Тема № 14. Общие вопросы налогового права Занятие № 1 (семинарское)

1. Понятие, функции налогов и сборов. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам природы налогов и сборов.

2. Источники налогового права, их конституционная основа. Роль судебных актов для налогово-правового регулирования.

3. Принципы налогового права.

4. Виды налогов и сборов.

5. Установление, введение и взимание налогов и сборов.

6. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам разграничения налоговой компетенции Российской Федерации и субъектов РФ.

Литература Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Фе­дер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 марта 2012 г.) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; 2004. – № 45. – Ст. 4377.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 3 мая 2012 г.) // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; 2005. – № 1. – Ч. 1. – Ст. 32.

3. Положение о Федеральной налоговой службе: Утв. Постановлени­ем Правительства РФ от 30 сент. 2004 г. № 506 (ред. от 24 марта 2011 г.) // СЗ РФ. – 2004. – № 40. – Ст. 3961.

Официальные акты высших судебных органов

1. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П // СЗ РФ. – 1997. – № 13. – Ст. 1602.

2. По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 12 окт. 1998 г. № 24-П // СЗ РФ. – 1998. – № 42. – Ст. 5211.

3. По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 30 янв. 2001 г. № 2-П // СЗ РФ. – 2001. – № 7. – Ст. 701.

4. По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм»: Постановление Конституционного Суда РФ от 17 марта 2009 г. № 5-П // Рос. газ. – 2009. – 1 апр. – С. 14.

Основная

1. Финансовое право: Учебник / Под ред. М.В. Карасевой. – М.: Юрист, 2009. – С. 317-358. *

2. Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. – М.: Контракт, Волтерс Клувер, 2011. – С. 319-401. *

3. Дементьев И.В., Пешкова Х.В. Финансовое право: Практикум / И.В. Дементьев, Х.В. Пешкова; Российская академия правосудия, Центральный филиал. – Воронеж: ЛИО, 2009. – С. 134-148. *