Глава 5 сведения о поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему за 2012 год

За 2012 год, объем налоговых доходов по кругу налогоплательщиков, администрирование которых осуществляется Управлением, составил 96,7 млрд. руб. В реальном выражении темп роста поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации по отношению к сопоставимому периоду равен 89,7%.

Доходы федерального бюджета (без учета поступлений ЕСН) в январе-декабре 2012 года по Управлению составили 31,2 млрд. рублей. Темп роста поступлений в федеральный бюджет к предыдущему году отмечен на уровне 66,7%. В общем объеме поступлений доходов консолидированного бюджета Российской Федерации (без учета поступлений ЕСН) удельный вес доходов федерального бюджета по Управлению составил 32,2%.

Структура поступлений федерального бюджета по Управлению в 2012 году в разрезе основных источников имеет следующий вид¹⁵:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее – НДС) – 21,5%

- налог на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) – 70,0%;

- налог на прибыль организаций – 6,3%.

- акцизы – 1,6%

Всего на долю указанных налогов в 2012 году пришлось 98,2% поступлений доходов федерального бюджета (по Управлению).

Поступления НДС составили 6,7 млрд. руб. Темп роста поступлений НДС к соответствующему периоду предыдущего года составил 35,7%.

Поступления налога на прибыль в федеральный бюджет составили 1,9 млрд. рублей. Темп роста поступлений к предыдущему году составил 72,4%.

На указанную динамику поступлений в текущем году влияет рост налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, обусловленный окончанием ряда этапов строительства в рамках реализации крупных инвестиционных проектов, в том числе государственных, носящих длительный характер, а также рост экспортных операций, в частности:

– строительство нефтедобывающего комплекса (ООО «УватСтройИнвест»);

– строительство завода по производству пропилена и полипропилена (ООО «Тобольск-Полимер»);

– увеличение объемов реализации на экспорт нефти и нефтепродуктов (ЗАО «СЛ – Трейдинг», ЗАО «Антипинский НПЗ»).

Объем поступлений НДПИ в федеральный бюджет составил 21,9 млрд. рублей. Темп роста поступлений НДПИ к сопоставимому периоду предыдущего года составил 89,0%. Снижение поступлений обусловлено снятием с учета в области и переходом на администрирование в Межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №1 крупнейшего налогоплательщика данного налога (ТНК-Уват).

В консолидированный бюджет Тюменской области за 2012 год поступило 65,6 млрд. руб. при темпе роста 107,3% к аналогичному периоду предыдущего года. При этом доля имущественных налогов в январе-декабре 2012 года в бюджетной системе Российской Федерации составила 10,8% (9,0% в 2011 году), в региональном бюджете – 8,2,4% (6,9% в 2011 году), в бюджетах муниципальных образований 14,3% (13,0% в 2011 году).

В структуре доходов консолидированного бюджета Тюменской области основными источниками являются: НДФЛ, налог на прибыль организаций, а также налоги на имущество и налоги на совокупный доход.

Поступления НДФЛ составили 22,0 млрд. рублей. Темп роста поступлений НДФЛ к предыдущему году сложился на уровне 113,3%. Удельный вес поступлений НДФЛ в доходах консолидированного бюджета области составляет 33,6%.

Поступления налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта за 2012 год составили 54,5 млрд. рублей, темп роста к предыдущему году составил 171,0%. За счет налога на прибыль в 2012 г. сформировано 83,1% поступлений консолидированного бюджета Тюменской области.

Поступления налогов на имущество в истекшем периоде текущего года продолжают показывать относительно высокие темпы роста (130,2%), при прогнозе на 2012 год ожидаемый рост поступлений имущественных налогов составлял 29%, в абсолютном выражении объем поступлений имущественных налогов составил 7,1 млрд. рублей. На положительную динамику во многом повлияли мероприятия в области совершенствования администрирования налогообложения имущества физических и юридических лиц, прежде всего, причиной послужило внесение изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, и так:

- Изменен порядок информационного обмена сведениями, необходимыми для исчисления земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц. С 1 января 2011 года в Налоговом кодексе Российской Федерации для всех органов, учреждений, организаций и должностных лиц, за исключением органов ЗАГСа (для органов ЗАГСа - с 1 января 2013 года), введена обязанность предоставления налоговым органам сведений, необходимых для исчисления налогов, в электронном виде;

- Уменьшены базовые ставки по транспортному налогу;

- Отменены авансовые платежи по земельному и транспортному налогу гражданам;

- Введена Единая форма налогового уведомления, которая позволила не только проинформировать граждан о всех налоговых обязательствах в рамках одного документа, но и существенно сократить затраты федерального бюджета на формирование и рассылку налоговой корреспонденции,

- Разработана форма заявления для обращения налогоплательщиков - физических лиц в налоговые органы в случае выявления ими в налоговом уведомлении недостоверной информации о принадлежащем им имуществе (объектах недвижимости, транспорте), и др.

