитальное строительство.

61. Начислите амортизационные отчисления за два года по фиксированным активам, если стоимостной баланс подгруппы 1, групп VIII «Компьютеры» составил в налоговом году 900,0 тыс.тенге. Предельная норма амортизации 25%. Сумма амортизационных отчислений за 2 года составит:

А. 450,0 тыс.тенге;

В. 225,0 тыс .тенге;

+С. 393,75 тыс.тенге;

Д. 453,75 тыс.тенге;

Е. 376,25 тыс.тенге.

62. Определите стоимостной баланс подгруппы, если стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода 100000 тенге, поступившие в налоговом периоде фиксированные активы 20000 тенге, выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы 30000 тенге.

А. 80000 тенге;

В. 120000 тенге;

С. 70000 тенге;

+Д. 90000 тенге;

Е. 130000 тенге.

63. Стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода определяется:

А. как стоимостной баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода;

В. как стоимостной баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в текущем налоговом периоде;

+С. как стоимостной баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде;

Д. как стоимостной баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, увеличенный на стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов;

Е. как стоимостной баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму выбывших в налоговом периоде фиксированных активов.

64. По фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию амортизационные отчисления исчисляют:

+А. по двойным нормам;

В. при условии использования данных фиксированных активов в целях +получения СГД не менее двух лет;

С. при условии использования данных фиксированных активов в целях получения СГД не менее трех лет;

65. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств по группе фиксированных активов входящих в данную группу вычитается в пределах «X» процентов стоимостного баланса группы на конец налогового периода. «X» составляет:

А. 10%;

+В. 15%;

С. 20%;

Д. 5%;

Е. 7%.

66. Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до:

А. 5 лет;

В. 4 лет;

+С. Злет;

Д. 2 лет;

Е.1 года.

67. Ставка корпоративного подоходного налога, за исключением налогоплательщиков, для которых земля является основным средством производства:

+А. 30%;

В.10%;

С. 20%;

Д. 5%;

Е. 15%.

68. Налогоплательщики, для которых земля является основным средством производства уплачивают корпоративный подоходный налог по ставке:

А. 30%;

В. 10%;

+С. 20%;

Д. 5%;

Е.15%.

69. Дивиденды, вознаграждения, выигрыши облагаются по ставке:

А. 30%;

В. 10%;

С. 20%;

Д. 5%;

+Е.15%.

70. Плательщики корпоративного подоходного налога представляют налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу:

А. не позднее 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом;

+В. не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом;

С. не позднее 31 декабря отчетного года;

Д. не позднее 31 января отчетного периода;

Е. не позднее 10 января года, следующего за отчетным.

71. Индивидуальным подоходным налогом облагается следующий вид дохода:

А. адресная социальная помощь;

В. алименты, полученные на детей и инвалидов;

+С. доход от разовых выплат;

Д. доходы от операций с государственными ценными бумагами;

Е. пенсионные выплаты из государственного центра по выплате пенсий.

72. Не облагаются индивидуальным подоходным налогом доходы в пределах 480 кратного МРП за налоговый год:

А. участников ВОВ и приравненные к ним лиц;

В. инвалидов I и II групп;

+С. одного из родителей инвалида с детства;

Д. верно А), В), С);

Е. нет правильного ответа

73. Доходы физических лиц, облагаемые за налоговый год до 15-кратного ГРП подлежат налогообложению по ставке:

+А. 5 % с суммы облагаемого дохода;

В. 15 % с суммы облагаемого дохода;

С.10 % с суммы облагаемого дохода;

Д. 20 % с суммы облагаемого дохода;

Е. 30 % с суммы облагаемого дохода.

74. Доходы физических лиц, облагаемые за налоговый год от 15-кратного ГРП до 40-кратного ГРП подлежат налогообложению по ставке:

+А. 5 % с суммы облагаемого дохода;

В. 10 % с суммы облагаемого дохода;

С. сумма налога 15-кратного ГРП плюс 10 % с суммы, превышающей его;

Д. 20 % с суммы облагаемого дохода;

Е. 30 % с суммы облагаемого дохода.

75. Доходы физических лиц в виде дивидендов, вознаграждений, за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования облагаются по ставке:

А. 5%;

В. 10%;

+С. 15%;

Д. 20%;

Е. 30%.

76. Доходы адвокатов и частных нотариусов облагаются по ставке:

А. 5%;

В. 10%;

+С. 15%;

Д. 20%;

Е. 30%.

77. К доходам физических лиц, не облагаемым у источника выплаты относятся:

А. доход работника и доход от разовых выплат;

В. пенсионные выплаты из НПФ;

+С. имущественный доход;

Д. доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

Е. стипендии.

78. К доходам физических лиц, облагаемым у источника выплаты относятся:

А. доход работника;

В. доход от разовых выплат

С. пенсионные выплаты из НПФ;

+Д. выше перечисленные

79. Какой из следующих видов доходов физического лица относится к доходам облагаемым у источника выплаты?

А. имущественный доход;

В. налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя;

С. доход адвокатов;

+Д. доход по договорам накопительного страхования;

Е. доходы частных нотариусов.

80. Какой из следующих видов доходов физического лица относится к доходам облагаемым у источника выплаты?

А. имущественный доход;

+В. стипендии;

С. налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя;

Д. доход адвокатов;

Е. доходы частных нотариусов.

81. К доходам работника, облагаемым у источника выплаты относятся:

А. доходы, выплачиваемые работодателем в денежной форме;

В. доход работника в натуральной форме;

С. доход работника в виде материальной выгоды;

+Д. выше перечисленные

Е. нет правильного ответа

82. Доходы, в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, облагаемые у источника выплаты облагаются по ставке:

А. 5%;

В. 10%;

+С. 15%;

Д. 20%;

Е. 30%.

83. Стипендии облагаются:

А. по ставке 15 %;

В. по ставке 10 %;

С. по сложной ступенчатой шкале;

+Д. по сложной скользящей шкале;

Е. по ставке 5 %.

