2. Валютный контроль при экспорте товаров

Механизма валютного контроля при экспорте товаров предполагает активное взаимодействие трех субъектов: 1) юридического лица – экспортера; 2) уполномоченного банка; 3) таможенного органа.

При этом валютный контроль основан на сопоставлении информации об общей фактической стоимости по экспортному контракту, дате перемещения груза, срока оплаты. Такие сведения передаются экспортером в таможенный орган и уполномоченный банк.

Целью валютного контроля при экспорте товаров является предотвращение сокрытия выручки денежных средств в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера импортером – нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые товары.

Таким образом, обязательным требованием валютного контроля является зачисление валютной выручки от экспорта товаров субъектом ВЭД на свой рублевый или валютный счет в уполномоченном банке в установленный срок и в полном объеме.

Основной документ валютного контроля – паспорт экспортной сделки, подписанный ответственным лицом экспортера и ответственным лицом уполномоченного банка и скрепленный печатями. Информация, содержащаяся в нем, должна полностью соответствовать условиям внешнеторгового контракта.

С подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, а также за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по внешне торговому контракту.

На каждый внешнеторговый контракт оформляется один паспорт сделки в двух экземплярах, который содержит реквизиты уполномоченного банка, экспортера, иностранного контрагента, условия контракта.

Такой факт означает, что банк принял внешнеторговый контракт на расчетное обслуживание и изъявил согласие на осуществление контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту.

Один экземпляр находится у экспортера, второй – остается в уполномоченном банке и служит основанием для открытия дела валютного контроля.

В деле (досье) должны быть все документы: контракт, паспорт сделки, декларации на товары и иные документы, которые передаются в таможенные органы, где заполняется учетная карточка валютного контроля.

На основе учетной карточки составляется реестр ожидаемого поступления валютной выручки на счета экспортеров.

Таким образом, процесс валютного контроля в области таможенного дела включает прохождение следующих стадий:

На первом этапе - предварительного контроля – экспортер заполняет паспорт сделки и представляет его для подписания в уполномоченный банк, где проверяется достоверность информации и соответствий внешнеторгового контракта нормам таможенного законодательства.

На втором этапе – информационно-аналитическом - происходит формирование таможенным органом учетной карточки валютного контроля, сопоставление и анализ сведений о дате фактического пересечения товаров таможенной границы и поступления денежных средств, выявление нарушений валютного законодательства.

Третий этап – окончательный документальный контроль – является факультативным, так как его содержание составляют целевые проверки по фактам не поступления валютной выручки.

Лица, допустившие нарушение требований валютного законодательства, могут быть привлечены к уголовной ответственности (ст. 193 УК РФ – невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в крупном размере – более 30 миллионов рублей).

Срок поступления валютной выручки – 90 дней, с даты фактического вывоза. Валютная выручка в полном объеме должна быть зачислена на валютный счет предприятия-экспортера. Если срок поступления валютной выручки, установленный во внешнеторговом контракте, превышает 90 дней, экспортер должен получить соответствующее разрешение.