Вариант 10

Описание ситуации возникновения необходимости для проведения бухгалтерской экспертизы в ООО «Кирпич»

В ходе оперативно-розыскных мероприятий было определено незаконное и необоснованное перечисление денежных средств ООО «Кирпич». В ходе расследования уголовного дела установлено, что документы о взаимоотношениях с рядом организаций изготовлены сотрудниками ООО «Кирпич» с целью легализации доходов. Фактически перечисление денежных средств на оплату услуг осуществлялась через юридические лица без представления необходимых документов, либо данные факты хозяйственной деятельности вообще не имели место. Принимая во внимание, что для выяснения вопросов, интересующих следствие, необходимы специальные знания в области бухгалтерского учёта и руководствуясь ст. 195 и 199 УПК РФ была назначена бухгалтерская экспертиза.

На исследование эксперту-бухгалтеру предоставлены следующие документы:

- счёт №50 от 31 января 20ХХ г.

- счёт №61 от 29 февраля 20ХХ г.

- акт №25 от 31 января 20ХХ г.

- акт №41 от 29 января 20ХХ г.

- платёжное поручение №151 от 29 февраля 20ХХ г.

- платёжное поручение №50 от 31 января 20ХХ г.

- договор на проведение маркетинговых исследований №32 от 12 января 20ХХ г.

- акт №10 от 25 марта 20ХХ г.

- платёжное поручение №45 от 31 января 20ХХ г.

- платёжное поручение №182 от 26 март 20ХХ г.

- договор на оказание консультационных услуг №15 от 15 января 20ХХ г.

Рекомендуемая литература

а) основная:

1. Бахолдина И.В., Кеворкова Ж.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза. Практикум. Учебное пособие – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2012.

2. Кеворкова Ж.А., Савин А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2005.

3. Кеворкова Ж.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза (проблемы теории и практики). – М.: ТК Велби, Проспект, 2005.

4. Кеворкова Ж.А. Бухгалтерская экспертиза хозяйствующих субъектов: методология и практика.- Ставрополь, Ставропольское книжное издательство, 2007.

5. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2008.

6. Судебные экспертизы в гражданском судопроизводстве: научно-практическое пособие. /Под ред. Е.Р. Россинской.– М.: Юрайт, 2010.

б) дополнительная:

1. Бахолдина И.В., Голышева Н.И. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ФОРУМ; ИНФРА – М, 2013.

2. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И.2. Настольная книга судьи: судебная экспертиза. - М.: Проспект, 2010.

3. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Судебная экспертиза. Сборник документов. - М.: Проспект, 2010.

Программное обеспечение и Интернет-ресурсы

1. www.accountingreform.ru – Проект Европейского Союза «Осуществление реформы бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации

2. www.iasc.org.uk– официальный сайт Комитета по МСФО

3. www.ipbr.ru Институт профессиональных бухгалтеров в России

4. www.gaap.ru Проект, предоставляющий материалы по теории и практике финансового и управленческого учета, международным и национальным стандартам

5. Министерство финансов: www.minfin.ru

6. Российский федеральный центр судебной экспертизы www.sudexpert.ru

7. Палата судебных экспертов: www.sudex.ru