84. К доходам, физических лиц не облагаемым у источника выплаты относятся:

А. имущественный доход;

В. налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя;

С. доход адвокатов и частных нотариусов;

+Д. выше перечисленные

Е. нет правильного ответа

85. Какой вид дохода относится к доходам облагаемым у источника выплаты?

А. имущественный доход;

В. налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя;

С. доход адвокатов;

+Д. доходы, в виде дивидендов;

Е. доходы частных нотариусов.

86. К имущественному доходу относится прирост стоимости при реализации следующего имущества, не используемого в предпринимательской деятельности:

А. недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;

В. ценных бумаг, а также доли участия в юридическом лице;

С. антиквариата;

+Д. выше перечисленные

Е. нет правильного ответа

87. Доходы адвокатов и частных нотариусов облагаются:

А. по ставке 15%;

+В. по ставке 10 %;

С. по сложной ступенчатой шкале;

Д. по сложной скользящей шкале;

Е. по ставке 5 %.

88. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя исчисляется:

+А. как налогооблагаемый доход юридических лиц;

В. как доходы работника, облагаемые у источника выплаты;

С. как доходы от разовых выплат;

Д. как доходы адвокатов;

Е. как доходы нотариусов.

89. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя определяется:

А. как разница между выручкой и затратами;

+В. как разница между СГД и фактическими затратами;

С. как разница между СГД и вычетами;

Д. как разница между доходами и расходами;

Е. как разница между валовым доходом и вычетами.

90. Рассчитайте сумму подоходного налога с дохода наемного работника, который составил в 2005 году 200000 тенге:

+А. 10751 тенге;

В. 20000 тенге;

С. 40000 тенге;

Д. 10000 тенге;

Е. 60000 тенге.

91. Ставка налога на доход от реализации доли участия в юридическом лице, выплачиваемый физическим лицам:

А. 5% с суммы облагаемого дохода;

В. сумма налога с 15 кратного ГРП + 10% с суммы, превышающей его;

С. сумма налога с 15 кратного ГРП + 20% с суммы, превышающей его;

+Д. определяется по сложной прогрессивной скользящей шкале;

Е. определяется по сложной ступенчатой шкале.

92. Декларацию о СГД и произведенных вычетах представляют налоговым органом следующие налогоплателыцики - физические лица:

А. физические лица, совершившие в налоговом году строительство или крупное приобретение на сумму свыше 2000 МРП, за исключением строительства жилища и крупных приобретении строительных материалов для такого строительства;

В. физические лица, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты;

С. Депутаты Парламента РК и судьи;

Д. физические лица, получающие доходы за пределами РК;

+Е. верны все ответы.

93. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью обязано удерживать подоходный налог у источника выплаты:

А. с выигравшей;

В. с инвестиционных доходов, выплачиваемых накопительным пенсионным фондом;

С. с доходов по договорам накопительного страхования;

Д. с выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве субъектов предпринимательской деятельности;

+Е. с выплат физическим лицам за работу по трудовому контракту или договору найма и других выплат, за исключением выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве субъектов предпринимательской деятельности.

94. Доход работника, начисленный индивидуальным предпринимателем за работу по трудовому договору за сентябрь 2005 г. составил 10000 тенге. Налоговые вычеты составили 1775 тенге. Рассчитайте сумму подоходного налога с дохода работника.

А. 500 тенге;

+В. 411,25 тенге;

С. 411 тенге;

Д. 450 тенге;

Е. 461,25 тенге.

95. Объектом земельного налогообложения в РК являются:

А. земля;

+В. земельный участок;

С. доходы полученные от использования земельных ресурсов;

Д. рента;

Е. цена земли.

96. Кто из ниже перечисленных налогоплательщиков не является плательщиком земельного налога:

А. физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью;

+В. плательщики единого земельного налога, религиозные объединения;

С. юридические лица - резиденты;

Д. физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью.

Е. нет правильного ответа

97) Цена земли определяется формулой дисконтирования:

А. Ц3 = R x S, где R - рента, S - площадь земельного участка;

В. Цз = R, где R - рента;

С. Цз = R х Р, где R - рента, Р - средняя ставка ссудного процента;

+Д. Ц3 = R-----, где R - рента, Р - средняя ставка ссудного процента;

Е. Цз= Р-----, где R - рента, Р - средняя ставка ссудного процента.

98. Принципы земельного налогообложения:

А. размер земельного налога зависит от результатов хозяйственной деятельности;

В. основой земельного налога является рыночная стоимость земельного участка;

С. основой земельного налога является оценочная стоимость земельного участка;

+Д. размер земельного налога зависит от качества, местоположения и водообеспеченности земельного участка;

Е. размер земельного налога зависит от финансовых результатов.

99. Местные представительные органы имеют право:

А. понижать базовые ставки земельного налога на 10%;

В. повышать базовые ставки земельного налога на 10%;

С. понижать или повышать базовые ставки земельного налога на 10%;

Д. понижать базовые ставки земельного налога на 20%;

+Е. понижать или повышать базовые ставки земельного налога на 50%.

100. Размер земельного налога по закону в РК определяется:

А. в зависимости от качества земельного участка и зависит от результатов хозяйственной деятельностью;

В. в зависимости от качества земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной деятельности, но зависит от результатов финансовой деятельности;

С. в зависимости от местоположения и водообеспеченности земельного участка;

Д. в зависимости от оценочной стоимости земельного участка;

+Е. в зависимости от качества, местоположения и водообеспеченности земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности.

101. Рассчитайте сумму земельного налога, на земельный участок предоставленный гражданину для ведения ЛПХ, если S = 0,1га; ставка до 0.5 га- 20 тенге за 0.01 га

А. 220 тенге;

В. 330 тенге;

С. 440 тенге;

+Д. 200 тенге;

Е. 500 тенге.

102. Рассчитайте земельный налог на земельный участок под АЗС в г.Алматы, если площадь участка 0,07 га, базовая ставка 28,95 тенге за 1 кв.м.

