4.Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы

Задание 27. Составьте план-график проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в соответствии с определение суда.

Задание 28. Составьте программу проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в соответствии с определение суда.

Тема 3. Статус эксперта, их права и обязанности, процедура отвода. Виды судебно - бухгалтерских экспертиз

1. Статус эксперта, их права и обязанности, процедура отвода

2. Дополнительная, повторная, комиссионная судебно-бухгалтерские экспертизы, условия их назначения

1. Статус эксперта, их права и обязанности, процедура отвода

Определяющим в анализе процессуального статуса эксперта является то, что его заключения являются доказательствами по делу. Очень важными для правильной трактовки статуса судебного эксперта, независимо от того в каком судопроизводстве (граж­данском, арбитражном, уголовном, административном) он выступает в этом качестве, являются положения ст. 7 Федераль­ного закона "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" (№ 73 - ФЗ от 31.05.01).

Задание 1. Дайте разъяснение статуса судебного эксперта в соответствии со ст. 7 Федерального закона "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" (№ 73 ФЗ от 31.05.01)____________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Судебный эксперт как сотрудник судебно-экспертного учреждения административно зависим от руководителя этого учреждения (структурного подразделения). Однако эта зависи­мость не распространяется на производство экспертизы и дачу заключения.

Задание 2. Дайте разъяснение ст.14 закона № 73 – ФЗ в части обязанностей руководителя государственного судебно-экспертного учреждения_________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Однако независимость эксперта при производстве экспертизы и дачи заключения отнюдь не означает какой-либо его процессуальной исключительности. Как всякий участник гражданского, уголовного и арбитражного процесса он наделен целым рядом обязанностей и прав, исполнение которых служит основной цели его участия в процессе — получения с помощью специальных знаний достоверного доказательства.

Задание 3. Суммируя статьи закона №73-Ф3, ГПК РФ, АПК РФ, УПК РФ дайте, сводный перечень основных прав и обязанностей судебного эксперта в процессе____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4. При наличии каких оснований эксперт обязан заявить самоотвод в соответствии с порядком, установленным ГПК РФ, АПК РФ, УПК РФ_____________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Если эксперт принял экспертизу к своему производству, он обязан провести полное исследование представленных материалов и документов, дать обоснованное и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам и направить его в суд, назначивший экспертизу. Фактически это закреплено в трех специальных (профессиональных) принципа судебно-экспертного исследования: объектив­ность, обоснованность, полнота.

Задание 5. Что означает принцип объективности при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы?____________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 6. Что означает принцип обоснованности при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы?____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 7. Что означает принцип полноты при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы?____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Оформленное надлежащим образом заключение направляется экспертом или руководителем судебно-экспертного учреждения (ст. 15 ФЗ № 73) в суд, назначивший экспертизу.

Вызов эксперта в суд должен быть осуществлен заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимиль­ной связи либо с использованием иных средств связи и достав­ки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручения адресату.

При этом необходимо различать два возможных варианта:

а) когда эксперт уже провел экспертизу по назначению ее судом и дал заключение, отправленное в суд;

б) когда экспертиза еще не проводилась, но судья предполага­ет ее назначение в судебном заседании.

В первом случае достаточно повестки с указанием, что вызы­вается эксперт, давший заключение.

При втором варианте судебной повестки о вызове эксперта явно недостаточно.

Во-первых, вызываемое лицо еще не является экспертом, так как экспертиза еще не назначена и ему не поручена.

Во-вторых, руководителю предстоит решать, кого следует направить по вызову в суд с учетом рода (вида, подвида) предла­гаемой экспертизы, характера вопросов, которые потребуют разрешения, компетентности эксперта в решении подобных вопросов, занятости экспертов другими экспертизами и т. п.

