Тема № 14. Общие вопросы налогового права

Понятие, признаки и функции налогов и сборов.

Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам природы налогов и сборов.

Понятие и предмет регулирования налогового права.

Источники налогового права, их конституционная основа. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Роль судебных актов для налогово-правового регулирования.

Принципы налогового права: принцип законности налоговых отношений и установления налогов в должной правовой процедуре; принцип равенства и всеобщности налогообложения; принцип определенности налогообложения; принцип минимально необходимого ограничения прав част­ных субъектов налогового права; принцип экономической обоснованности (соразмерности) налогов; принцип защиты добросовестного участника налоговых отно­шений и недопустимости злоупотребления правом; принцип налогового федерализма.

Налоговая система и система налогов и сборов в Российской Федерации. Виды налогов и сборов. Отличие налога от сбора.

Установление, введение и взимание налогов и сборов. Действие актов законодательст­ва о налогах и сборах во времени, в пространстве, по кругу лиц. Отмена налогов. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам разграничения налоговой компетенции Российской Федерации и субъектов РФ.

Элементы налогообложения. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам определения в законе элементов налогообложения.

Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Налоговый контроль. Формы налогового контроля и ор­ганы, его осуществляющие. Учет налогоплательщиков. Камераль­ная и выездная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки.

Налоговое правонарушение и налоговая ответственность. Основные составы налоговых правонарушений.

Разграничение налоговой, административной и уголовной ответ­ственности за нарушение налогового законодательства. Налоговые санкции.

Производство по делу о налоговом правонарушении. Сроки давности привле­чения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций. Смягчающие и отягчающие обстоятельства при совершении налогового правонаруше­ния. Привлечение к ответственности за совершение нарушений бюджетного законодательства в судебном порядке.

Тема № 15. Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, основные элементы налогообложения. Особенности названного налога как косвенного.

Акцизы: плательщики налога, основные элементы налогообложения. Особенности названного налога как косвенного.

Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Порядок уплаты налога через налоговых агентов.

Налог на прибыль организаций: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Государственная пошлина.

Водный налог: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Тема № 16. Региональные налоги

Налог на имущество организаций: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Налог на игорный бизнес: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Транспортный налог: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Тема № 17. Местные налоги

Земельный налог: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Налог на имущество физических лиц: плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Тема № 18. Специальные налоговые режимы

Понятие специального налогового режима.

Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Тема № 19. Государственный и муниципальный кредит

Понятие и признаки государственного и муниципального кредитов. Финансово-правовое регулирование государственного и муниципального кредитов.

Формы государственных и муниципальных долговых обязательств.

Управление государственным и муниципальным долгом: понятие, порядок, субъекты.

Правовое регулирование государственного внутреннего долга Российской Федерации. Цель государственных внутренних заимствований. Ценные бумаги в составе государственного внутреннего долга.

Правовое регулирование государственных внешних заимствований Российской Федерации и международного кредитования.