А. 10500 тенге;

+В. 28950 тенге;

С. 10000 тенге;

Д. 20000 тенге;

Е. 200000 тенге.

103. Освобождаются от уплаты земельного налога:

А. земли особо охраняемых природных территорий, предоставленные для с\х целей;

В. земли лесного фонда, предоставленные для с\х целей;

С. земли водного фонда представленные для с\х целей;

+Д. земли общего пользования населенных пунктов;

Е. земли водного фонда, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов одного хозяйства.

104. Какой из перечисленных порядков уплаты земельного налога верный?

А.земельный налог уплачивается с\х землепользователями и землевладельцами не позднее 1 августа текущего года;

+В. земельный налог уплачивается физическими лицами не позднее 1 октября текущего года;

С. несельскохозяйственные землепользователи юридические лица уплачивают земельный налог в конце каждого квартала текущего года;

Д. земельный налог уплачивается физическими лицами не позднее 1 июля текущего года;

Е. несельскохозяйственные землепользователи юридические лица уплачивают земельный налог равными долями 20 марта, 20 июня 20 сентября и 20октября текущего года;

105. Плательщикам единого земельного налога является;

А. сельскохозяйственные землепользователи;

В. сельскохозяйственные землевладельцы;

+С. крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие земельные участки в частной собственности или на праве землепользования;

Д. физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью;

Е. с\х товаропроизводители, основным средством которых является земля.

106. Рассчитайте сумму единого земельного налога на 2005 год, если площадь земельного участка 10 га, оценочная стоимость земельного участка 119500 тенге:

а) 1315 тенге;

+б) 1195 тенге;

в) 11950 тенге;

г) 5975 тенге;

д) 1515 тенге;

107. Уплата единого земельного налога осуществляется:

а) в четыре срока по согласованию с территориальными налоговыми органами;

+б) в два срока - не менее 1/2 части предлагаемого к уплате налога до 1 октября за отчетный год и до 31 марта, следующего за отчетным - оставшуюся часть;

в) в два срока - не менее 1/2 часта до 1 марта и оставшуюся часть - до 1 октября отчетного года;

г) в те же сроки, что и для земельного налога для с\х товаропроизводителей;

д) в те же сроки, что и для земельного налога для КФХ.

108. В хозяйстве имеется два легковых автомашины ВАЗ 2101, рабочий объем двигателя каждого из которых до 1100 см3, срок эксплуатации превышает 6 лет, рассчитайте сумму налога на транспортные средства за 2005 год:

а) 2900 тенге;

+б) 2332,8 тенге;

в) 5 800 тенге;

г) 13 05 тенге;

д)1407 тенге.

109.Являются ли плательщики единого земельного налога плательщиками налога на имущество:

а) да, являются плательщиками налога на имущество;

б) не являются плательщиками налога на имущество;

в) освобождаются от уплаты налога на имущество в пределах нормативов потребности в имуществе;

г) освобождаются от уплаты налога на имущество, в пределах нормативов потребности в имуществе, используемом в хозяйстве;

+д) освобождаются от уплаты налога на имущество в пределах нормативов потребности в имуществе, непосредственно используемом в процессе производства, хранения и переработки собственной с\х продукции;

110. На какие виды ниже перечисленных выплат не начисляется социальный налог?

+а) адресная социальная помощь;

б) расходы работодателя, являющиеся прямым или косвенным доходом его работников;

в) отрицательная разница между стоимостью услуг или товаров, реализуемых работникам и ценой приобретения или себестоимостью этих услуг или товаров;

г) премии;

д) надбавки к заработной плате.

111. На какой вид выплат не начисляется социальный налог?

а) компенсация за неиспользованный отпуск;

б) доплаты и надбавки к заработной плате;

+в) материальная помощь, оказываемая работникам при рождении ребенка в пределах 50-кратного МРП;

г) заработная плата и премии;

д) оплата дней временной нетрудоспособности.

112. Социальный налог юридическими лицами уплачивается:

а) по ставке 26%;

+б) по ставке 21%;

в) по ставке 25,5%;

г) по ставке 20,5%;

д) по ставке 15%.

113. По ставке 6,5% уплачивает социальный налог:

Добровольное общество инвалидов РК;

Казахское общество слепых;

Общество Красного Полумесяца и Красного креста;

Добровольное общество инвалидов войны в Афганистане;

+ все ответы верны.

114. Социальный налог в размере двух МРП за каждого работника и трех МРП за себя уплачивают:

КФХ;

физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью на основе патента;

+ физические лица, занимающиеся, предпринимательской деятельностью, частные нотариусы, адвокаты;

юридические лица;

КФХ и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью на основе патента;

115. Индивидуальный предприниматель нанимает троих временных работников, работающих по трудовому соглашению 3 месяца в году. Определите сумму социального налога за 2005 г. за работников?

а) 7830 тенге;

б) 3197 тенге;

в) 3263 тенге;

+г) 17496 тенге;

д) 4568 тенге.

116. Определите сумму налога на имущество. Стоимость квартиры, находящейся в собственности гражданина на 1 января 2005 года 3 млн. тенге:

а) 30000 тенге;

б) 3000 тенге;

в) 6000 тенге;

г) 4000 тенге;

+д) 4500 тенге.

117. Среднегодовая остаточная стоимость основных средств предприятия за 2005 г. составила 2 млн. тенге. Определите сумму налога на имущество.

+а) 20000 тенге;

б) 80000 тенге;

в) 8000 тенге;

г) 2000 тенге;

д) 4000 тенге.

118. Какое учреждение или предприятие из ниже перечисленных является плательщиком налога на имущество?

а) Государственный университет, по имуществу не используемому в предпринимательской деятельности;

б) НацБанк РК;

в) организация содержащиеся только за счет государственного бюджета;

+г) детский сад, содержащиеся за счет бюджета, сдающая часть своего помещения под предпринимательскую деятельность;

д) религиозные объединения.