Задание 8. В соответствии с законом №73-Ф3, ГПК РФ, АПК РФ, УПК РФ дайте, сводный перечень, что не вправе делать судебный эксперт_________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дополнительная, повторная, комиссионная судебно-бухгалтерские экспертизы, условия их назначения

В случае недостаточной ясности или полноты заключения эксперта-бухгалтера следователем (судом) может быть назначена дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза для уточнения процесса исследования и содержания выводов, а также более полной аргументации данного заключения. При этом перед экспертом-бухгалтером могут быть поставлены новые вопросы, либо вопросы, предложенные ранее, но не решенные экспертом-бухгалтером в полном объеме, которые нельзя разрешить путем допроса эксперта-бухгалтера (ст. ст. 195-205 УПК РФ). Задание 9. Дайте ответ на вопросы: кому может быть поручено производство дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы, какие, при этом вопросы ставятся на разрешение эксперта-бухгалтера и в каких случаях наиболее часто назначается дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза___________________ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Следователем, судом может быть назначена повторная экспертизу, которая назначается в случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его правильности. Задание 10. Какие случаи являются основанием для назначения повторной экспертизы? _________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Назначению  повторной  судебно-бухгалтерской  экспертизы предшествуют: допрос первого эксперта-бухгалтера для получения ответов на вопросы: какие объективные причины лежат в основе данного исследования; можно ли проследить систематичность на данных объектах исследования; каков опыт эксперта-бухгалтера в данном виде исследования; собирание дополнительных документов для исследования; выявление новых обстоятельств по делу. Назначение повторной судебно-бухгалтерской экспертизы оформляется постановлением, в котором указывается, что она обязательно поручается другому эксперту-бухгалтеру, так как она должна быть проведена при участии эксперта-бухгалтера более высокой квалификации, а также приводятся дополнительные следственные действия (изъять дополнительные документы, допросить свидетелей и т.д.). При оформлении заключения повторной или дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы во вводной части приводятся сведения о первоначальной судебно-бухгалтерской экспертизе: кем и где проведена; № и дата заключения; выводы первоначальной судебно-бухгалтерской экспертизы по вопросам, поставленным перед экспертом на повторное рассмотрение; мотивы назначения повторной и дополнительной экспертиз. В исследовательской части заключения дополнительной первоначальной судебно-бухгалтерской экспертизы может быть сделана ссылка на материалы основной экспертизы, если экспертом исследованы результаты проведенных ранее исследований. В исследовательской части заключения повторной первоначальной судебно-бухгалтерской экспертизы указываются причины расхождения выводов с результатами предшествующих экспертиз (отступление от методики исследования, принятие иных количественных и стоимостных величин, ошибка в расчетах и т.д.).

Задание 11. В каких случаях назначаются комиссионные экспертизы и кем они производятся?____________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ТЕМА 4. СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ПРИЕМОВ И МЕТОДОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ В СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ

1.ПРИЕМЫ И МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

2. ПРИЕМЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ДОКУМЕНТАЛЬНЫХ ДАННЫХ В СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ

1. ПРИЕМЫ И МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

В соответствии с Законом РФ "О государственной судебно-экспертной деятельности" формы и методы своей деятельности эксперт-бухгалтер определяет самостоятельно исходя из процессуального законодательства и содержания поставленных на его разрешение вопросов

Правильный выбор приемов контроля в значительной степени предопределяет качество и эффективность результатов экспертизы. Отсутствие системного подхода в этом вопросе приводит к неполному выявлению нарушений и злоупотреблений, дополнительным и повторным проверкам.

Задание 1. Представьте схему классификации методов и приемов, применяемых в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы:

Все методы и приемы экспертизы применяются с помощью процедур. Процедура представляет собой выполнение определенных конкретных действий эксперта-бухгалтера при исследовании представленных бухгалтерских документов и другой информации для получения доказательств. Следовательно, отдельный методический прием контроля применяется с использованием относящихся к этому приему определенных процедур.

Задание 2. Представьте схему классификации процедур экспертной практики, применяемых в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы: