4.2 Корреляционно-регрессионный анализ себестоимости
производства зерна
По той же совокупности сельскохозяйственных организаций выполнить корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на себестоимость производства 1ц зерна. Для этого по каждому хозяйству подготовить исходную информацию по следующим признакам:
Y – себестоимость производства 1ц зерна, руб.;
Х1 – затраты труда на производство 1ц зерна (трудоемкость), чел.-ч;
Х2 – урожайность, ц/га;
Х3 – затраты на удобрения в расчете на 1 га, тыс. руб.
Результаты расчетов оформить в таблицах 11 и 12. Провести анализ параметров уравнения множественной регрессии, коэффициентов корреляции, детерминации и эластичности, а также β-коэффициентов. Сделать выводы. Результаты компьютерной обработки информации вынести в приложение.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ (около 3 страниц)
с новой страницы
В заключении сделать краткие выводы по всей работе. Внести предложения по снижению себестоимости и повышению экономической эффективности производства зерна в хозяйстве, вытекающие из проведенных исследований.
Список использованных источников
(10-15 наименований) с новой страницы
Оформить в алфавитном порядке по образцу:
а) книга одного автора:
16 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/
Г.В. Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 536 с.
б) книга двух и более авторов:
6 Елисеева, И.И. Общая теория статистики: Учебник/ И.И. Елисеева, М.М.
Юзбашев; Под ред. И.И. Елисеевой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и
статистика, 2004. – 656 с.
7 Ефимова, М.Р. Общая теория статистики: Учебник / М.Р. Ефимова, Е.В.
Петрова, В.Н. Румянцев и др. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 416 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ с новой страницы
За три года Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»; Форма №9 АПК «Отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» (включая таблицу «Реализовано продукции растениеводства»); вспомогательная группировочная таблица к таблице 10; распечатка исходных данных и результатов корреляционно-регрессионного анализа.
Каждое новое приложение начинать с новой страницы. Вверху страницы по центру писать: ПРИЛОЖЕНИЕ А (или Б, или В… Не включать в перечень буквы Ё, З, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ). Нумерация страниц приложения – сквозная.
Таблица 1 – Обеспеченность организации основными ресурсами
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Среднегодовая численность работников, чел. |
|
|
|
|
в т. ч. занятых в сельском хозяйстве |
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Приходится оборотных средств на 100 руб. основных, руб. |
|
|
|
|
Производственные затраты – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
в т. ч. |
|
|
|
|
- в растениеводстве |
|
|
|
|
- в животноводстве |
|
|
|
|
Производственные затраты на 100 га сельхозугодий, тыс. руб. |
|
|
|
|
Энергетические мощности, л.с.: |
|
|
|
|
- всего - на 100 га сельхозугодий |
|
|
|
|
- на среднегодового работника |
|
|
|
|
Потреблено электроэнергии на 100 га сельхозугодий, тыс. кВт.ч |
|
|
|
|
Нагрузка, га - пашни на трактор - посевов зерновых колосовых на зерноуборочный комбайн |
|
|
|
|
Таблица 2 – Основные показатели эффективности реализации продукции в
организации
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Денежная выручка – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
в т.ч. – от реализации сельско- хозяйственной продукции |
|
|
|
|
из нее – от реализации зерна |
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
в т.ч. – сельскохозяйственной продукции |
|
|
|
|
из нее – зерна |
|
|
|
|
Финансовый результат, тыс. руб.: - всего |
|
|
|
|
- реализации сельскохозяйст- венной продукции |
|
|
|
|
- реализации зерна |
|
|
|
|
Рентабельность реализации, %: |
|
|
|
|
- в целом по организации |
|
|
|
Х |
- сельскохозяйственной продукции |
|
|
|
Х |
- зерна |
|
|
|
Х |
Таблица 3 – Динамика производства зерна в организации*
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г. |
Убранная площадь, га |
|
|
|
|
Валовой сбор, ц |
|
|
|
|
Урожайность, ц/га |
|
|
|
|
*Зерновые и зернобобовые (озимые и яровые) без кукурузы
Таблица 4 – Затраты труда в зерновом производстве
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к 2010 г |
Прямые затраты труда на производство зерна - всего, тыс. чел.-ч |
|
|
|
|
Затраты труда, чел.-ч в расчете на: - 1 га убранной площади |
|
|
|
|
- 1 ц зерна |
|
|
|
|
Таблица 5 – Себестоимость производства зерна в …, руб./ц
Продукция |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к |
|
2010 г. |
2011 г |
||||
Зерно озимых зерновых |
|
|
|
|
|
Зерно яровых зерновых |
|
|
|
|
|
Зерно бобовых |
|
|
|
|
|
В среднем |
|
|
|
|
|
Таблица 6 – Структура средней себестоимости производства 1 ц зерна в …
Статья затрат |
2010 г. |
2012 г. |
Измене-ние по статьям (+,-), руб. |
Влияние изменения затрат по статьям на общее изменение себестоимости, % |
||
Руб. |
В % к итогу |
Руб. |
В % к итогу |
|||
Оплата труда с отчислениями |
z0 |
|
z1 |
|
∆z= z1- z0 |
|
Семена и посадочный материал |
|
|
|
|
и т.д. |
и т.д. |
Удобрения |
|
|
|
|
|
|
Содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
Итого себестоимость производства 1 ц |
Σz0 |
100,0 |
Σz1 |
100,0 |
|
|
%
В таблице 6 отражена методика расчета показателей по строке «Оплата труда с отчислениями на социальные нужды». По другим строкам расчеты аналогичны.