119. Какие из ниже перечисленных категорий граждан не имеют льготы по налогу на имущество:

а) герои Советского Союза;

б) многодетные матери, удостоенные звания "Алтын алка" и " Мать героиня";

в) инвалиды I и II групп;

г) пенсионеры;

+д) военнослужащие срочной службы.

120. От какой стоимости амортизируемых активов исчисляется налог на имущество:

+а) среднегодовой остаточной стоимости основных средств;

б) от стоимостного баланса финансированных активов;

в) от бухгалтерской стоимости амортизируемых активов, т.е. балансовой стоимости на начало года;

г) от фактической стоимости на конец года;

д) от фактической стоимости на начало года.

121. Какой из ниже перечисленных видов ставок налога на транспортные средства являются правильными:

а) на легковые автомобили размер налога в МРП в зависимости от мощности в квт;

б) на автобусы размер налога в МРП в зависимости от мощности в квт;

+в) на летательные аппараты размер налога 4% от МРП с каждого квт мощности;

г) на грузовые автомобили грузоподъемностью до 1,5 тонн размер налога 4% от квт мощности;

д) на самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу размер налога 5 МРП за квт мощности.

122. Рабочий объем двигателя легковой автомашины производства СНГ составляет 3000 куб.см, срок эксплуатации свыше 6 лет, налог уплачивается в мае 2005 г. Рассчитайте сумму налога на транспортное средство.

а) 27950 тенге;

б) 15950 тенге;

в) 15730 тенге;

+г) 5002,5 тенге;

д) 12000 тенге.

123. Рабочий объем двигателя легковой автомашины японского производства 2500 куб.см., срок эксплуатации 7 лет. Рассчитайте сумму налога на транспортное средство.

а) 15950 тенге;

б) 6000 тенге;

в) 21950 тенге;

+г) 5625 тенге;

д) 6587,5 тенге.

124. Какое из ниже перечисленных предприятий имеет льготы по налогу на транспортные средства:

а) банки, их филиалы, представительства и организации;

+б) организации, содержащиеся только за счет государственного бюджета;

в) некоммерческие организации;

г) производственные предприятия и организации;

д) медицинские учреждения.

125. Какое из нижеперечисленных положений верно?

а) в случае перерегистрации транспортного средства, налог который был уплачен в текущем году, будет уплачен дополнительно;

б) в случае перерегистрации транспортного средства, налог который был уплачен в текущем году возвращается прежнему владельцу;

+в) в случае передачи в течении налогового периода прав собственности сумма налога исчисляется за фактический период реализации прав собственности на транспортное средство;

г) в случае перерегистрации транспортного средства, в связи с изменениям владельца или переменой места их жительства на территории РК в текущем году налог уплачивается дополнительно;

д) при отчуждении права собственности на транспортные средства в течении года вынесенные плательщиком суммы налога подлежат возврату.

125. Первая модель налогового режима контрактов на недропользование предусматривает:

а) уплату недропользователями доли РК по разделу продукции;

+б) уплату недропользователями всех видов налогов и других обязательных платежей;

в) уплату (передачу) недропользователями всех видов налогов и других обязательных платежей и передачу доли продукции;

г) передачу недропользователями доли РК по разделу продукции;

д) уплату недропользователями всех видов налогов и других обязательных платежей и передачу части продукции.

126. Вторая модель налогового режима контрактов предусматривает:

а) уплату недропользователями доли РК по разделу продукции и уплату налога на сверх прибыль;

б) уплату недропользователями всех видов налогов других обязательных платежей;

в) уплату (передачу) недропользователями доли РК по разделу продукции, а также уплату подоходного налога, НДС, бонусов, роялти;

г) уплату недропользователями следующих видов налогов: подоходного налога, НДС, социальный налог, налог на сверхприбыль, бонусов, роялти;

+д) уплату (передачу) недропользователями доли РК по разделу продукции, а также уплату всех видов налогов и других обязательных платежей, установленных Налоговым Кодексом РК, за исключением акцизов, налога на сверхприбыль, земельного налога, налога на имущество.

127. Уровень налоговых обязательств налогового режима контрактов на недропользование:

а) более высок по первой модели;

б) более высок по второй модели;

в) меньше по первой модели, поэтому во всех видах контрактов, за исключение контрактов вида "О разделе продукции" устанавливается вторая модель;

г) больше высок по второй модели, поэтому во всех видах контрактов, за исключением контрактов вида "О разделе продукции" устанавливается первая модель;

+д) должен быть равным независимо от применения одной из двух моделей налогового режима.

128. К специальным платежам и налогам недропользователей относятся:

а) налог на сверхприбыль;

б) бонусы, роялти;

в) доли РК по разделу продукции;

+г) выше перечисленные

129. Подписной бонус:

+а) является разовым фиксированным платежом за право осуществления деятельности по недропользованию;

б) это запасы определенного вида полезных ископаемых, открытые в пределах контрактной территории, которые являются экономически эффективными для добычи;

в) объектом налогообложения является объем добытых полезных ископаемых или объем первого товарного продукта, полученного из фактически добытых полезных ископаемых;

г) нет правильного ответа;

д) все варианты верны.

130. Бонус коммерческого обнаружения:

а)является разовым фиксированным платежом за право осуществления деятельности по недропользованию;

+б) это запасы определенного вида полезных ископаемых, открыты в пределах контрактной территории, которые являются экономически эффективными для добычи;

в) объектом налогообложения является объем добытых полезных ископаемых или объем первого товарного продукта, полученного из фактически добытых полезных ископаемых;

г) нет правильного ответа ;

д) все варианты верны.

131. Роялти:

а) является разовым фиксированным платежом за право осуществления деятельности по недропользованию;

б) это запасы определенного вида полезных ископаемых, открытые в пределах контрактной территории, которые являются экономически эффективными для добычи;

+в) объектом налогообложения является объем добытых полезных ископаемых или объем первого товарного продукта, полученного из фактически добытых полезных ископаемых;

г)нет правильного ответа ;

д) все варианты верны.