На долю имущественных налогов в 2012 году пришлось 10,8% налоговых доходов консолидированного бюджета Тюменской области. При этом темп роста поступлений налога на имущество физических лиц относительно уровня предыдущего года составил 336,3%, налога на имущество организаций 127,6%.

Положительная динамика наблюдается и по поступлениям транспортного налога, в целом темп роста составил 121,1%, в том числе по транспортному налогу физических лиц – рост на 18,4%, сложившись в объеме 425,3 млн. руб., транспортного налога с организаций мобилизовано на 25,1% или 63,0 млн. руб. больше, чем за январь-декабрь 2011 года.

Земельного налога в бюджет Тюменской области поступило 1,1 млрд. руб., что выше уровня прошлого года на 264,7 млн. руб. или 30,3%.

В структуре доходов консолидированного бюджета Тюменской области 4,5% составляют поступления по налогам на совокупный доход (УСН, ЕНВД, ЕСХН), по которым так же отмечена положительная динамика на уровне 114,7%, а в абсолютном выражении платежи выросли на 379,6 млн. руб. сложившись в объеме 2,9 млрд. руб.

В истекшем периоде 2012 года значение показателя соотношения совокупной задолженности в консолидированный бюджет Российской Федерации и поступлений налогов и сборов в целом по Управлению имело положительную динамику и по состоянию на 01.01.2013 составило 5,8%¹⁶.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Несмотря на повышение эффективности осуществления государственного контроля (надзора) можно отметить несколько основных проблем, связанных с организацией и проведением контрольной работы:

1. Несовершенство действующего налогового, валютного законодательства и законодательства в сфере применения госрегулируемых видов деятельности, позволяющего налогоплательщикам использовать схемы уклонения от уплаты налогов.

2. Отсутствие инструментов налогового контроля, имеющихся у налоговых органов зарубежных стран (обеспечение удаленного доступа «он-лайн» к банковским счетам налогоплательщиков, обеспечение доступа в ходе проверок к электронным базам бухгалтерии налогоплательщиков).

3. Несовершенство законодательства, регулирующего отношения в области организации и проведения лотерей.

Стратегическими задачами работы Управления по осуществлению контроля и повышения ее эффективности можно считать следующие задачи:

- обеспечение устойчивого функционирования государства посредством осуществления контроля за полнотой и своевременностью поступления налоговых платежей в бюджетную систему, а также соблюдение налогоплательщиком налоговой дисциплины.

- создание современных аналитических инструментов налогового контроля, позволяющих обеспечить выявление сокрытой налоговой базы, выявление зон рисков, пресечение практики уклонения от налогообложения

- обеспечение качества предоставляемых государственных услуг в целях создания равных условий для ведения предпринимательской деятельности и пресечения незаконной деятельности лиц в сфере госрегулируемых видов деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации

3. Налоговый кодекс Российской Федерации

4. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах РФ»

5. Федеральный закон от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

6. Федеральный закон от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

7. Федеральный закон от 27.06.2011г. №161-ФЗ «О национальной платежной системе»

8. Федеральный закон от 27.06.2011г. №162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе»»

9. Федеральный закон от 30.06.1996г. №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

10. Федеральный закон от 26.12.2008г. №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» с учетом особенностей, установленных Федеральным законом №99-ФЗ от 04.05.2011г. «О лицензировании отдельных видов деятельности»

11. Федеральный закон от 11.11.2003г. №138-ФЗ «О лотереях »

12. Федеральный закон от 27.07.2004г. №79-ФЗ «О государственной службе РФ»

13. Приказ Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"

14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н

15. Письмо ФНС России от 10.02.2012г. №ЗН-4-1/2124@ «Об основных положениях представления отчетности в 2012г.»

16. Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

17. Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Тюменской области от 28.05.2012

18. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В 2012Г.

19. Должностной регламент руководителя УФНС России по Тюменской области

20. Официальный сайт Управления ФНС России по Тюменской области http://www.r72.nalog.ru/

1 Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Тюменской области от 28.05.2012

2 Должностной регламент руководителя УФНС России по Тюменской области

3 Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Тюменской области от 28.05.2012

4 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации"

5 Приложение №1

6 Письмо ФНС России от 10.02.2012г. №ЗН-4-1/2124@ «Об основных положениях представления отчетности в 2012г.»

7 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ в 2012г.

8 Ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ

9 Часть II Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

10 Приложение №1 Инструкции по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

11 Приложение №2 Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

12 Приложение №3 Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

13 П. 3 Инструкция по бюджетному учету, утвержденная приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

14 П. 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России №148н от 30.12.2008

15 Приложение №2 «Поступление в бюджетную систему Российской Федерации доходов, администрируемых УФНС России по Тюменской области, за январь - декабрь 2012 года.»

16 Официальный сайт Управления ФНС России по Тюменской области http://www.r72.nalog.ru/