По полученным данным построить секторную (круговую) или столбиковую диаграмму, отражающую структуру средней себестоимости производства зерна за два года.
Например:
2010 г.
(Поле графика – два «пирога» (по одному за каждый год), легенду помещают один раз после второго «пирога»)
Рисунок 1 – Структура средней себестоимости производства зерна в
хозяйстве, процентов
Таблица 7 - Расчет текущих показателей ряда динамики средней себестоимости
производства 1ц зерна в …
Год |
Средняя себесто-имость производства 1 ц зерна, руб. |
Абсолют-ный прирост, руб. |
Коэффици-ент роста, % |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Значе-ние 1 % прирос-та, руб. |
||||
У |
Аб |
Ац |
Крб |
Крц |
Трб |
Трц |
Тпрб |
Тпрц |
Зн 1% |
|
2008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2012 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В среднем за период |
|
|
|
|
|
|
||||
Таблица 8 - Вспомогательная таблица для аналитического выравнивания ряда
динамики средней себестоимости производства 1 ц зерна в …
Год |
Средняя себестои-мость производства 1 ц зерна, руб. |
Порядко-вый номер года |
Произведение вариант |
Квадрат порядкового номера года |
Выровненное значение средней себестоимости 1ц зерна, руб. |
|
У |
t |
У·t |
t2 |
Уt= a+b·t |
2008 |
|
-2 |
|
|
|
2009 |
|
-1 |
|
|
|
2010 |
|
0 |
|
|
|
2011 |
|
1 |
|
|
|
2012 |
|
2 |
|
|
|
Итого |
|
0 |
|
|
|
Тенденцию изменения себестоимости изобразить графически. Пример графика:
------ Выровненные
значения себестоимости, руб./ц
-
Рисунок 2 – Динамика средней себестоимости производства 1ц зерна
в…
Таблица 9 - Вспомогательная таблица для индексного анализа себестоимости
производство зерна в …
Продукция |
Объем производства, ц |
Себестоимость производства 1 ц, руб. |
Производственные затраты – всего, тыс. руб. |
||||
2010 г. |
2012 г. |
2010 г. |
2012 г. |
2010 г. |
2012 г. |
услов-ные |
|
q0 |
q1 |
z0 |
z1 |
q0 z0 |
q1 z1 |
q1 z0 |
|
Зерно озимых зерновых |
|
|
|
|
|
|
|
Зерно яровых зерновых |
|
|
|
|
|
|
|
Зерно бобовых |
|
|
|
|
|
|
|
Итого и в среднем |
Σ |
Σ |
|
|
Σ |
Σ |
Σ |
По данным таблицы 9 исчислить индексы себестоимости переменного и фиксированного состава. Рассчитать индекс структурных сдвигов. Определить абсолютное изменение средней себестоимости производства 1 ц зерна в 2012 г. по сравнению с 2010 г. (общее и за счет действия факторов). Сделать вывод.
Таблица 10 – Влияние урожайности на себестоимость и рентабельность реализации зерна
Группа хозяйств по урожай-ности, ц/га |
Число хо-зяйств в группе |
Средняя урожайность по группе, ц/га |
Затраты труда на 1 ц, чел.-ч |
Производственные затраты на 1 га, тыс. руб. |
Себестоимость 1 ц, руб. |
Рентабель-ность (убыточность) реализа-ции, % |
|
производственная |
полная |
||||||
до… |
|
|
|
|
|
|
|
от…до |
|
|
|
|
|
|
|
свыше… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого и в среднем |
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательная таблица к таблице 10 (вынести в приложения)
Группа хозяйств по урожайности, ц/га |
Число хо-зяйств в груп-пе |
Валовой сбор, ц |
Объем реализации зерна, ц |
Убранная площадь, га |
Затраты труда на валовое произ-водство зерна, тыс. чел.-ч |
Себестоимость производства зерна, тыс. руб. |
Полная себестоимость реализованного зерна, тыс. руб. |
Выручка от реализации зерна, тыс. руб. |
1) до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
2)от до
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
3)свыше |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11 – Результаты корреляционного анализа, 20… г.
Признак |
Среднее значение |
Среднее квадрати-ческое отклонение |
Парные коэффициенты корреля-ции |
Коэффициенты вариации, % |
|
σxi, σy |
rxi y |
Vxi, Vy |
|
Y – себестоимость производства 1ц зерна, руб. |
|
|
|
|
Х1 – затраты труда на производство 1ц зерна (трудоемкость), чел.-ч |
|
|
|
|
Х2 – урожайность, ц/га |
|
|
|
|
Х3 – затраты на удобрения в расчете на 1 га, тыс. руб. |
|
|
|
|
,
Таблица 12 – Результаты регрессионного анализа, 20... г.
Признак |
Коэффици-енты регрессии |
Коэффици-енты эластичности, % |
β- коэффици-енты |
вi |
Эi |
βi |
|
Свободный член уравнения регрессии |
|
- |
- |
Х1 – затраты труда на производство 1ц зерна (трудоемкость), чел.-ч |
|
|
|
Х2 – урожайность, ц/га |
|
|
|
Х3 – затраты на удобрения в расчете на 1 га, тыс. руб. |
|
|
|
R - множественный коэффициент корреляции |
|
||