132. Объектом обложения налогом на сверхприбыль является:

а) объем полезных ископаемых;

б) каждое коммерческое обнаружение;

в) право осуществления деятельности по недропользованию;

г) сумма чистого дохода недропользователя;

+д) сумма чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за налоговый период, по которому получена внутренняя норма прибыли (ВНП).

133. Кто не является плательщиком сбора за государственную регистрацию юридических лиц?

а) предприятия и организации;

б) государственные предприятия;

в) коммерческие предприятия;

+г) индивидуальные предприниматели;

д) некоммерческие организации.

134. Специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога распространяется на деятельность:

а) в области игорного бизнеса;

б) юридических лиц-производителей с/х продукции;

в) юридических лиц, не использующих труд наемных работников;

+г) КФХ;

д) субъектов малого бизнеса.

135. Кто осуществляет государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей?

а) Нотариальная контора;

б) Министерство юстиции;

+в) Налоговый орган;

г) Статистический комитет;

д) Акимат.

136. Какой вид сбора отсутствует в Налоговом Кодексе РК?

а) сбор за государственную регистрацию юридических лиц;

+б) сбор за регистрацию эмиссии ценных бумаг;

в) сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

г) сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;

138. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты:

а) социального налога;

б) корпоративного подоходного налога;

в) индивидуального подоходного налога (за исключением индивидуального подоходного налога у источника выплаты);

+г) все варианты выше перечисленные

д) нет правильного ответа.

139. Какой из ниже перечисленных порядков исчисления и уплаты налогов вправе применять субъекты малого бизнеса?

а) общеустановленный порядок;

б) на основе патента;

в) на основе разового талона;

г) на основе упрощенной декларации;

+д) любой из перечисленных.

140. На какие виды деятельности не распространяется специальный налоговый режим:

производство подакцизной продукции;

а) консультационные, финансовые, бухгалтерские;

б) реализация нефтепродуктов;

в) недропользование;

+г) все вышеперечисленные.

141. Какие налогоплательщики применяют специальный налоговый режим на основе разового талона?

а) юридические лица, не использующие труд наемных работников;

б) физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью;

+в) физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью носящий эпизодический характер;

г) физические лица, не использующие труд наемных работников;

д) индивидуальные предприниматели, доход которых за год не превышает 1000,0 тыс.тенге.

142. Специальный налоговый режим на основе патента применяют:

а) юридические лица, не использующие труд наемных работников;

б) индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников;

+в) индивидуальные предприниматели, доход которых за год не превышает 1000,0 тыс.тенге;

г) КФХ;

д) юридические лица-производители с/х продукции.

143. В налоговом учете амортизация начисляются путем применения:

а) метод равномерного (прямолинейного) списания;

б) списания стоимости пропорционально объему выполненных работ (производственный метод);

в) кумулятивного метода;

+г) метода уменьшающегося остатка;

д) метода списания стоимости по выбору налогоплательщика.

144. Разовый талон - это:

а) документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт расчета с бюджетом по социальному налогу.

б) документ, устанавливающий специальный налоговый режим для всех категорий налогоплательщиков;

в) документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт уплаты в бюджет сумм налогов.

+г) документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу;

д) документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт расчета с бюджетом по налогу на транспортное средство.

145. Какой документ обязан выставить плательщик НДС лицу, получающему товары (работы, услуги)?

а) Декларацию;

б) Платежное поручение.

+в) Счет-фактуру;

г) Чек;

д) Приходный ордер;

146. Какие виды деятельности являются подакцизными:

а) Оказание консалтинговых услуг;

б) Гостиничный бизнес.

+в) Игорный бизнес и организация и проведение лотерей;

г) Финансовые услуги;

д) Образовательные услуги;

147. Какой из перечисленных товаров не является подакцизным:

а) Алкогольная продукция;

б) Сырая нефть;

+в) Авиационный бензин;

г) Дизельное топливо;

д) Легковые автомобили

148. На какие виды деятельности не распространяется специальный налоговый режим:

а) Деятельность по боулингу;

б) Деятельность по организации игры лото;

+в) Недропользование;

г) Деятельность по картингу.

д) Игорный бизнес.

149. На какие виды деятельности не распространяется специальный налоговый режим:

Деятельность по боулингу;

Деятельность по организации игры лото;

+ Деятельность по картингу.

Игорный бизнес;

Консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги.

150. На какие виды деятельности не распространяется специальный налоговый режим:

а) Деятельность по боулингу;

б) Деятельность по организации игры лото;

в) Деятельность по картингу.

г) Игорный бизнес;

+д) Сбор и прием стеклопосуды.

151. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели-субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

а) Предельная среднесписочная численность — 10 чел.; предельный доход — 1500,0 тыс.тенге;

б) Предельная среднесписочная численность - 14 чел.; предельный доход - 4000,0 тыс.тенге;

+в) Предельная среднесписочная численность - 15 чел.; предельный доход - 4500,0 тыс.тенге;

г) Предельная среднесписочная численность - 25 чел.; предельный доход - 9000,0 тыс.тенге;

д) Предельная среднесписочная численность - 20 чел.; предельный доход - 4900,0 тыс.тенге.

152. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют юридические лица-субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

а) Предельная среднесписочная численность - 20 чел.; предельный доход - 4500,0 тыс.тенге;

б) Предельная среднесписочная численность - 17 чел.; предельный доход - 9000,0 тыс.тенге;

в) Предельная среднесписочная численность - 15 чел.; предельный доход - 4500,0 тыс.тенге;

г) Предельная среднесписочная численность - 24 чел.; предельный доход - 9000,0 тыс.тенге;

+д) Предельная среднесписочная численность - 25 чел.; предельный доход - 9000,0 тыс.тенге.

153. Рассчитайте сумму социального налога, если расходы работодателя (юридическое лицо), выплачиваемые в виде доходов составляет 15000,0 тыс. тенге.

