4.2 Корреляционно-регрессионный анализ себестоимости
производства молока
По той же совокупности сельскохозяйственных организаций выполнить корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на себестоимость производства 1ц молока. Для этого по каждому хозяйству подготовить исходную информацию по следующим признакам:
Y – себестоимость производства 1ц молока, руб.;
Х1 – затраты труда на производство 1ц молока, чел.-ч;
Х2 – среднегодовая молочная продуктивность 1 коровы (среднегодовой удой на 1 голову), ц;
Х3 – затраты на корма в расчете на 1 корову, тыс. руб.
Результаты расчетов оформить в таблицах 11 и 12. Провести анализ параметров уравнения множественной регрессии, коэффициентов корреляции, детерминации и эластичности, а также β-коэффициентов. Сделать выводы. Результаты компьютерной обработки информации вынести в приложение.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ (около 3 страниц)
с новой страницы
В заключении сделать краткие выводы по всей работе. Внести предложения по снижению себестоимости и повышению экономической эффективности производства молока в хозяйстве, вытекающие из проведенных исследований.
Список использованных источников
(10-15 наименований) с новой страницы
Оформить в алфавитном порядке по образцу:
а) книга одного автора:
16 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/
Г.В. Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 536 с.
б) книга двух и более авторов:
6 Елисеева, И.И. Общая теория статистики: Учебник/ И.И. Елисеева, М.М.
Юзбашев; Под ред. И.И. Елисеевой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и
статистика, 2004. – 656 с.
7 Ефимова, М.Р. Общая теория статистики: Учебник / М.Р. Ефимова, Е.В.
Петрова, В.Н. Румянцев и др. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 416 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ с новой страницы
За три года Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»; Форма №13 АПК «Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства» (включая таблицу «Реализовано продукции животноводства»); вспомогательная группировочная таблица к таблице 10; распечатка исходных данных и результатов корреляционно-регрессионного анализа.
Каждое новое приложение начинать на новой странице. Вверху страницы по центру писать: ПРИЛОЖЕНИЕ А (или Б, или В… Не включать в перечень буквы Ё, З, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ). Нумерация страниц приложения – сквозная.
Таблица 1 – Обеспеченность организации основными ресурсами
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Среднегодовая численность работников, чел. |
|
|
|
|
Общая земельная площадь, га |
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Производственные затраты - всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
Энергетические мощности - всего, л.с. |
|
|
|
|
Наличие техники (на конец года), единиц: - тракторы |
|
|
|
|
- грузовые автомобили |
|
|
|
|
- комбайны |
|
|
|
|
Таблица 2 – Результаты деятельности организации
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Валовая продукция в текущих ценах, тыс. руб. |
|
|
|
|
Выручка – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
в т.ч. от реализации продукции молочного скотоводства |
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
Рентабельность реализованной продукции, % |
|
|
|
|
Реализация основных видов продукции, ц (надо выбрать по исследуемой организации основные виды продукции) - зерно - всего |
|
|
|
|
- сахарная свекла |
|
|
|
|
- молоко |
|
|
|
|
- прирост крупного рогатого скота |
|
|
|
|
Валовая продукция в текущих ценах = Прибыль от продаж + итого по элементам затрат (см. в пояснениях к бух. балансу и отчету о прибылях и убытках таблицу № 6 «Затраты на производство») ± сальдо незавершенного производства (в том же пояснении см. таблицу № 4.1 «Наличие и движение запасов», строчку «Затраты в незавершенном производстве»).
Таблица 3 – Основные натуральные показатели производства продукции
молочного скотоводства в …
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Среднегодовое поголовье коров основного стада, гол. |
|
|
|
|
Валовое производство молока, ц |
|
|
|
|
Среднегодовой удой на 1 корову, ц |
|
|
|
|
Приплод на 100 коров, гол. |
|
|
|
|
Среднегодовое поголовье крупного рогатого скота на выращивании и откорме, гол. |
|
|
|
|
Прирост живой массы – всего, ц |
|
|
|
|
Прирост живой массы на 1 голову, ц |
|
|
|
|
Таблица 4 – Затраты труда в молочном скотоводстве
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Прямые затраты труда – всего, тыс. чел.-ч на производство: |
|
|
|
|
- молока |
|
|
|
|
- прироста крупного рогатого скота |
|
|
|
|
Затраты труда, чел.-ч в расчете на: - 1 корову |
|
|
|
|
- 1 гол. крупного рогатого скота на выращивании и откорме |
|
|
|
|
Трудоемкость, чел.-ч/ц: - молока |
|
|
|
|
- прироста крупного рогатого скота |
|
|
|
|
Таблица 5 – Структура себестоимости производства 1 ц молока в …
Статья затрат |
2010 г. |
2012 г. |
Измене-ние по статьям (+,-), руб. |
Влияние изменения затрат по статьям на общее изменение себестоимости, % |
||
Руб. |
В % к итогу |
Руб. |
В % к итогу |
|||
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды |
z0 |
|
z1 |
|
∆z= z1- z0 |
|
Корма |
|
|
|
|
и т.д. |
и т.д. |
Содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия |
|
|
|
|
|
|
Нефтепродукты |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
Итого себестоимость производства 1ц |
Σz0 |
100,0 |
Σz1 |
100,0 |
|
|
%
В таблице 5 отражена методика расчета показателей по строке «Оплата труда с отчислениями на социальные нужды». По другим строкам расчеты аналогичны.
