Вариант 9

Описание ситуации возникновения необходимости для проведения бухгалтерской экспертизы в ООО «Клинсервис»

14 марта 20ХХ года в ООО «Клинсервис» была проведена камеральная проверка расчётов по Налогу на добавленную стоимость ИФНС №10 по г.Москве, по результатам которой было выявлено занижение налоговой базы по НЛС, принятие к вычету НДС на основании счёт-фактуры предъявленного с нарушением законодательства , а так же отсутствие подтверждающих документов о произведённых расходах ООО «Клинсервис». В связи с отказом организацией уплаты штрафов по НДС Инспекция федеральной налоговой службы №10 по г. Москве обратилась в Арбитражный суд города Москвы. По данному налоговому преступлению ведется расследование. ООО «Клинсервис», в лице генерального директора Соколова В.Д. и главного бухгалтера Иванова А.Е. не признало своей вины и отказалось от уплаты штрафных санкций по налогу на добавленную стоимость.

ИФНС №10 в лице её руководителя Жукова А.М. заявило ходатайство о проведении судебной бухгалтерской экспертизы.

ООО «Клинсервис» оказывало услуги по уборке офисных помещений. Оплата производилась по безналичному расчёту. В виду предновогодних праздников заказов на уборку помещений превысило в 4 раза по сравнению с предыдущими периодами. Сумма выручки с учётом НДС за 4 квартал 20ХХ года составила 8000000 рублей. Сумма расходов с учётом НДС составила 7000000 рублей. На основании произведённых расходов вычет по НДС составила 1067797 рублей. Следовательно, на основании выставленных покупателю счетов-фактур был произведён расчет суммы НДС подлежащего перечислению в бюджет в размере 1220339 рублей. В соответствии с НК РФ ООО «Клинсервис» уменьшило общую сумму налога при приобретении товаров и услуг, подлежащих налогообложению и перечислило в бюджет 152542 рублей.

ООО «Клинсервис» 28.12.20ХХ г. перечислило с расчётного счёта 5000000 рублей своему постоянному контрагенту ООО «Космик», счёт-фактура предъявленная покупателем составлена с нарушением законодательства. Руководствуясь ст. 169 часть 2 НК РФ. ИФНС №10 отказала в вычете по НДС и потребовала возместить неуплаченные суммы НДС, а так же наложить штрафные санкции на ООО «Клинсервис» по ст. 122 п. 1 части 1 НК РФ за умышленное занижение налоговой базы по НДС, а так же привлечь к уголовной ответственности по ст.199 п.1, п.2 УК РФ Генерального директора Соколова В.Д. и главного бухгалтера Иванова А.Е.

В результате допроса главного бухгалтера выяснилось, что по указанию Генерального директора Соколова В.Д. из-за больших сумм по НДС было принято решение перечислить 5000000 рублей за аренду оборудования ООО «Космик». В действительности ООО «Космик» не предоставляло никакого оборудования. Так как документного подтверждения о произведённых расходах обнаружено не было. ИФНС №10 по ЦАО не смогла произвести встречную проверку ООО «Космик» в результате ликвидации данной организации.

На исследование эксперту-бухгалтеру предоставлены следующие документы:

1. договора аренды за 4 квартал20ХХ г.

2. Книга покупок за 4 квартал 20ХХ г.

3. Книга продаж за 4 квартал 20ХХ г.

4. Банковские выписки за 4 квартал 20ХХ г.

5. Акты приема передачи оборудования в аренду и из аренды за 4 квартал 20ХХ г.

6. Счёта, полученные от поставщиков за 4 квартал 20ХХ г.

7. Счета, выставленные покупателям за 4 квартал 20ХХ г.