а) 3900,0 тыс. тенге;

б) 1650,0 тыс. тенге;

+в) 3150,0 тыс. тенге;

г) 31500,0 тыс. тенге;

д) 315,0 тыс. тенге.

154. Рассчитайте сумму социального налога за один месяц, если в частной нотариальной конторе работают кроме нотариуса, 3 юриста.

9300 тенге;

4650 тенге.

+ 6975 тенге;

5975 тенге;

9675 тенге;

155. Гражданин реализовал квартиру за 600,0 т. тенге не являющегося местном его постоянного жительства, первоначальная стоимость квартиры 400,0 т. тенге коэффициент инфляции 1,3. Определите сумму и вид дохода физического лица?

а) 200,0 т. тенге в виде дохода от предпринимательской деятельности;

б) 20000 т. тенге доход от прироста стоимости при реализации, зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации;

в) 80,0 т. тенге, доход от предпринимательской деятельности;

г) 80,0 т. тенге, доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации;

+д) 80,0 т. тенге, имущественный доход физических лиц.

156. Определение понятия «Фиксированные активы».

а) Фиксированные активы - это нематериальные объекты, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика и используемые для получения СГД;

+б) Фиксированные активы - это основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика и используемые для получения СГД;

в) Фиксированные активы - это основные средства и материальные активы, используемые для получения СГД;

г) Фиксированные активы - это материальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика и используемые для получения СГД;

д) Фиксированные активы - это оборотные средства, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика и используемые для получения СГД.

157. Какие налоговые вычеты предоставляются работникам при определении дохода, облагаемого у источника выплаты:

а) сумма в размере МРП, установленного законодательным актом РК на соответствующий месяц начисления дохода;

б) сумма в размере МРП на каждого члена семьи, состоящего на иждивении работника, начиная с месяца появления иждивенца.

в)обязательные пенсионные взносы в НПФ в размере, установленном законодательством РК;

+г) Все вышеперечисленные налоговые вычеты работникам не предоставляются;

д) нет правильного ответа

158.Не являются объектами налогообложения по налогу на имущество:

а) нематериальные активы;

б) земля;

в) транспортные средства;

+г) земля;транспортные средства;

д) основные средства.

159. Добавленная стоимость на стадии производства:

а) это вновь созданная стоимость;

б) это вновь созданная стоимость за вычетом косвенных налогов;

в) это вновь созданная стоимость за вычетом налогов, включаемых в издержки производства;

+г) это вновь созданная стоимость плюс амортизационные отчисления;

д) это вновь созданная стоимость за вычетом оплаты труда и социальных платежей.

160. ВВП-это:

а) сумма вновь созданной стоимости, по всем отраслям;

б) сумма валового дохода по всем отраслям;

+в) сумма добавленной стоимости по всем отраслям;

г) сумма чистого дохода по всем отраслям;

д) сумма валовой продукции по всем отраслям.

161. НДС, подлежащий уплате в бюджет определяется:

а) как сумма НДС, начисленная за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) как сумма НДС, уплаченная за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

в) как сумма НДС полученная от покупателя продукции;

г) как сумма НДС, уплаченная поставщиков материалов, стоимость которых фактически отнесена на издержки производства;

+д) как разница между суммами НДС начисленными за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги и суммами НДС подлежащими уплате за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

162. Предприятие приобрело легковой автомобиль по цене 480000 тенге. Автомобиль оприходован и отражен в учете вместе с суммой НДС. Через некоторое время предприятие продает легковой автомобиль по цене 600000 тенге (условный коэффициент инфляции на дату продажи 1,2). Определите облагаемый оборот:

а) 96000 тенге;

б) 120000 тенге;

в) 144000 тенге;

г) 140000 тенге;

+д) 24000 тенге.

163. Предприятие А отгрузило предприятию Б товары стоимостью 30000 тенге в обмен на полученный от предприятия Б товары стоимостью 50000 тенге. Определите облагаемый оборот предприятия А и предприятие Б:

+а) для предприятие А - 30000 тенге, для предприятие Б - 50000 тенге;

б) для предприятие А - 50000 тенге, для предприятие Б - 50000 тенге;

в) для предприятие А - 50000 тенге, для предприятие Б - 30000 тенге;

г) для предприятие А - 20000 тенге, для предприятие Б - 30000 тенге;

д) для предприятие А - 30000 тенге, для предприятие Б - 20000 тенге.

164. Предприятие приобрело для общего пользования сотрудниками спортинвентарь по цене 120000 тенге, в т.ч. НДС 16552 тенге не был отнесен в зачет. Определите сумму облагаемого оборота при продаже указанного товара за 150000 тенге:

а) 25000 тенге;

б) 24000 тенге;

+в) 30000 тенге;

г) 35000 тенге;

д) 20000 тенге.

165. К оборотам, облагаемым НДС по нулевой ставке не относятся:

а) экспорт товаров;

б) налогообложение международных перевозок;

в) налогообложение продукции отраслей текстильной, кожевенно-обувной промышленности;

г) налогообложение аффинированных драгоценных металлов;

+д) импорт товаров.

166. Предприятие реализовало товары подлежащие обложению НДС на сумму 24000тенге, в том числе НДС 4000 тенге; стоимость приобретенных товаров, выполненных работ или оказанных услуг отнесенных на затраты по производству и реализации товаров 10000 тенге, в т.ч. НДС относимый в зачет по выставленным счет фактурам 1667 тенге, ставка НДС 16%. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет:

а) 4000 тенге;

+б) 2333 тенге;

в) 1667 тенге;

г) 4800 тенге;

д) 2000 тенге.

167. Оформление счет фактуры требуются в случаях:

а) осуществление расчётов за коммунальные услуги

б) оформление перевозки пассажиров билетами;

в) реализации товаров (работ, услуг) непосредственно населению за наличный расчет;

+г) Выше перечисленные

д) нет правильного ответа.