По полученным данным построить секторную (круговую) или столбиковую диаграмму, отражающую структуру себестоимости производства молока за два года.
Например:
2010 г.
(Поле графика – два «пирога» (по одному за каждый год), легенду помещают один раз после второго «пирога»)
Рисунок 1 – Структура себестоимости производства молока
в хозяйстве, процентов
Таблица 6 - Расчет текущих показателей ряда динамики себестоимости
производства 1ц молока в …
Год |
Себесто-имость производства 1 ц молока, руб. |
Абсолют-ный прирост, руб. |
Коэффици-ент роста, % |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Значе-ние 1 % прирос-та, руб. |
||||
У |
Аб |
Ац |
Крб |
Крц |
Трб |
Трц |
Тпрб |
Тпрц |
Зн 1% |
|
2008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2012 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В среднем |
|
|
|
|
|
|
||||
Таблица 7 - Вспомогательная таблица для аналитического выравнивания
ряда динамики себестоимости производства 1 ц молока в …
Год |
Себестои-мость производства 1 ц молока, руб. |
Порядко-вый номер года |
Произведение вариант |
Квадрат порядкового номера года |
Выровненное значение себестоимости 1ц молока, руб. |
|
У |
t |
У·t |
t2 |
Уt= a+b·t |
2008 |
|
-2 |
|
|
|
2009 |
|
-1 |
|
|
|
2010 |
|
0 |
|
|
|
2011 |
|
1 |
|
|
|
2012 |
|
2 |
|
|
|
Итого |
|
0 |
|
|
|
Тенденцию изменения себестоимости изобразить графически. Пример графика:
------ Выровненные
значения себестоимости, руб./ц
-
Рисунок 2 – Динамика себестоимости производства 1ц молока в…
Таблица 8 – Динамика и состав затрат на производство продукции молочного
скотоводства в …
Продукция |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
|||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
Прирост крупного рогатого скота |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
Таблица 9 - Вспомогательная таблица для расчета индексов, характеризующих изменение
затрат на производство продукции молочного скотоводства в …
Вид продукции |
Объем производства, ц |
Себестоимость производства 1 ц, руб. |
Производственные затраты – всего, тыс. руб. |
||||
2010 г. |
2012 г. |
2010 г. |
2012 г. |
2010 г. |
2012 г. |
услов-ные |
|
q0 |
q1 |
z0 |
z1 |
q0 z0 |
q1 z1 |
q1 z0 |
|
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
Прирост живой массы крупного рогатого скота |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
Σ |
Σ |
Σ |
По данным таблицы 9 рассчитать общие индексы материально-денежных затрат, себестоимости и физического объема, а также - абсолютные отклонения затрат в 2012 г. по сравнению с 2010 г. в целом и за счет действия факторов. Сделать вывод.
Таблица 10 – Влияние уровня молочной продуктивности коров на себестоимость и
рентабельность реализации молока
Группа хозяйств по уровню продуктивности 1 гол., ц |
Число хозяйств в группе |
Средняя продуктивность по группе, ц/гол. |
Затраты труда на 1 ц, чел.-ч |
Производственные затраты на 1 гол., тыс. руб. |
Себестоимость 1 ц, руб. |
Рентабельность (убыточность) реализации, % |
|
производственная |
полная |
||||||
до… |
|
|
|
|
|
|
|
от…до… |
|
|
|
|
|
|
|
свыше… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого и в среднем |
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательная таблица к таблице 10 (вынести в приложения)
Группа хозяйств по уровню продуктивности 1 головы, ц |
Число хо-зяйств в группе |
Среднегодовое пого-ловье, гол. |
Валовой надой, ц |
Объем реализации молока, ц |
Затраты труда на валовое производство молока, тыс. чел.-ч |
Себестоимость производства молока, тыс. руб. |
Полная себестоимость реализо-ванного молока, тыс. руб. |
Выручка от реализации молока, тыс. руб. |
1) до…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
2)от…до…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
3)свыше… |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11 – Результаты корреляционного анализа, 20… г.
Признак |
Среднее значение |
Среднее квадрати-ческое отклонение |
Парные коэффициенты корреля-ции |
Коэффициенты вариации, % |
|
σxi, σy |
rxi y |
Vxi, Vy |
|
Y – себестоимость производства 1ц молока, руб. |
|
|
|
|
Х1 – затраты труда на производство 1ц молока (трудоемкость), чел.-ч |
|
|
|
|
Х2 – среднегодовой удой, ц/гол. |
|
|
|
|
Х3 – затраты на корма в расчете на 1 гол., тыс. руб. |
|
|
|
|
,
Таблица 12 – Результаты регрессионного анализа, 20... г.
Признак |
Коэффици-енты регрессии |
Коэффици-енты эластичности, % |
β- коэффици-енты |
вi |
Эi |
βi |
|
Свободный член уравнения регрессии |
|
- |
- |
Х1 – затраты труда на производство 1ц молока (трудоемкость), чел.-ч |
|
|
|
Х2 – среднегодовой удой, ц/гол. |
|
|
|
Х3 – затраты на корма в расчете на 1 гол., тыс. руб. |
|
|
|
R - множественный коэффициент корреляции |
|
||