168. Облагаемым импортом НДС является товары, импортируемые для свободного обращения на таможенную территорию РК, за исключением:

а) ввоза товаров из государств - участников СНГ;

б) реализация товаров (работ, услуг) на территорию РК нерезидентами;

в) ввоза товаров физическими лицами;

+г) импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, утвержденным Правительством РК;

д) если ставка НДС, установленная в стране экспортера, ниже ставки НДС, установленный в РК.

169. В размер облагаемого импорта НДС включается:

а) таможенная стоимость товаров, определяемых в соответствии с таможенным законодательством РК без суммы сборов, подлежащих уплате при импорте;

б) таможенная стоимость товаров, без суммы сборов, подлежащих уплате при импорте товаров и акцизов;

в) таможенная стоимость товаров, без суммы сборов, подлежащих уплате при импорте товаров, акцизов и таможенных пошлин;

+г) таможенная стоимость импортируемых товаров, а также суммы налогов и других обязательных платежей, за исключением НДС;

д) таможенная стоимость товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством РК, а также суммы сборов, подлежащих уплате при импорте товаров, суммы акцизов и таможенных пошлин.

170. Импорт следующих товаров не освобождаются от НДС:

а) импорт национальной валюты;

б) импорт товаров, приобретенных за счет государственных внешних займов;

в) импорт лекарственных средств;

+г) импорт товаров физическими лицами;

д) импорт товаров, осуществляемых НБ РК для собственных нужд.

171. Акцизы - это налоги:

а) включаемые в издержки производство;

б) включаемые в оптовые цены;

+в) добавляемые к оптовым ценам;

г) включаемый в себестоимость продукции;

д) включаемый в издержки производства и реализации.

172. Кто оплачивает акцизы:

а) производитель подакцизной продукции;

б) магазин реализующий подакцизную продукцию;

+в) покупатель подакцизной продукций;

г) производитель и магазин;

д) магазин и покупатель.

174. Перечень подакцизных товаров не включает:

а) все виды спирта;

б) вина;

в) пиво;

+г) табачные изделия;

д) натуральные меха, кожа и изделия из них.

175. Плательщиками акцизов осуществляющим реализацию юридическим и физическим лицам ГСМ в розницу (конечному потребителю) является:

а) нефтеперерабатывающие заводы (НПЗ);

б) юридические лица, осуществляющие оптовую торговлю ГСМ;

в) физические лица, осуществляющие оптовую торговлю;

+г) юридические и физические лица, осуществляющие розничную торговлю ГСМ;

д) НПЗ и юридические лица, осуществляющий оптовую торговлю НПЗ.

176. При реализации отечественного спирта сумма акциз определяется:

а) цена реализуемого спиртах ставка в % : 100%;

б) цена (без учета НДС и акцизов) реализуемого спиртах ставка в % : 100%;

+в) количество реализуемого спирта х ставка в тенге;

г) количество реализуемого спирта х ставка в %;

д) количество реализуемого спирта х ставка в евро.

177. При импорте вина сумма акциза определяется:

а) таможенная стоимость ввозимого винах ставка в % : 100%;

б) цена реализации вина х ставка в % : 100%;

в) цена (без учета НДС и акцизов) реализуемого вина х ставка в % : 100%;

+г) (количество ввозимого вина х ставка в евро) х курс Нацбанка на день уплаты таможенных платежей;

д) количество ввозимого вина х ставка в тенге.

178. Сумма поступивших от игорного бизнеса денежных средств составила 300000 тенге, а выплаты по выигрышам 150000 тенге. Рассчитайте сумму акциз, подлежащую уплате в бюджет, если ставка акциз по игорному бизнесу 20%:

а) 28000 тенге;

б) 26666 тенге;

в) 60000 тенге;

+г) 22222 тенге;

д) 26666 тенге.

179. Стоимость марок акцизного сбора:

а) не засчитывается в уменьшение платежей в бюджет по акцизам;

б) стоимость акцизных марок по объему реализованных товаров засчитывается в уменьшение платежей, стоимость акцизных марок по объему ввезенных товаров не засчитывается в уменьшение платежей в бюджет по акцизом;

+в) стоимость акцизных марок по объему реализованных товаров и по объму ввезенных товаров засчитывается в уменьшение платежей в бюджет по акцизом;

г) стоимость акцизных марок по объему реализованных товаров не засчитывается в уменьшение платежей, а также ввезенных товаров засчитывается в уменьшение платежей в бюджет по акцизом;

д) стоимость акцизных марок по объему реализованных товаров и по объму ввезенных товаров увеличивает платежи в бюджет по акцизом.

180. Как уплачивается акциз из давальческого сырья, по которому был уплачен акциз на территории РК:

а) сумма акциз, начисленная на реализованную продукцию увеличивается на сумму акциза, уплаченную по сырью, фактически использованному на производство этой продукции;

+б) сумма акциз, начисленная на реализованную продукцию уменьшается на сумму акциза, уплаченную по сырью, фактически использованному на производство этой продукции;

в) акциз из давальческого сырья, по которому уплачен акциз на территории РК не увеличивает и не уменьшает сумму акциз, начисленную на реализованную продукцию;

г) не уплачивается, относится на себестоимость реализованной продукции;

д) не уплачивается, относится на издержки производства.

181. Экспортируемые подакцизные товары:

а) облагаются акцизами;

б) не облагаются акцизами;

в) облагаются акцизами за исключением случаев, предусмотренных международным договорами, участниками которых является РК;

+г) не облагаются акцизами при условии подтвержденная товаропроизводителем вывоза товаров на экспорт

д) не облагаются акцизами, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами.

182. Акцизы на бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо подлежат перечислению в бюджет:

+а) на 13, 23 день месяца за реализацию, осуществленную соответственно в течении первых 10 и вторых 10 дней месяца и на третий день месяца следующего за отчётным за реализацию за оставшиеся дни отчетного месяца;

б) в момент реализации продукции;

в) по согласованию с Министерством финансов РК;

г) не позднее чем на 13 день после дня, в течений которого произведена реализация товаров;

д) не позднее чем на 10 день после дня, в течений которого произведена реализация товаров.

183. НПЗ за услуги по переработке давальческой нефти оставляет у себя 10% готовых нефтепродуктов. Как в данном случае начисляется акциз?

а) исчисление акциза для владельца давальческого сырья производится за весь объем, уплата акцизов производится по мере их реализации в общеустановленном порядке;

б) исчисление акцизов для владельца давальческого сырья производится за весь объем, уплата акцизов производится в момент получения заказчиком продукции;

в) исчисление акциза для владельца давальческого сырья производится за исключением объема, предназначенного для оплаты услуг, уплата акцизов производится в момент получения заказчиком продукции;

г) исчисление акциза для владельца давальческого сырья производится за исключением предназначенного для оплаты услуг, уплата акцизов производится по мере их реализации в общеустановленном порядке;

+д) исчисление акциза для владельца давальческого сырья производится за исключением объёма предназначенного для оплаты услуг, по данному объему нефтепродуктов исчисление и уплата акцизов производится по мере их реализации в общеустановленном порядке.

184. Объектом обложения акцизом по импортируемым товаром является:

цена реализуемого товара;

а) стоимость, определяемого по ценам, не включающим акциза, по которым импортер поставляет данный товар;

б) выручка от реализации;

+в) таможенная стоимость или физический объем в натуральном выражении;

г)таможенная стоимость с учетом НДС.

185. Налоги на основе патентов уплачивают индивидуальные предприниматели

а) не использующие труд наёмных работников

б) осуществляющие деятельность в форме личностного предпринимательства

в) имеющие доход за год не превышающий 1000000 тенге

+г) Все выше перечисленные

186. Налоговые проверки включают следующие виды:

а) документальная проверка

б) рейдовая проверка

в) хронометражное обследование

+г) Все выше перечмсленные

187. Территориальные налоговые органы обязаны осуществить постановку на учет налогоплательщика в течений:

а) десятый рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком заявления;

б) пяти рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком заявления;

+в) двух рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком заявления;

г) трех рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком заявления;

д) пятнадцати рабочих дней со дня подачи налогоплательщиком заявления.

188. Сроки исковой давности по требованию органов налоговой службы об уплате пересмотренной суммы налога или начисленной суммы налог, а также требования налогоплательщики о возврате или зачете излишки уплаченных сумм налога:

а) устанавливается в два года;

+б) устанавливается в пять лет;

в) устанавливается в три года;

г) устанавливается в четыре года;

д) устанавливается в шесть лет.

189. По какой ставке облагается доход физического лица от разовых выплат, облагаемых у источника выплаты:

а) как доход в виде дивидендов по ставке - 15%;

б) как доходы адвокатов по ставке - 15%;

в) как доходы частных нотариусов по ставке - 15%;

+г) по сложной скользящей шкале;

д) как доходы частных нотариусов по ставке - 10%.

190. Порядок погашение задолженности перед госбюджетом производится в следующей очередности:

а) сумма налога, начисленные пени, начисленные штрафы;

б) сумма налога, начисленные штрафы, начисленные пени;

+в) начисленные пени, начисленные штрафы, сумма налога (сумма недоимки);

г) начисленные штрафы, сумма налога, начисленные пени;

д) начисленные пени, сумма налога, начисленные штрафы.

191. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету к погашения налоговой задолженности в следующем порядке:

а) в счет поглощения пени и штрафов по данному виду налога;

б) в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;

в) в счет поглощения недоимки по другим видам налогов;

г) в счет предстоящих платежей по данному и другим видам налогов;

+д) Все варианты верны

192. Возврат излишне уплаченного налогов проводятся в течении:

+а) 15 дней со дня подачи заявления по возврате

б) 10 дней со дня подачи заявления по возврате

в) 5 дней со дня подачи заявления по возврате

г) 30 дней со дня подачи заявления по возврате

д) 20 дней со дня подачи заявления по возврате

193. Какие принципы налогообложения установлены РК?

а) обязанности, определенности и справедливости налогообложения;

б) единства налоговой системы;

в) гласности налогового законодательства;

+г) Все выше перечисленные

194. В каких случаях налоговый орган имеет право в пределах образовавшейся налоговой за должности обращать взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц. (со счета дебиторов)?

+а) в случае отсутствия денег на банковских счетах и наличных денег налогоплательщика;

б) в случае взаимной договоренности налогоплательщика и дебитора;

в) в случае наличия больших дебиторских задолжностей;

г) нет правильного ответа

д) Все варианты верны

195. Какие из ниже перечисленных категорий граждан не имеют льготы по налогу на имущество:

а) герои Советского Союза;

б) многодетные матери, удостоенные звания "Алтын алка" и " Мать героиня";

в) инвалиды I и II групп;

г) пенсионеры;

+д) военнослужащие срочной службы.

196. Какой документ обязан выставить плательщик НДС лицу, получающему товары (работы, услуги)?

а) Декларацию;

б) Платежное поручение.

+в) Счет-фактуру;

г) Чек;

д) Приходный ордер;

197. Какие виды деятельности являются подакцизными:

а) Оказание консалтинговых услуг;

б) Гостиничный бизнес.

+в) Игорный бизнес и организация и проведение лотерей;

г) Финансовые услуги;

д) Образовательные услуги;

198. Какой из перечисленных товаров не является подакцизным:

а) Алкогольная продукция;

б) Сырая нефть;

+в) Авиационный бензин;

г) Дизельное топливо;

д) Легковые автомобили

199. На какие виды деятельности не распространяется специальный налоговый режим:

а) Деятельность по боулингу;

б) Деятельность по организации игры лото;

+в) Недропользование;

г) Деятельность по картингу.

д) Игорный бизнес.

200. На какие виды деятельности не распространяется специальный налоговый режим:

Деятельность по боулингу;

Деятельность по организации игры лото;

+ Деятельность по картингу.

Игорный бизнес;

Консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги.

58